Ухвала суду № 46121808, 20.06.2014, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 20.06.2014

Справа № 320/6149/14-к

У Х В А Л А

20 червня 2014 року слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Фомін В.А., при секретарі Мазуріній О.В., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого 2-го відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, прокурора Дедера Ю.О., розглянувши клопотання старшого слідчого Овчарова О.В. в кримінальному провадженні № 3201408280000037 від 19 червня 2014 року, про накладення арешту на грошові кошти та додані до клопотання матеріали,

В С Т А Н О В И В:

20 червня 2014 року до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання старшого слідчого 2-го відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2 про арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку ТОВ "ПІРОЛ СКФ" (код ЄДРПОУ 38881578) № 26004188880001, який відкритий в АТ «Таскомбанк» (МФО 339500), що знаходиться за адресою: м. Запоріжжя вул. Південноукраїнська, буд. 2а, із забороною ТОВ "ПІРОЛ СКФ" (код ЄДРПОУ 38881578) проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з банківського рахунку № 26004188880001, який відкритий в АТ «Таскомбанк» (МФО 339500), за винятком операцій з видачі заробітної плати, інших соціальних платежів та сплати податків, зборів, обовязкових платежів, а також визначених контролюючим органом грошових зобовязань та зобовязати службових осіб вказаного банку надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на вказаному рахунку, який належать ТОВ "ПІРОЛ СКФ" (код ЄДРПОУ 38881578) на момент предявлення постанови суду про накладення арешту, а також щомісяця до 30 числа надавати таку інформацію ініціатору винесення подання за адресою: 69107, м. Запоріжжя пр. Леніна, 166, слідче управління ФР ГУ Міндоходів у Запорізькій області.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом фіктивного підприємництва ТОВ «Нолас-Нолас 2011», ТОВ "ІРПІНЬ ДЕВЕЛОПМЕНТ", ТОВ "ФІДОМ-СТ", ТОВ "АЛЬКАР-СМТ", ТОВ "СІНЕРГІЯ-КР" та ТОВ «Пірол СКФ», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 3201408280000037.

Досудовим слідством встановлено, що в період з вересня 2013 травень 2014 року невстановлені особи організувавши діяльність підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «Нолас-Нолас 2011» (код 37922010), ТОВ "ІРПІНЬ ДЕВЕЛОПМЕНТ" (код 35412352), ТОВ "ФІДОМ-СТ" (код 38863852), ТОВ "АЛЬКАР-СМТ" (код 38881583), ТОВ "СІНЕРГІЯ-КР" (код 36358710), ТОВ "ПІРОЛ СКФ" (код ЄДРПОУ 38881578), ТОВ «ВКП «Укргідропостач» (код 36879072), ТОВ «Грандплит» (код 37911145), ТОВ «Кротол-плюс С» (код 38863653), ТОВ «Сервіс-КДМС» (код 38591580), ТОВ «ОСОБА_3 Компані» (код 38783835), ТОВ «ОСОБА_4 плюс» (код 38809842) та діючи від імені службових осіб, використовуючи реєстраційні дані та реквізити вищевказаних підприємств, не маючи у своєму розпорядженні основних засобів, виробничих потужностей, транспорту, виробничих та складських приміщень, трудових ресурсів необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності, проводили сумнівні фінансові операції, які мають ознаки безтоварних, чим сприяли третім особам (підприємствам покупцям реального сектору економіки) у штучному формуванні податкового кредиту з ПДВ та отриманні податкової вигоди у вигляді заниження суми ПДВ, що підлягала б сплаті до бюджету, внаслідок чого можливі втрати бюджету складають суму у розмірі понад 3 млн. грн.

Допитаний директор та засновник ТОВ "СМТ "АЯНТА-2011" (код 37931507) та ТОВ "ЄВРОСТИЛЬ ЛТД" (код 35095726) ОСОБА_5, пояснив, що він на прохання ОСОБА_6, за грошову винагороду, без мети здійснення фінансово господарської діяльності, в березні 2012 року перереєстрував на своє імя ТОВ "ЄВРОСТИЛЬ ЛТД", а в жовтні 2012 року підприємство ТОВ "СМТ "АЯНТА-2011". До діяльності вказаних підприємств ніякого відношення не мав. Крім того, нікому не доручав займатися господарською діяльністю від його імені, а також знімати готівкові кошти у відділеннях банку. Статутних, реєстраційних, документів фінансово-господарської діяльності та печаток ТОВ "СМТ "АЯНТА-2011" та ТОВ "ЄВРОСТИЛЬ ЛТД" у нього не має так як вони знаходились у ОСОБА_6 Фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» він не мав але його директора ОСОБА_7 знає, так як бачив його разом із ОСОБА_6

28.05.13 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ "СМТ "АЯНТА-2011" та ТОВ "ЄВРОСТИЛЬ ЛТД" слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Запорізькій області внесено кримінальне провадження № 32013080000000067.

