Ухвала суду № 45994628, 03.02.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

03.02.2015 Справа №607/1229/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Берегуляк Ф.Г., при секретарі судового засідання Нищій О.П., за участю старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,

В С Т А Н О В И В :

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження № 32015210000000011 від 15.01.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник ПАТ КБ «ПриватБанк» у судове засідання не зявився із невідомих на те суду причин, хоча його було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи TOB «Тернопільоптторг» (код ЄДРПОУ 37076604) внаслідок відображення в обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання паливно-мастильних матеріалів від сумнівних постачальників, в порушення вимог ст.22; ст.44; п. 185.1 ст.185; п.188.1 ст.188; п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, завищили суму податкового кредиту декларації з податку на додану вартість за червень 2014 року на суму 4 564 571 грн., що призвело до заниження суми податку на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплати до державного бюджету України за червень 2014 року в сумі 4 564 571 грн., що є особливо великою матеріальною шкодою.

Вказане порушення відображено в акті Тернопільської ОДНІ ГУ ДФС у Тернопільської області про результати документальної виїзної перевірки TOB «Тернопільоптторг» (код ЄДРПОУ 37076604) по взаємовідносинах з TOB «Талис Плюс» (код ЄДРПОУ 38361594) за період із 01.06.2014 по 30.06.2014 №7544/22-01/37076604 від 08.10.2014.

Крім того, за інформацією оперативного управління Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області, службові особи TOB «Тернопільоптторг» занизили об'єкт оподаткування та ухилились від сплати податків по аналогічних операціях, проведених із TOB «Барилит Плюс» (код ЄДРПОУ 38361609).

Також встановлено, що TOB «Талис Плюс» (код ЄДРПОУ 38361594) та TOB «Барилит Плюс» (код ЄДРПОУ 38361609) достатніми трудовими та матеріальними ресурсами не володіють, види економічної діяльності вказаних товариств - надання в оренду офісних машин і устаткування, комп'ютерів, що не пов'язано із будь-яким видом оптової чи роздрібної торгівлі, у тому числі паливно-мастильними матеріалами.

В ході досудового розслідування для встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у дослідженні фінансово-господарських операцій TOB «Тернопільоптторг» (код ЄДРПОУ 37076604) за період діяльності із 01.05.2010 року по 01.10.2014. Вказана інформація може міститись у документах, що містять банківську таємницю TOB «Тернопільоптторг» (код ЄДРПОУ 37076604).

Відповідно до бази даних Головного управління ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система», TOB «Тернопільоптторг» (код ЄДРПОУ 37076604) протягом періоду з 01.05.2010 року по даний час року користувалося банківськими рахунками №26009057003366 (валюта - українська гривня), №26009050008108 (валюта - долар СІЛА), №26007000472645 (валюта - українська гривня), №26001057005038 (валюта - українська гривня), №26000057003569 (валюта - українська гривня), №26000057001420 (валюта -українська гривня), №26049050000683 (валюта - українська гривня) відкритими в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО - 305299, вул. Набережна Перемоги, 50, м. Дніпропетровськ).

Відповідно до п.п.1,2 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи субєкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів TOB «Тернопільоптторг» (код ЄДРПОУ 37076604), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, що можуть перебувати у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО - 305299, вул.Набережна Перемоги, 50, м. Дніпропетровськ), а тому, вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО - 305299, вул. Набережна Перемоги, 50, м. Дніпропетровськ) та можливість виготовлення належним чином їх завірених копій, а саме: інформації про рух коштів TOB «Тернопільоптторг» (код ЄДРПОУ 37076604) по рахунках: № 26009057003366 (валюта - українська гривня), № 26009050008108 (валюта - долар США), № 26007000472645 (валюта - українська гривня), № 26001057005038 (валюта -

українська гривня), № 26000057003569 (валюта - українська гривня), № 26000057001420

(валюта - українська гривня), № 26049050000683 (валюта - українська гривня) за період з

01.05.2010 року по 01.10.2014 (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати

перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ); оригіналів карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб TOB «Тернопільоптторг» (код ЄДРПОУ37076604) та наказів на призначення та звільнення службових осіб даного підприємства; оригіналів документів, які подавалися службовими особами TOB «Тернопільоптторг» (код ЄДРПОУ 37076604) для відкриття та закриття рахунків, (заяв про відкриття рахунку; договорів банківського рахунку; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; довідки з ЄДРПОУ; довідки про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхового свідоцтва; статуту підприємства; протоколів зборів учасників підприємства про призначення(звільнення службових осіб), інших протоколів; наказів підприємства про призначення

(звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння реєстраційного номеру обліку картки

платника податків; копії паспортів; анкети клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку та інші); оригіналів всіх документів TOB «Тернопільоптторг» (код ЄДРПОУ 37076604), які свідчать про наявність системи «Клієнт-Банк», (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк», договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», додатків (актів прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», протоколів системи «Клієнт-Банк» в яких зазначені дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції, ІР - адреса клієнта та інші; отримання уповноваженими особами електронних ключів (електронних цифрових підписів), передача та встановлення (в тому числі місця) відповідного програмного забезпечення.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_3