Ухвала суду № 45973424, 22.04.2014, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/32059/13-к

Провадження №1-кп/761/140/2014

У Х В А Л А

іменем України

22 квітня 2014 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Козятник Л.Г.

при секретарі Медицькій У.І.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження № 320130000000000148 щодо ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України; ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5, у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України, ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_6, у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 366 КК України, ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_7, у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 366 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора Карпалюка Р.М.

обвинувачених ОСОБА_1, ОСОБА_2,

ОСОБА_3, ОСОБА_6,

ОСОБА_7, ОСОБА_4,

ОСОБА_5

захисників ОСОБА_8, ОСОБА_9,

ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12,

в с т а н о в и в :

Шевченківським районним судом м. Києва розглядається кримінальне провадження стосовно ОСОБА_1 ОСОБА_2, ОСОБА_3,

ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 кожного у вчиненні вказаних вище кримінальних правопорушень.

В судовому засіданні захисник обвинуваченого ОСОБА_6 - адвокат ОСОБА_8 заявив клопотання про закриття кримінального провадження щодо ОСОБА_6 в частині його обвинувачення за ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та за ч. 1 ст. 366 КК України на підставі п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України. Так, клопотання обґрунтоване тим, що в період з 28 лютого по 30 листопада 2012 року ТОВ «Альянс-Сервіс», директором якого є ОСОБА_6, сплатило всі необхідні платежі, тобто до того, як останньому було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме, в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Крім того, ОСОБА_6 обвинувачується у вчиненні в період 2010 року кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, а саме, у службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів. У той же час, беручи до уваги положення п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України, то закінчилися строки давності притягнення ОСОБА_6 до кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 366 КК України, при цьому, перебіг давності не зупинявся і не переривався.

Обвинувачений ОСОБА_6 просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності з наведених захисником підстав, при цьому, зазначив, що йому роз'яснено та зрозуміло суть обвинувачення, підстави для звільнення від кримінальної відповідальності, його право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цих підстав.

Прокурор Карпалюк Р.М. підтримав клопотання та не заперечив щодо звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_6, підозрюваного у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, відповідно у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків, а також у зв'язку із закінченням строків давності, закривши щодо останнього кримінальне провадження.

Обвинувачені ОСОБА_1, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_7, захисники ОСОБА_9, ОСОБА_10,

ОСОБА_11 та ОСОБА_12 вважали за можливе задовольнити клопотання захисника ОСОБА_8

Вислухавши думку учасників судового розгляду, перевіривши наявні в розпорядженні суду матеріали кримінального провадження, суд прийшов до наступного висновку.

Як убачається з наявних в розпорядженні суду матеріалів, зокрема, обвинувального акта та реєстру матеріалів досудового розслідування, ОСОБА_6 02 жовтня 2013 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Відповідно до підозри, ОСОБА_6 згідно з протоколом № 2 зборів учасників товариства від 08 серпня 2005 року, будучи службовою особою - директором ТОВ «Альянс-сервіс» (код 31035740), діючи на підставі Статуту, в період 2010 року, в порушення вимог п.п. 7.4.1 та п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями) та п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) умисно ухилився від сплати податку в особливо великих розмірах на загальну суму 2259866 грн., за попередньою змовою групою осіб, шляхом заниження об'єкту оподаткування - необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ по безтоварних операціях з ТОВ «Компанія «Вайліс» (код 36445186) та ПП «Клер Шато Фиорд» (код 32395460), створених, придбаних і зареєстрованих без наміру здійснення статутної діяльності, за наступних обставин.

Протягом 2009 - 2011 років на території м. Києва та Київської області діяла група осіб, до складу якої входили ОСОБА_1, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_2 та ОСОБА_3, яка згідно єдиного плану з розподілом ролей, діючи умисно, з корисливих мотивів, переслідуючи мету, спрямовану на вчинення тяжких злочинів економічної спрямованості, організувала злочинну схему незаконної діяльності по сприянню підприємствам в мінімізації ними податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету.