Після цього підприємства ТОВ "СМТ "АЯНТА-2011" та ТОВ "ЄВРОСТИЛЬ ЛТД" ОСОБА_6 перереєстрував на своє імя.

Для функціонування протиправного механізму вищезазначеної злочинної схеми в частині штучного створення податкового кредиту ОСОБА_6 разом із його пособником ОСОБА_8 були задіяні створені та придбані з цією метою повністю підконтрольні їм підприємства також були переєстровані на ОСОБА_8 у м. Запоріжжі та Київській області, а саме: ТОВ «Нолас-Нолас 2011» (код 37922010), ТОВ "ІРПІНЬ ДЕВЕЛОПМЕНТ" (код 35412352), ТОВ "ФІДОМ-СТ" (код 38863852), ТОВ "АЛЬКАР-СМТ" (код 38881583), ТОВ "СІНЕРГІЯ-КР" (код 36358710) та інші, використовуючи печатки, статутні документи, реквізити та банківські рахунки яких, документально оформлювали неіснуючі операції купівлі-продажу ТМЦ і у такий спосіб документально відображали придбання неіснуючого товару підприємствами приватної та державної форми власності Запорізької області та інших регіонів України в тому числі підприємством ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» на якому ОСОБА_8 в квітні 2014 року був призначений головним бухгалтером.

Згідно з ухвалою Шевченківського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_6 будучи організатором, разом із співучасниками ОСОБА_9 та ОСОБА_10 створили конвертаційний центр до складу якого в різний час увійшли такі суб'єкти підприємницької діяльності: ТОВ «Евротрейд-Холдинг», ТОВ «Бігор», ТОВ «Сьомий континент-5», ТОВ «Еккомтех», ТОВ «Консомтпром», ТОВ «Євростиль Лтд», ТОВ «Агротехстрой», ТОВ «СМТ Аянта-2011» та забезпечили все необхідне для прикриття незаконної діяльності з проведення безтоварних операцій, ухилення від сплати податків підприємствами-контрагентами і конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а в подальшому виконували всі необхідні дії з підтримання його працездатності і функціонування, забезпечуючи необхідними витратними матеріалами.

В результативній частині вказаної ухвали обвинуваченого ОСОБА_6 у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28 - ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 - ч.2 ст.366, ч.3 ст.28 - ч.3,4 ст.358 КК України, - звільнено від кримінальної відповідальності, передавши на поруки Товариству з обмеженою відповідальністю «Буд-Енерго-Стандарт» де ОСОБА_9 являється засновником, а ОСОБА_8 головним бухгалтером.

Крім того співробітниками ОУ ГУ Міндохідів у Запорізькій області було встановлено ОСОБА_11 та опитано на предмет причетності до діяльності ТОВ «Пірол СКФ». Остання у свою чергу пояснила що відношення до діяльності підприємства ТОВ «Пірол СКФ» не має, підприємство на своє імя зареєструвала за грошову винагороду у звязку з складним матеріальним положенням за проханням чоловіка з яким познайомилась у кафе в м. Запоріжжя. В подальшому ОСОБА_11 у супроводі вказаного чоловіка в серпні 2013 року підписала у приватного нотаріуса в м. Запоріжжі ряд документів не ознайомившись з останніми. В вересні 2013 року у супроводі того ж чоловіка в приміщенні АТ «Таскомбанк» було відкрито розрахунковий рахунок ТОВ «Пірол СКФ». Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Пірол СКФ» ОСОБА_11, податкову звітність ніколи не створювала та не підписувала, інших осіб на зазначені дії не уповноважувала.

В подальшому в березні 2014 року за невстановлених обставин без участі ОСОБА_11 ТОВ «Пірол СКФ» було перереєстроване на ОСОБА_8

В результаті аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Нолас-Нолас 2011»,

ТОВ "ІРПІНЬ ДЕВЕЛОПМЕНТ", ТОВ "ФІДОМ-СТ", ТОВ "АЛЬКАР-СМТ", ТОВ "СІНЕРГІЯ-КР" та ТОВ «Пірол СКФ» за період з вересня 2013 року по теперішній час, встановлено незаконне формування податкового кредиту на користь підприємств-контрагентів на загальну суму понад 18 млн. грн.

Зазначені підприємства в свою чергу були задіяні в схемах руху безтоварного потоку податкового кредиту з ПДВ на підприємствах ТОВ «ВКП «Укргідропостач» (код 36879072), ТОВ «Грандплит» (код 37911145), ТОВ «Кротол-плюс С» (код 38863653), ТОВ «Сервіс-КДМС» (код 38591580), ТОВ «Українсько-Угорська компанія» (код 38669190), ТОВ «ТД «Сонячний промінь» (код 38777863), ТОВ «ОСОБА_3 Компані» (код 38783835), ТОВ «ОСОБА_4 плюс» (код 38809842).

Також, досудовим слідством встановлено, що у зазначеній злочинній схемі, при здійсненні незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ "ПІРОЛ СКФ"(код ЄДРПОУ 38881578) ОСОБА_6 разом із невстановленими особами використовувалися банківський рахунок № 26004188880001, який відкритий в АТ «Таскомбанк» (МФО 339500).

Грошові кошти, що знаходяться на вказаних рахунках, є предметом протиправної діяльності вказаної групи осіб щодо сприяння субєктам підприємницької діяльності в мінімізації ними податкових зобовязань, розкраданню державного майна, нажиті злочинним шляхом та можуть бути засобами для розкриття злочину, виявлення винних осіб, та в подальшому визнання їх речовими доказами по кримінальному провадженню.

Виклик в судове засідання службових осіб АТ «Таскомбанк» (МФО 339500) унеможливить досягнення мети отримання доступу до документів.

З огляду на вищевикладене, з метою запобігання протиправним діям з використанням банківського рахунку, припинення злочинної діяльності, відшкодування спричинених державі збитків, забезпечення можливого в майбутньому цивільного позову по провадженню.

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється. Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

У судовому засіданні слідчий, прокурор підтримали дане клопотання та просили його задовольнити.

Заслухавши думку слідчого та прокурора, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч 2 ст. 172 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Правовою підставою накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку ТОВ "ПІРОЛ СКФ"(код ЄДРПОУ 38881578) № 26004188880001, який відкритий в АТ «Таскомбанк» (МФО 339500), що знаходиться за адресою: м. Запоріжжя вул. Південноукраїнська, буд. 2а, є кримінальне провадження № 3201408280000037 від 19 червня 2014 року з правовою кваліфікацією за ч.2 ст. 205 КК України.

Дані, що містяться в матеріалах долучених до кримінального провадження, вказують на достатність доказів на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України.

Мелітопольською ОДПІ є потерпілим в рамках кримінального провадження та відповідно до вимог ст. 61 КПК України він набув статус цивільного повивача.

Відповідно до ч. 1 ст. 59 Закону України «Про банки та банківську діяльність» №2121-ІІІ від 07.12.2000 року (із змінами та доповненнями) - «арешт на майно або кошти банку, що знаходяться на його рахунках, арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом».

Відповідно до ст.170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову. Заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

Відповідно до ч. 2 ст.170 КПК України слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу.

Згідно з частиною другою статті 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: є предметом кримінального правопорушення, повязаного з їх незаконним обігом, набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Відповідно до ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та спів розмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Згідно ч. 4 ст. 170 КПК України заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженню.

Враховуючи вищезазначене слідчий суддя приходить до висновку, що вимоги старшого слідчого 2-го відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про арешт грошових коштів, які знаходяться на банківському рахунку ТОВ "ПІРОЛ СКФ"(код ЄДРПОУ 38881578) № 26004188880001, який відкритий в АТ «Таскомбанк» (МФО 339500), що знаходиться за адресою: м. Запоріжжя вул. Південноукраїнська, буд. 2а, до набрання судовим рішенням по кримінальному провадженню законної сили, доведені в судовому засіданні, є спів розмірними.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 61, 170-173 309, 369, 370, 371, 372, 376 Кримінального процесуального кодексу України,

У Х В А Л И В :

Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку ТОВ "ПІРОЛ СКФ"(код ЄДРПОУ 38881578) № 26004188880001, який відкритий в АТ «Таскомбанк» (МФО 339500), що знаходиться за адресою: м. Запоріжжя вул. Південноукраїнська, буд. 2а.

Заборонити ТОВ "ПІРОЛ СКФ"(код ЄДРПОУ 38881578) проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з банківського рахунку 26004188880001, який відкритий в АТ «Таскомбанк» (МФО 339500), за винятком операцій з видачі заробітної плати, інших соціальних платежів та сплати податків, зборів, обовязкових платежів, а також визначених контролюючим органом грошових зобовязань.

Зобовязати службових осіб вказаного банку надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на вказаному рахунку, який належать ТОВ "ПІРОЛ СКФ"(код ЄДРПОУ 38881578) на момент предявлення постанови суду про накладення арешту, а також щомісяця до 30 числа надавати таку інформацію ініціатору винесення подання за адресою: 69107, м. Запоріжжя, пр. Леніна, 166, Слідче управління ФР ГУ Міндоходів у Запорізькій області.

Копію ухвали направити слідчому, прокурору та заінтересованим особам.

Виконання ухвали покласти на СУ ФР ГУ Міндоходів у Запорізькій області.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п'яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя: В.А. Фомін