Для функціонування цієї схеми, вказані особи, діючи без наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом і продажем товарно - матеріальних цінностей, виконанням робіт або наданням послуг, організували створення і реєстрацію на підставних осіб суб'єктів господарювання, а саме: ТОВ «Компанія «Вайліс» (код 36445186) та ПП «Клер Шато Фиорд» (код 32395460), через які здійснювали операції по незаконному переказу безготівкових коштів, перерахованих з поточних рахунків підприємств різних форм власності, в готівку.

Вказана група осіб, використовуючи реквізити і банківські рахунки підприємств, документально оформляла неіснуючі (вигадані) фінансово - господарські операції про отримання товарно - матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт. Оформлені невстановленими особами злочинної групи неправдиві документи передавалися реально діючим суб'єктам підприємницької діяльності для формування валових витрат і податкового кредиту по ПДВ по неіснуючих угодах, з метою заниження податкових зобов'язань перед бюджетом.

За спланованою схемою вчинення злочину, роль постачання алюмінієвих чушок А5 та АВ87 була відведена суб'єктам підприємницької діяльності, а саме, ТОВ «Компанія «Вайліс» (код 36445186) та ПП «Клер Шато Фиорд» (код 32395460), зареєстрованих з метою прикриття незаконної діяльності - документального створення видимості надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету, різним суб'єктам підприємницької діяльності, шляхом оформлення підроблених (фіктивних) документів по неіснуючих фінансово - господарських операціях з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, з наступним перерахуванням і направленням грошових коштів, бухгалтерських і податкових документів на адресу підприємств - контрагентів (вигодонабувачів).

Одним із підприємств, що використали підроблені (фіктивні) документи по неіснуючим (вигаданим) фінансово - господарських операціях, оформлених і наданих особами злочинної групи для заниження об'єкту оподаткування, являлося ТОВ «Альянс-сервіс», яке було задіяне в схемі ухилення від фактичного оподаткування і мінімізації податків, що підлягають сплаті до бюджету.

Так, ТОВ «Альянс-сервіс» (код 31035740), в період 2010 року, здійснювало фінансово - господарську діяльність, пов'язану з придбанням алюмінієвих чушок А5 та АВ87.

В 2010 році, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, з метою ухилення від сплати податків, ОСОБА_6 вступив у злочинний зговір з ОСОБА_1 та іншими особами.

При цьому, директор ТОВ «Альянс-сервіс» ОСОБА_6, згідно з покладеними на нього обов'язками, володів організаційно - розпорядчими і адміністративно - господарськими функціями службової особи. Відповідно до своїх обов'язків, визначених Статутом товариства, діючи від імені підприємства, він мав право підпису фінансових документів, ніс відповідальність: за організацію бухгалтерського і податкового обліку; за надання повної, правдивої інформації про фінансовий стан, результати діяльності і руху грошових коштів підприємства; за забезпечення перерахування податків і зборів, передбачених законодавством; за достовірність даних, які надаються органам державної влади; за спричинення підприємству матеріального збитку; за правопорушення, вчинені в процесі здійснення своєї діяльності, в межах, визначених діючим адміністративним, кримінальним і цивільним законодавствами України.

При здійсненні фінансово - господарської діяльності ТОВ «Альянс-сервіс» з метою надання видимості законності проведених господарських операцій з ТОВ «Компанія «Вайліс» (код 36445186) та ПП «Клер Шато Фиорд» (код 32395460), ОСОБА_6, в період 2010 року, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства в м. Києві на вул. Маршала Тимошенка № 21, корпус № 12-А, отримав через ОСОБА_5 та ОСОБА_4, які є учасниками злочинної групи, документи: специфікації, видаткові та податкові накладні, товарно - транспортні накладні та ін., що містять необхідні реквізити, друк і підписи службових осіб вищезгаданих підприємств, якими документально були оформлені неіснуючі (вигадані) операції по постачанню товарно - матеріальних цінностей, надавши йому право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість і звільнивши ТОВ «Альянс-сервіс» від обов'язку перед державою в частині сплати ПДВ.

Так, з метою надання видимості законності господарських взаємовідносин ТОВ «Компанія «Вайліс» (код 36445186) та ПП «Клер Шато Фиорд» (код 32395460) щодо постачання товарно - матеріальних цінностей на адресу ТОВ «Альянс-сервіс», групою осіб під керуванням ОСОБА_1 оформлені документи бухгалтерського та податкового обліку по безтоварним операціям, а саме: специфікації, видаткові та податкові накладні, товарно - транспортні накладні та інші документи на загальну суму ПДВ - 2259866 грн.

ОСОБА_6, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства в м. Києві на вул. Маршала Тимошенка № 21, корпус № 12-А, реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податків, шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість, достовірно знаючи про те, що фактично ТОВ «Альянс-сервіс» товарно - матеріальні цінності від ТОВ «Компанія «Вайліс» (код 36445186) та ПП «Клер Шато Фиорд» (код 32395460) не отримував, а операції носили безтоварний характер, здійснив дії, пов'язані з їх документальним оформленням для ТОВ «Альянс-сервіс» від вказаних суб'єктів підприємницької діяльності, що мають ознаки фіктивності.

Отримані первинні документи ТОВ «Компанія «Вайліс» (код 36445186) та ПП «Клер Шато Фиорд» (код 32395460), які містять недостовірні відомості по неіснуючих угодах, з відома директора ТОВ «Альянс-сервіс» ОСОБА_6 були використані працівниками бухгалтерії даного підприємства, які не були обізнані про злочинні наміри останнього, для відображення в бухгалтерському і податковому обліках, з метою заниження податкових зобов'язань по податку на додану вартість.

При настанні відповідних звітних податкових періодів, достовірно знаючи про встановлений чинним законодавством порядок ведення бухгалтерського і податкового обліку, про умови формування податкового кредиту з ПДВ, будучи зобов'язаним своєчасно і в повному об'ємі провести розрахунки та сплатити податки, ОСОБА_6, розуміючи, що його дії носять незаконний характер, направлений на заниження об'єкту оподаткування по ПДВ, прийняв до обліку первинні документи по неіснуючим операціям щодо постачання товарів на адресу ТОВ «Альянс-сервіс», оформлені від ТОВ «Компанія «Вайліс» (код 36445186) та ПП «Клер Шато Фиорд» (код 32395460), на підставі яких, в період 2010 року, необґрунтовано сформував податковий кредит з ПДВ в сумі 2259866 грн.

У результаті умисних дій директора ТОВ «Альянс-сервіс» ОСОБА_6, які виразилися в заниженні об'єкту оподаткування, шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість по безтоварних операціях, в період 2010 року, до бюджету держави фактично не надійшов податок на додану вартість в сумі 2259866 грн., що в п'ять тисяч і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Крім того, при вчиненні вказаного злочину, в період 2010 року, ОСОБА_6, будучи службовою особою - директором ТОВ «Альянс-сервіс», який несе персональну відповідальність за дотриманням порядку ведення і достовірність обліку і статистичної звітності в процесі здійснення фінансово - господарської діяльності товариства, ведення податкового і бухгалтерського обліку, з метою ухилення від сплати до бюджету податків, достовірно знаючи про об'єми проведених фінансово - господарських операцій і про обов'язок сплачувати податки по її результатах, вніс завідомо неправдиві відомості в декларації з податку на додану вартість ТОВ «Альянс-сервіс», чим вчинив службове підроблення, яке виразилося у ненадходженні до бюджету податку на додану вартість у сумі 2259866 грн.

Так, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, на підставі первинних документів, відобразив в деклараціях по податку на додану вартість ТОВ «Альянс-сервіс» за жовтень, листопада 2010 року, які є офіційними документами, неправдиві операції проведені підприємством нібито з ТОВ «Компанія «Вайліс» (код 36445186) та ПП «Клер Шато Фиорд» (код 32395460), в результаті чого до бюджету держави фактично не надійшло коштів у вигляді податку (податку на додану вартість) на загальну суму 2259866 грн.

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків, ОСОБА_6 підписав та передав до Державної податкової інспекції в Оболонському районі м. Києва: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Альянс-сервіс» за жовтень 2010 року від 22 листопада 2010 року, з відміткою про одержання ДПІ в Оболонському районі м. Києва, де в графі «керівник» міститься підпис напроти прізвища ОСОБА_6; розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за жовтень 2010 року від 22 листопада 2010 року (Додаток № 5 до податкової декларації з ПДВ), де в графі «керівник» міститься підпис напроти прізвища ОСОБА_6; податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Альянс-сервіс» за листопад 2010 року від 20 грудня 2010 року, з відміткою про одержання ДПІ в Оболонському районі м. Києва, де в графі «керівник» міститься підпис напроти прізвища ОСОБА_6; розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за листопад 2010 року від 22 листопада 2010 року (Додаток № 5 до податкової декларації з ПДВ), де в графі «керівник» міститься підпис напроти прізвища ОСОБА_6; в результаті чого до бюджету не було донараховано та перераховано податків (податку на додану вартість) в розмірі 2259866 грн.

Такі дії ОСОБА_6 досудовим розслідуванням кваліфіковано: за ч. 3 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах; за ч. 1 ст. 366 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів.

Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

За правилами ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

За правилами ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до платіжних доручень, у період з 28 лютого по 30 листопада 2012 року суму податкового зобов'язання з податку на додану вартість, установлену за результатами перевірки актом № 148/23-6 від 28 лютого 2012 року, повністю сплачено ТОВ «Альянс-Сервіс».

Таким чином, до пред'явлення 02 жовтня 2013 року підозри ОСОБА_6, ТОВ «Альянс-Сервіс» сплатило податок на додану вартість, тому директор ТОВ «Альянс-Сервіс» підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України, а саме, за умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Крім того, згідно з положеннями п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

Судом з'ясовано, що ОСОБА_6 обвинувачується у вчиненні в період жовтня - листопада 2010 року службового підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, за яке передбачено покарання у виді штрафу до двохсот п'ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеження волі на строк до трьох років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та зі спеціальною конфіскацією, що відповідно до ч. 2 ст. 12 КК України відноситься до невеликої тяжкості.

Враховуючи те, що з моменту вчинення ОСОБА_6 кримінального правопорушення невеликої тяжкості, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, минуло більш як 3 роки, при цьому, перебіг строку давності не зупинявся та не переривався, то ОСОБА_6 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 366 КК України, у зв'язку із закінченням строків давності зазначених в

п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України.

З огляду на наявність підстав для звільнення ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності, підлягає закриттю кримінальне провадження

№ 320130000000000148 стосовно останнього у відповідності до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Також слід зауважити, що приймаючи рішення про звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження з наведених вище підстав, суд у відповідності до вимог ч. 7 ст. 284 КПК України врахував думку обвинуваченого ОСОБА_6, який не заперечив проти цього.

У зв'язку із закриттям даного кримінального провадження підлягає вирішенню у ньому відповідно до вимог кримінального процесуального кодексу України питання, пов'язане із заходом забезпечення кримінального провадження, а саме, запобіжного заходу.

Керуючись ст. ст. 284, 314, 369-372 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

ОСОБА_6 звільнити від кримінальної відповідальності:

за ч. 3 ст. 212 КК України - на підставі ч. 4 ст. 212 КК України;

за ч. 1 ст. 366 КК України - на підставі п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження № 320130000000000148 щодо ОСОБА_6 за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України - закрити.

Запобіжний захід ОСОБА_6 у вигляді застави, що становить 34410 (тридцять чотири тисячі чотириста десять) гривень - скасувати.

Заставу в розмірі 34410 (тридцять чотири тисячі чотириста десять) гривень повернути заставодавцю - Товариству з обмеженою відповідальністю «Альянс-Сервіс».

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом 7 (семи) днів з дня її проголошення через Шевченківський районний суд м. Києва.

Ухвала набирає законної сили на наступний день після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя