Вирок № 45945342, 23.01.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/1415/14-к

Провадження № 1-кп/369/21/15

В И Р О К

іменем України

23.01.2015 року м. Київ

Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі:

головуючої судді Омельченко М.М.

суддів Лисенка В.В., Гришка О.М.

при секретарі Комендат М.Р.

за участю прокурорів Костельного Р.О., Богданова Є.А.

захисника ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду кримінальне провадження № 32013100200000015 за обвинуваченням ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, одруженого, який має середньо-спеціальну освіту, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4,раніше не судимого в силу ст. 89 КК України,

- у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27 ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України, -

встановив:

В серпні 2006 року у ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_2, а також невстановлених слідством осіб виник злочинний намір на заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість та документального оформлення купівлі-продажу неліквідного та неіснуючого товару (ветеринарного препарату «Окар») за штучно завищеними цінами, з використанням підприємств з ознаками «фіктивності», безпідставно завищуючи при цьому податковий кредит по податку на додану вартість. У звязку з цим, ОСОБА_3 разом із ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_2 та невстановлені слідством особи розробили план своїх протиправних дій, спрямованих на досягнення єдиного умислу, відомого всім учасникам групи, з розподілом функцій учасників групи, заздалегідь домовившись про спільне їх вчинення, використовуючи для цього реквізити та документи ряду субєктів підприємницької діяльності на території м. Києва, Київської та Одеської областей.

З метою виконання свого злочинного плану, учасниками злочинної групи, розподілено виконувані ними функції для настання злочинних наслідків.

Так, ОСОБА_4, як одними із організаторів вчинення злочину, та невстановленою досудовим слідством особою, для виконання злочинного плану розроблено та підготовлено частину злочинної схеми, яка полягала у: створенні та придбанні на території м. Києва та Київської області субєктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: ТОВ «Бамм ОСОБА_11» (нібито виробник ветеринарного препарату), ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ПП «ТЕК «Альянс» (нібито постачальники товару), ТОВ «Стоун С» та ТОВ «Паритет» (нібито орендодавці та зберігачі продукції на складах), ТОВ «НВКП «Проект-А» (нібито орендодавець обладнання для виготовлення ветпрепаратів); залученні виконавців вчинення злочину, а саме: ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23 та ОСОБА_24, які фактично не були обізнані про злочинний план ОСОБА_4 та іншої, невстановленою слідством особи, однак використані ними для приховування вчиненого злочину та допомоги у проведенні зустрічних (позапланових) документальних перевірок; здійсненні видимості виробництва, постачання за зберігання ветеринарних препаратів «Окар» на території заводу художньої кераміки ТОВ «Стоун-С» та ТОВ «Паритет» для підприємств Одеської області; документальному оформленні нібито проведених фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів та їх поставці підприємствам Одеського регіону; підробленні платіжних доручень від імені службових осіб ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ПП «ТЕК «Альянс», ТОВ «Артекс» та їх одночасного подання до Київської філії КБ «Західінкомбанк» ТОВ; підтвердженні існування ветеринарних препаратів «Окар» за допомогою підроблених документів Інституту біоколоїдної хімії НАН України; сприянні у проведенні ДПІ у Голосіївському районі м. Києва та ДПІ у м. Славутич Київської області зустрічних (позапланових) документальних перевірок підконтрольних їм підприємств, з метою підтвердження нібито проведених операцій з виробництва та постачання неіснуючих ветеринарних препаратів та інвентаризації їх залишків у м. Полонне Хмельницької області.

Іншими учасниками злочинної групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_6, а також невстановлених слідством осіб, які діяли у змові з ОСОБА_4, розроблено, задіяно та впроваджено іншу частину злочинної схеми, яка полягала у: придбанні на території Одеської області субєктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП «Амра», ПП «Сиблес», які в подальшому повинні були виступити кінцевими покупцями «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» та в послідуючому незаконно заявити до відшкодування з державного бюджету податок на додану вартість, або використати незаконно сформований податкових кредит з податку на додану вартість з метою ухилення від сплати податків; залученні виконавців вчинення злочину, а саме: ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_9, ОСОБА_5 К.Ж. та інших невстановлених слідством осіб; підготовці підроблених первинних документів від імені службових осіб вищевказаних підприємств щодо придбання неіснуючих ветеринарних препаратів «Окар» у підприємств м. Києва та Київської області; створенні видимості руху грошових коштів нібито за поставлені ветеринарні препарати, шляхом укладення договорів з отримання короткочасного кредиту у формі «овердрафт», підготовки платіжних доручень, та їх одночасного подання до Одеської філії КБ «Західінкомбанк» ТОВ та Центрального банку у м. Луцьк Волинської області; підготовці та подачі до ДПІ у Приморському, Київському, Малиновському районі м. Одеса, ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області підроблених податкових декларацій з ПДВ ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП «Амра» з безпідставно заявленими до відшкодування сумами податку на додану вартість, а також первинних документів щодо купівлі-продажу неіснуючих ветеринарних препаратів для проведення перевірок правомірності заявлених до відшкодування сум ПДВ; використанні підготовлених ОСОБА_4 та іншою невстановленою слідством особою вищеперерахованих умов для вчинення злочину, повязаних із виробництвом та постачанням неіснуючих ветеринарних препаратів, а також із проведенням зустрічних документальних перевірок щодо підтвердження придбання неіснуючих ветеринарних препаратів, для незаконного відшкодування ПДВ з державного бюджету, легалізації отриманих злочинним шляхом доходів та ухилення від сплати податків.

Таким чином, злочинна схема, направлена на незаконне відшкодування з Державного бюджету податку на додану вартість полягала у наступному.

Так, ОСОБА_4, разом з невстановленими слідством особами, за раніше розробленим планом, з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету України, через підприємства Одеської області, на території м. Києва та Київської області створили субєкти підприємницької діяльності для проведення видимості операцій з приводу купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», а саме: у вересні 2007 року як виробника ветпрепарату ОСОБА_4 за допомогою невстановленою слідством особи у Голосіївському районі м. Києва перереєстрував ТОВ «Бамм ОСОБА_11» код ЄДРПОУ 34490885, на яке всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні» від 07.02.1991 року, 02.04.2007 року у якості засновника та директора без мети зайняття господарською діяльністю запросили малозабезпеченого ОСОБА_19, який у подальшому виконував вказівки ОСОБА_4

Для створення видимості виробництва «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» на ТОВ «Бамм ОСОБА_11», ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_3 та невстановленими слідством особами, в І кварталі 2007 року склали завідомо неправдивий документ - звіт форми 1ДФ (щодо кількості працюючих осіб та отримані ними доходи) по ТОВ «Бамм ОСОБА_11», підробивши в ньому підпис директора ОСОБА_19, в який внесли неправдиві дані про те, що на вказаному підприємстві працює 27 чоловік, які в дійсності на ньому ніколи не працювали, не мали відношення до його діяльності і тим більше ветеринарних препаратів не виробляли. Зазначений підроблений документ, в подальшому, 06.07.2007 року надано вказаними особами до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва.

Продовжуючи свої злочинні дії, 18.07.2007 року, ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_27 та невстановленими слідством особами складено та надано до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва лист з підробленим підписом директора ТОВ «Бамм ОСОБА_11» ОСОБА_19, в який внесено завідомо неправдиві дані про наявність у ТОВ «Бамм ОСОБА_11» потужностей для виробництва «ветеринарних препаратів», які нібито знаходяться у Хмельницькій області за адресою: м. Полонне, вул. Академіка Герасимчука,166.

Крім того, ОСОБА_4, за попередньою змовою з ОСОБА_3 та невстановленими слідством особами, з метою підтвердження нібито реальності виробництва та хімічного складу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», в І кварталі 2007 року, склали сертифікати виробника ТОВ «Бамм ОСОБА_11» на ветеринарні препарати «Окар Ag, Pt, Au», також підробивши в них підписи директора ОСОБА_28, в які внесли завідомо неправдиві дані про їх відповідність технічним умовам ТУ 550 0583467801-93/02-99, що в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», яка не містить в собі колоїдних металів, а також про їх хімічний склад.

У подальшому, в травні 2007 року, ОСОБА_4, вступивши у злочинну змову із невстановленими слідством особами та заступником директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_20, який займав посаду, повязану із виконанням організаційно-розпорядчих обовязків, склали договір №2-Ок/06 від 03.04.06 щодо спільної розробки ветеринарних препаратів з додатками, зокрема технічним завданням, в який внесли завідомо неправдиві дані про дату його укладання, а також про відповідність розроблюваних «ветеринарних препаратів» технічним умовам ТУ 550 0583467801-93/02-99, які в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», що не містить в собі колоїдних металів.

Крім того, ОСОБА_4, за попередньою змовою із невстановленими слідством особами та заступником директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_20, створили видимість передачі згідно листа №27/4-1 від 27.04.07 до зазначеного інституту зразків нібито виготовлених ТОВ «Бамм ОСОБА_11» у січні-квітні 2007 року «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», для проведення їх аналізу, підробивши в ньому підпис директора ТОВ «Бамм ОСОБА_11» ОСОБА_19

У подальшому, заступник директора Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_20, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_4 та невстановленими слідством особами, склав завідомо неправдиві та підроблені документи, а саме: протокол аналізу ветеринарних препаратів від 12.05.2007 року та лист за №29/197-01-6 від 12.05.2007 року, якими підтверджено проведення такого аналізу та наявність обєкту дослідження, в які вніс завідомо неправдиві дані про відповідність наданих на дослідження ТОВ «Бамм ОСОБА_11» «ветеринарних препаратів» технічним умовам ТУ 550 0583467801-93/02-99, які в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», що не містить в собі колоїдних металів, а також про склад цих препаратів.

При цьому, аналіз ветеринарних препаратів, який затверджено особисто заступником директора ОСОБА_20 та відбитком печатки інституту, складено від імені співробітників Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_29 та ОСОБА_30, підписи яких підроблено невстановленими слідством особами, та які фактично не мали ніякого відношення до вказаного дослідження.

Відповідно до висновку № 2 від 12.05.2009 року комплексної судово-хімічної та біологічної експертизи для виробництва та обігу речовини, яка відповідно до договору №2-Ок/06 від 03.04.2006 року розроблялась Інститутом біоколоїдної хімії та нібито виготовлена ТОВ «Бамм ОСОБА_11» відповідно до сертифікатів виробника, необхідне отримання відповідних дозволів та ліцензій. При цьому вказана речовина повністю не відповідає ТУ 550 0583467801-93/02-99, оскільки вказані технічні умови відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», що не містить в собі колоїдних металів та не є сировиною для виробництва харчової добавки «Окарин».

Зазначені підроблені документи, в які внесено завідомо неправдиві дані, в подальшому було використано учасниками злочинної групи ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_27 та невстановленими слідством особами для підтвердження «фактичної наявності» так-званих «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» в державних податкових інспекціях, які проводили документальні перевірки правомірності заявлених до відшкодування сум ПДВ.

Крім того, в якості підприємства, що нібито передало в оренду ТОВ «Бамм ОСОБА_11» обладнання для виробництва ветеринарного препарату, ОСОБА_4 було використано підконтрольне їм ТОВ «НВКП «Проект-А», код ЄДРПОУ 33911513, що зареєстроване у Києво-Святошинському районі Київської області, засновником якого без мети зайняття підприємницькою діяльністю в листопаді 2005 року було запрошено ОСОБА_15 На посаду директора ОСОБА_4 та іншою невстановленою слідством особою у серпні 2006 року, всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні» від 07.02.1991 року підшукано та згідно протоколу № 2 від 14.08.2006 року загальних зборів засновників, який на прохання ОСОБА_4 підписала ОСОБА_15, призначено малозабезпеченого ОСОБА_18, що у подальшому не мав відношення до діяльності зазначеного підприємства і тим більше обладнання для виробництва «ветеринарних препаратів» на адресу ТОВ «Бамм ОСОБА_11», не передавав.

В якості підприємства, що використане ОСОБА_4, як нібито орендодавець складських приміщень та зберігач ветеринарних препаратів, в період з 01.03.2007 року по 01.10.2007 року було підібране ТОВ «НВКП «Паритет», код ЄДРПОУ 33794617, що зареєстроване у Києво-Святошинському районі Київської області і, де ОСОБА_4 перебував засновником.

У серпні 2006 року, ОСОБА_4 та іншою невстановленою слідством особою, документально, шляхом складання протоколу № 2 від 01.08.2006 року зборів учасників товариства, створено видимість передачі підприємства ОСОБА_14, якого всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні» від 07.02.1991 року, згідно цього ж протоколу оформлено на посаду директора ТОВ «НВКП «Паритет», та який у подальшому не мав ніякого відношення до діяльності зазначеного підприємства і більш того, будь-яких договорів на зберігання «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» та актів інвентаризації не складав та не підписував.

Як склад, ОСОБА_4 було використано приміщення заводу художньої кераміки ТОВ «Стоун-С», код ЄДРПОУ 33415718 за адресою: Хмельницька область, м. Полонне, вул. А.Герасимчука,166, де ОСОБА_4 також являвся засновником.

Крім того, для створення видимості постачання ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» на адреси підприємств Одеської області, які в подальшому повинні були незаконно заявити до відшкодування ПДВ з державного бюджету, ОСОБА_4 за допомогою іншої невстановленої слідством особи, зареєстровані у ІНФОРМАЦІЯ_5 субєкти підприємницької діяльності, такі як: ТОВ «ВКП «Граніт-М» код ЄДРПОУ 34028364, ТОВ «ПФГ «Союз» код ЄДРПОУ 34028343, ПП «НВО «Прогрес» код ЄДРПОУ 34028379, ТОВ «ПЕК «Альянс» код ЄДРПОУ 34028359.

Для цього, ОСОБА_4 були підшукані у якості засновників та директорів, всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні» від 07.02.1991 року без мети зайняття господарською діяльністю малозабезпечені особи. Так, у якості засновника та директора ТОВ «ВКП «Граніт-М», згідно протоколу № 1 та наказу про призначення від 21.08.2006 року оформлено ОСОБА_16, який після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мав.

У якості засновника та директора ТОВ «ПФГ «Союз», ОСОБА_4, згідно протоколу № 1 та наказу про призначення від 21.08.2006 року, оформлено ОСОБА_13, який після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мав.

У якості засновника та директора ТОВ НВО «Прогрес», ОСОБА_4, згідно протоколу № 1 та наказу про призначення від 21.08.2006 року, оформлено ОСОБА_12, який після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мав.

Також ОСОБА_4 у якості засновника та директора ТОВ «ПЕК «Альянс», згідно протоколу № 1 та наказу про призначення від 21.08.2006 року, оформлено ОСОБА_15, яка після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мала.

За вказівкою ОСОБА_4 у квітні травні 2007 року ОСОБА_15, ОСОБА_13, ОСОБА_12, ОСОБА_16 відкриті рахунки підприємств у одній і тій же банківській установі - Київській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, а саме - № 26003002946 по ТОВ «ВКП «Граніт-М», № 26004002945 по ТОВ «ПФГ «Союз», № 26004002956 по ТОВ «НВО «Прогрес», № 26005002955 по ТОВ «ПЕК «Альянс».

Крім того, в період з 01.01.2007 року по 01.08.2007 року, за участю та під керівництвом невстановленої слідством особи, у якої знаходились реєстраційні документи та печатки ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Бамм ОСОБА_11», ТОВ «НВКП «Паритет», та перебували у його повному віданні та зберігались в офісі, за змовою з іншими учасниками злочинної групи, були складені первинні документи вказаних підприємств, в яких підроблено підписи від імені ОСОБА_15, ОСОБА_13, ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_19, ОСОБА_14, а саме: податкові накладні, видаткові накладні, договори з приводу документального оформлення операцій купівлі-продажу з підприємствами Одеської області та зберігання ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», а також податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток, в які вносились завідомо неправдиві дані про проведені вказаними підприємствами фінансово-господарські операції.

У червні 2007 року, що підтверджено висновками проведених судово-почеркознавчих експертиз, після документального оформлення операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», з метою реалізації злочинного наміру на заволодіння чужим майном, первинні документи щодо яких складено та підроблено від імені ОСОБА_15, ОСОБА_13, ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_4 за попередньою змовою з невстановленою слідством особою на посади директорів, без мети зайняття господарською діяльністю, були призначені інші особи, а саме: ОСОБА_21 призначена як директор ТОВ «ПФГ «Союз», ОСОБА_22, як директор ТОВ «Прогрес», ОСОБА_23, як директор ТОВ «ПЕК «Альянс», ОСОБА_24 як директор ТОВ «Граніт-М», які будучи необізнаними в проведених фіктивних операціях з «ветеринарними препаратами», від імені вказаних підприємств за вказівками ОСОБА_4 та невстановленої слідством особи відвідували ДПІ у м. Славутич, з метою проведення зустрічних перевірок і підтвердження здійснених попередніми директорами операцій, повязаних із купівлею-продажем «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au».

В липні 2007 року, ОСОБА_4, за попередньою змовою з ОСОБА_3 та іншими невстановленими слідством особами, діючи за раніше розробленим планом, направленим на підтвердження незаконно заявлених підприємствами Одеської області до відшкодування сум ПДВ з державного бюджету, безпосередньо надавав для підпису новопризначеним керівникам ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ПП «ПЕК «Альянс» ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23 та ОСОБА_24 довідки ДПІ про результати зустрічних документальних перевірок вказаних підприємств по взаємовідносинах з виробником «ветеринарних препаратів» ТОВ «Бамм ОСОБА_11», та підприємствами, зареєстрованими в Одеській області, в яких зазначено про те, що під час перевірок порушень податкового законодавства не виявлено, після чого особисто завіряв їх відбитками печаток зазначених підприємств, які у нього знаходились.

Крім того, підприємства, що повинні були виступити кінцевими покупцями «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» та в послідуючому незаконно заявити до відшкодування з державного бюджету податок на додану вартість, у період з 01.01.2007 року по 01.06.2007 року, були задіяні на території Одеської області у змові між собою ОСОБА_3 та іншими учасниками злочинної групи та невстановленими слідством особами.

Зазначеними підприємствами стали: ТОВ «Артекс», код ЄДРПОУ 31478467, ПП «Амра», код ЄДРПОУ 32927611, ПП «Ікар-2003», код ЄДРПОУ 25426728, ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь», код ЄДРПОУ 24545566, ПП «Ллойд-Юг», код ЄДРПОУ 33507232, ТОВ «Одеський торговий дім», код ЄДРПОУ 34321469, ПП «Архонт-Трейдер», код ЄДРПОУ 33722151, ПП «Южтранстехснаб» код ЄДРПОУ 33722186, ТОВ «Мастер-Фіш», код ЄДРПОУ 32151079, ПП «Сиблес» код ЄДРПОУ 33865939.

Так, ОСОБА_4 та невстановленою слідством особою, за допомогою ОСОБА_5, ОСОБА_2 та під керівництвом ОСОБА_3 було задіяно та відповідно до наказу № 2/04, оформлено директором ТОВ «Артекс», що зареєстроване у ІНФОРМАЦІЯ_6, малозабезпеченого ОСОБА_17 Надалі, 23.05.2007 року ОСОБА_17, за вказівкою невстановленою слідством особи, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, відкрито поточний рахунок № 26006002954 ТОВ «Артекс» у тій же банківській установі, що і рахунки транзитних підприємств, зареєстрованих у Київській області, а саме у Київській філії КБ «Західінкомбанк»ТзОВ.

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_17, як директора ТОВ «Артекс», були складені фіктивні документи щодо купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВКП «Граніт-М», в яких підписи ОСОБА_17 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_3 та іншими учасниками злочинного угрупування, з метою незаконного відшкодування ПДВ з державного бюджету.

Директором ПП «Амра», що зареєстроване у ІНФОРМАЦІЯ_6, на виконання злочинного плану, направленого на незаконне відшкодування ПДВ з державного бюджету, відповідно до наказу № 2 від 01.03.2007 року, став ОСОБА_5

23.04.2007 року ОСОБА_5, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_3, відкрито поточний рахунок № 26006017953 ПП «Амра» також в КБ «Західінкомбанк» ТзОВ.

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, ОСОБА_5, будучи директором ПП «Амра», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з наступними підприємствами: ТОВ «Бамм ОСОБА_11», ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВКП «Паритет», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП «Сиблес»

Крім того, ОСОБА_3, який дів за раніше розробленим злочинним планом разом з невстановленими слідством особами, у Приморському районі м. Одеса задіяно та 18.04.2007 року придбано ПП «Ікар-2003», у якості засновника та директора якого, без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю, рішенням № 9 від 18.04.2007 року призначено малозабезпеченого ОСОБА_25, який у подальшому не мав відношення до діяльності вказаного підприємства.

23.04.2007 року, ОСОБА_25, на прохання та в присутності ОСОБА_2, відкрив поточний рахунок №260093010851 ПП «Ікар-2003» у тій же банківській установі, що і рахунки попередніх задіяних у злочинній схемі підприємств, тобто в Одеській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ. В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_25, як директора ПП «Ікар-2003», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», були складені фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «Бамм ОСОБА_11», ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Ллойд-Юг», ПП «Сиблес», в яких підписи ОСОБА_25 підроблено учасниками злочинного угрупування.

Також, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи задіяв у Приморському районі м. Одеса у злочинній схемі підприємство ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь». Директор цього підприємства ОСОБА_7, за власним бажанням та з корисливих мотивів, на початку 2007 року вступила з ними у злочинну змову, повязану із незаконним відшкодуванням з державного бюджету податку на додану вартість. З цією метою, ОСОБА_7, за вказівкою та в присутності невстановленої слідством особи, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_3, 30.05.2007 року відкрила поточний рахунок № 260073010855 ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» у тій же банківській установі, що і попередні підприємства, задіяні у злочинній схемі, а саме в Одеській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ. В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, ОСОБА_7, будучи директором ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склала та підписала відповідні фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПФГ «Союз» та ТОВ «НВО «Прогрес».

Крім того, виконуючим обовязки директора та в подальшому директором ПП «Ллойд-Юг», яке ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та іншими невстановленими слідством особами задіяли у Приморському районі м. Одеса, за власним бажанням та з корисливих мотивів, на виконання злочинного плану, 31.03.2007 року, став ОСОБА_8 17 травня 2007 року ОСОБА_8, за вказівкою ОСОБА_3 та ОСОБА_2, відкрив поточний рахунок № 260013010844 ПП «Ллойд-Юг» також в Одеській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ. В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, директор ПП «Ллойд-Юг» ОСОБА_8, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Ікар-2003».

Крім того, ОСОБА_3, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, задіяв в Приморському районі м. Одеса підприємство ТОВ «Одеський торговий дім», директор якого ОСОБА_31, що призначений 19.04.2006 року, за власним бажанням та з корисливих мотивів на початку 2007 року вступив з ними у злочинну змову, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість. З метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, ОСОБА_31, 27 квітня 2007 року, разом із невстановленими слідством особами, відкрив рахунок № 26006002954 в Київській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, тобто в тій же банківській установі, що й інші підприємства, задіяні у злочинній схемі. В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, ОСОБА_31, будучи директором ТОВ «Одеський торговий дім», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ПП «Амра» та ТОВ НВО «Прогрес».

За попередньою змовою ОСОБА_3, ОСОБА_5 та невстановленими слідством особами, у Київському районі м. Одеси, з метою незаконного відшкодування ПДВ, були задіяні підприємства ПП «Архонт-Трейдер» та ПП «Южтранстехснаб».

24.05.07 року директором ПП «Архонт-Трейдер» за вказівкою ОСОБА_3 та у змові з іншими учасниками злочинної групи, згідно рішення № 6 призначено ОСОБА_10, який 24.05.2007 року відкрив поточний рахунок № 260063010849 ПП «Архонт-Трейдер» також в Одеській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ. В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, директор ПП «Архонт-Трейдер» ОСОБА_10, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПФГ «Союз» та ТОВ «НВО «Прогрес».

Інший учасник злочинного угрупування ОСОБА_5, діючи за вказівкою та у змові із ОСОБА_3, на виконання злочинного плану, направленого на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, за власним бажанням відповідно рішення № 6 від 24.05.2007 року, став комерційним директором ПП «Южтранстехснаб» з правом першого підпису банківських документів. Продовжуючи реалізувати злочинний план, 24.05.2007 року ОСОБА_5, діючи за вказівкою та у змові із ОСОБА_3, іншими невстановленими слідством особами та іншими учасниками злочинної групи, відкрив поточний рахунок № 260023010850 ПП «Южтранстехснаб» також в Одеській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, в тій же банківській установі, що й інші підприємства, задіяні у злочинній схемі.

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, ОСОБА_5, будучи комерційним директором ПП «Южтранстехснаб», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні фіктивні документи: договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ПП «Амра», ТОВ «ВКП «Паритет» та ТОВ «НВО «Прогрес».

Також, ОСОБА_3, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами та іншими учасниками злочинного угрупування, було задіяно у Малиновському районі м. Одеси ТОВ «Мастер-Фіш», та призначено 24.05.2007 року директором товариства, без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю за винагороду, малозабезпечену ОСОБА_26, з метою створення видимості діяльності підприємства. 29.05.2009 року, ОСОБА_26, за вказівкою ОСОБА_6, який діяв у змові з ОСОБА_3 та невстановленою слідством особою, відкрито поточний рахунок № 260033010853 ТОВ «Мастер-Фіш» у тій же банківській установі, що і рахунки інших, задіяних у злочинній схемі незаконного відшкодування ПДВ з державного бюджету підприємств, а саме - в Одеській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ з метою отримання незаконного відшкодування. В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_26, як директора ТОВ «Мастер-Фіш», були складені фіктивні документи щодо купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємством ТОВ «ПЕК «Альянс», в яких підписи ОСОБА_26 підроблені особами, що діяли у змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_2 та іншими невстановленими слідством особами.

Крім того, ОСОБА_3, за участю та сприяння ОСОБА_6 та невстановленої слідством особи було задіяно ПП «Сиблес», яке знаходилось у Суворівському районі м. Одеса та призначено 23.05.2007 року директором підприємства без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю за винагороду малозабезпеченого ОСОБА_32 з метою створення видимості діяльності підприємства. 24.05.2009 року ОСОБА_32, за вказівкою невстановленої слідством особи, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_3 та іншою невстановленою слідством особою, відкрито поточний рахунок № 260093010851 ПП «Сиблес» в Одеській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з іншими учасниками злочинного угрупування за допомогою ОСОБА_2, та невстановленими слідством особами, в період з вересня 2006 року по липень 2007 року, з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на незаконне відшкодування ПДВ з державного бюджету та ухилення від сплати податків, на території Одеської області, організував створення ряду субєктів підприємницької діяльності для проведення видимості здійснення операцій купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар-Ag», «Окар-Au» та «Окар-Pt», а саме: ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП «Амра», ПП «Сиблес» (кінцеві споживачі товару, які заявляли до відшкодування з бюджету ПДВ), відкриття рахунків цих підприємств в одній банківській установі Одеській філії та головному офісі КБ «Західінкомбанк» ТзОВ та залучення до вчинення злочину виконавців.

Для створення видимості оплати за ветеринарні препарати «Окар Ag, Pt, Au», директор ПП «Амра» ОСОБА_5, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3 та іншими учасниками злочинної групи та невстановленими слідством особами, в період квітня травня 2007 року, уклав з КБ «Західінкомбанк» ТзОВ (м. Луцьк) кредитні договори № 2504/07-612 від 25.04.2007 року про надання короткострокового кредиту (овердрафту) на суму 10000000 грн. та № 1605/07-612 від 16.05.2007 року про надання короткострокового кредиту (овердрафту) на суму 25000000 грн. В подальшому, шляхом одночасного надання до банківської установи, що знаходиться у м. Луцьк Волинської області та її філій у м. Києві та Одесі, пакету платіжних доручень про перерахування грошових коштів за поставлені «ветеринарні препарати», одна і та ж сума грошових коштів, отримана ОСОБА_5 на рахунок ПП «Амра» як короткостроковий кредит, у розмірі 10000000 грн. та 25000000 грн., протягом 25.04.2007 року, 26.04.2007 року, 23.05.2007 року, 25.05.2007 року, 30.05.2007 року та 31.05.2007 року. Вищезазначена сума неодноразово перераховувалась по колу між наступними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП «Амра», ПП «Сиблес», за рахунок чого здійснювалась видимість розрахунків між усіма задіяними у злочинній схемі підприємствами та в подальшому поверталась на рахунок ПП «Амра» для погашення отриманого короткострокового кредиту.

За результатами документального оформлення фіктивних операцій купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», тобто підготовки усіх необхідних первинних та розрахункових документів, за рахунок яких створено видимість їх виробництва, зберігання, постачання та оплати, учасники злочинної групи та невстановлені слідством особи, які здійснювали фактичне керівництво підприємствами ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП «Амра», згідно п. п. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», отримали право для вказаних підприємств відобразити податок на додану вартість з суми придбаних «ветеринарних препаратів» в податковій звітності як податковий кредит.

Так, в червні 2007 року, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та невстановлені слідством особи, які діяли від імені директора ТОВ «Артекс» ОСОБА_17В, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, без наміру здійснення угод, з метою заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17500 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та постачальників: ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використали документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбавались, й надали до ДПІ у м.Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Артекс» за травень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_17 як директора, та в яку, у розділ «податковий кредит» безпідставно включили до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів» та в подальшому, у липні 2007 року, надали до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявили до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Крім того, в травні 2007 року, директор ПП «Амра» ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4 та невстановленими слідством особами, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 29990 312 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбавались, й надав до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Амра» за квітень 2007 року, в якій у розділ податковий кредит» безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 29990312 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в червні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за травень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 29990312 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в червні 2007 року, ОСОБА_5, у змові з іншими учасниками злочинної групи, в порушення п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 35000 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбавались, і надав до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Амра» за травень 2007 року, в якій у розділ «податковий кредит» безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 35000 000 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в липні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 35000000 грн.

Крім того, в червні 2007 року, ОСОБА_3 та іншими учасниками злочинної групи, в тому числі ОСОБА_2, та невстановленими слідством особами, які діяли від імені директора ПП «Ікар-2003» ОСОБА_25, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 29989502 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використано документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбавались, й надано до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Ікар-2003» за травень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_25 як директора, та в яку, у розділ «податковий кредит» безпідставно включено до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 29989502 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів».

03.07.2007 року, тобто після документального оформлення операцій купівлі-продажу «ветеринарних препаратів», первинні документи щодо яких складено та підроблено від імені ОСОБА_25, на посаду директора ПП «Ікар-2003», за власним бажанням та з корисливих мотивів призначено ОСОБА_9, який, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 та невстановленими слідством особами, використав вказані підроблені документи та склав, підписав і надав до ДПІ у Приморському районі м. Одеса податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 29989502 грн. у зменшення податкових зобовязань наступних звітних періодів.

Крім того, в червні 2007 року, ОСОБА_7, будучи директором ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь» за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, іншими учасниками злочинної групи та невстановленими слідством особами, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17500000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використала документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбавались, й надала до ДПІ у Приморському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь» за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_7 за її згодою підробили невстановлені слідством особи, в якій у розділ «податковий кредит», безпідставно включила до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в липні 2007 року, надала до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 04.04.1997 року, незаконно заявила до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Також, в червні 2007 року, на виконання злочинного плану, направленого на незаконне відшкодування з бюджету податку на додану вартість, директором ПП «Ллойд-Юг» ОСОБА_8, за попередньою змовою з ОСОБА_3, іншими учасниками злочинного угрупування та невстановленими слідством особами, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17500000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використано документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надано до ДПІ у Приморському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Ллойд-Юг» за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_8 за його згодою підроблено невстановленими слідством особами, в якій у розділ «податковий кредит» безпідставно включено до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в липні 2007 року, надано до ДПІ податкову декларацію за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявлено до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Крім того, в червні 2007 року, директором ТОВ «Одеський торговий дім» ОСОБА_31, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_5 та іншими учасниками злочинної групи, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17500000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використано документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надано до ДПІ у Приморському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Одеський торговий дім» за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_31 підроблено за його згодою невстановленими слідством особами, в якій у розділ «податковий кредит» безпідставно включено до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в липні 2007 року, надано до ДПІ податкову декларацію за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявлено до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Також, в червні 2007 року, директор ПП «Архонт-Трейдер» ОСОБА_10, з метою заволодіння державними коштами, шляхом незаконного відшкодування ПДВ з бюджету, за попередньою змовою з ОСОБА_3 та іншими учасниками злочинної групи, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17500000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у Київському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Архонт-Трейдер» за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_10 за його згодою підроблено невстановленими слідством особами, в якій у розділ «податковий кредит» безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, у липні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Крім того, в червні 2007 року, комерційний директор ПП «Южтранстехснаб» ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_2 та невстановленими слідством особами, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17500000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у Київському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Южтранстехснаб» за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_5 за його згодою підроблено невстановленими слідством особами, в якій у розділ «податковий кредит» безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в липні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Також, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_2 та інші учасники злочинної групи, які діяли від імені директора ТОВ «Мастер-Фіш» ОСОБА_26, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17000000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використали документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надали до ДПІ у Малиновському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Мастер-Фіш»» за травень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_26 як директора, та в яку, у розділ «податковий кредит» безпідставно включили до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в липні 2007 року, надали до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявили до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

З метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинної групи, діючи у змові, через громадянку ОСОБА_33 надав, у період червня-липня 2007 року, до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області для проведення документальних перевірок ПП «Амра» та ТОВ «Артекс» фіктивні документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти інвентаризацій цих препаратів проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво «ветеринарних препаратів».

За результатами проведення працівниками ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області перевірки ПП «Амра», після здійснення зустрічних перевірок з фіктивним виробником товару ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, 10.08.2007 року складено акт № 1895/23-0303 та 13.11.2007 року акт № 2795/23-0303, у звязку із чим заявлені у червні та липні 2007 року суми бюджетного відшкодування з ПДВ в розмірі 29990312 грн. та 35000000 грн. не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок ПП «Амра».

13.11.2007 року, за результатами проведення працівниками ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області перевірки ТОВ «Артекс», після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт № 2796/23-0303, у звязку із чим заявлену в липні 2007 року суму бюджетного відшкодування з ПДВ в розмірі 17500000 грн. не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «Артекс».

Крім того, з метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_10 та іншими учасниками злочинної групи, діючи у змові, через громадянку ОСОБА_33 надав, у період вересня 2007 року, до ДПІ у Київському районі м. Одеса для проведення документальних перевірок ПП «Южтранстехснаб» та ПП «Архонт-Трейдер» фіктивні документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти інвентаризацій цих препаратів проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво «ветеринарних препаратів».

03.10.2007 року, за результатами проведення працівниками ДПІ у Київському районі м. Одеса перевірки ПП «Архонт-Трейдер», після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт № 2249/23-34/33722186/4, у звязку із чим заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17500000 грн. не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок вказаного підприємства.

Крім того, 03.10.2007 року, за результатами проведення працівниками ДПІ у Київському районі м. Одеса перевірки ПП «Южтранстехснаб», після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт № 2250/23-34/33722186/4, у звязку із чим заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ ПП «Южтранстехснаб» в розмірі 17500000 грн., не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок вказаного підприємства.

Також, з метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_3 за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, діючи у змові, через громадянку ОСОБА_33 у період серпня 2007 року, до ДПІ у Малиновському районі м. Одеса надав для проведення документальної перевірки ТОВ «Мастер-Фіш» фіктивні документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти інвентаризацій цих препаратів проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво «ветеринарних препаратів».

За результатами проведення працівниками ДПІ у Малиновському районі м. Одеса перевірки ТОВ «Мастер-Фіш», після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено довідку № 83/23-210/32151079 від 22.08.2007 року, якою підтверджено заявлену ТОВ «Мастер-Фіш» до відшкодування суму ПДВ в розмірі 17500000 грн. Однак, прокуратурою Одеської області виявлено та припинено незаконні дії направлені на відшкодування ПДВ з Державного бюджету, чим попереджено перерахування на розрахунковий рахунок ТОВ «Мастер-Фіш» бюджетних коштів в розмірі 17500000 грн.

Таким чином, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_10, ОСОБА_2 та невстановлені слідством особи, виконали усі можливі дії, направлені на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість з Державного бюджету України на розрахункові рахунки підприємств: ПП «Амра» в розмірі 64990312 млн. грн, ТОВ «Артекс» в розмірі 17500000 грн., ПП «Южтранстехснаб» в розмірі 17500000 грн., ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17500000 грн. та ТОВ «Мастер-Фіш» в розмірі 17500000 грн., однак з незалежних від них причин, діями співробітників ДПІ та правоохоронних органів, не довели злочин до кінця.

З метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_3 за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, діючи у змові, через громадянку ОСОБА_33 надав у період червня 2007 року, до ДПІ у Приморському районі м. Одеса для проведення документальної перевірки ПП «Ікар-2003» фіктивні документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти інвентаризацій цих препаратів проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво «ветеринарних препаратів». При цьому директор ПП «Ікар-203» ОСОБА_9 особисто під час проведення позапланової документальної перевірки вказаного підприємства отримав направлення на проведення виїзної документальної перевірки 11.07.2007 року.

За результатами проведення працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеса перевірки ПП «Ікар-2003», після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №6137/23-5012/25426728, яким підтверджено заявлену ПП «Ікар-2003» до відшкодування суму ПДВ в розмірі 29989502 грн. у зменшення податкових зобовязань наступних звітних періодів.

В подальшому, в період з 01.06.2007 року по 01.11.2007 року, директор ПП «Ікар-2003» ОСОБА_9 за вказівкою ОСОБА_3 та невстановлених слідством осіб, які діяли за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, використали незаконно заявлений ПП «Ікар-2003» до відшкодування з бюджету податок на додану вартість в розмірі 29989502 грн., в рахунок зменшення податкових зобовязань наступних звітних періодів шляхом погашення податкових векселів при імпорті товарів на митну територію України.

Крім того, з метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинної групи, діючи у змові, через громадянку ОСОБА_33 надав, у період липня 2007 року, до ДПІ у Приморському районі м. Одеса для проведення документальних перевірок ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг» та ТОВ «Одеський торговий дім» фіктивні документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти інвентаризацій цих препаратів нібито проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво «ветеринарних препаратів».

30.07.2007 року, за результатами проведення працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеса перевірки ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт № 6584/23-5012/24545566, яким підтверджено заявлену ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» до відшкодування суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Крім того, 30.07.2007 року, за результатами проведення працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеса перевірки ПП «Ллойд-Юг», після здійснення зустрічних перевірок з фіктивним виробником товару ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт № 6586/23-5012/33507232, яким підтверджено заявлену ПП «Ллойд-Юг» до відшкодування суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Також, 30.07.2007 року, за результатами проведення працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеса перевірки ТОВ «Одеський торговий дім», після здійснення зустрічних перевірок з фіктивним виробником товару ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес», щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт № 6585/23-5012/34321469, яким підтверджено заявлену ТОВ «Одеський торговий дім» до відшкодування суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

В результаті вищевказаних злочинних дій, учасники злочинної групи у складі: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_2 та невстановлених слідством осіб, 30 серпня 2007 року, незаконно заволоділи державними коштами в розмірі 52500000 грн., шляхом відшкодування ПДВ на рахунки підприємств: ТОВ «Одеський торговий дім» в сумі 17500000 грн., ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь» в сумі 17500000 грн. та ПП «Ллойд-Юг» в сумі 17500000 грн.

Так, 30.08.2007 року, на рахунок ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» №260073010855, відкритий в Одеській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, з державного казначейства України в Одеській області надійшли грошові кошти в розмірі 17500000 грн., незаконно відшкодовані з державного бюджету, які цього ж дня, директор ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» ОСОБА_7, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою їх легалізації, перерахувала на підконтрольне їм підприємство ТОВ «Укрбізнесінформ-Т» код ЄДРПОУ 34691933, що має ознаки «фіктивності», нібито за придбані у нього цінні папери.

Також, 30.08.2007 року, на рахунок ТОВ «Одеський торговий дім» №26006002954, відкритий в Київській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, з державного казначейства України в Одеській області надійшли грошові кошти в розмірі 17500000 грн., незаконно відшкодовані з державного бюджету, які цього ж дня, директор ТОВ «Одеський торговий дім» ОСОБА_31, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою їх легалізації, перерахував на підконтрольне їм підприємство ТОВ «ФК «Самара» код ЄДРПОУ 34682836, що має ознаки «фіктивності», нібито за придбані у нього цінні папери.

Крім того, 30.08.2007 року, на рахунок ПП «Ллойд-Юг» № 260013010844, відкритий в Одеській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, з державного казначейства України в Одеській області надійшли грошові кошти в розмірі 17500000 грн., незаконно відшкодовані з державного бюджету, які цього ж дня, директор ОСОБА_8 за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою їх легалізації, перерахував на підконтрольне їм підприємство ТОВ «Укрбізнесінформ-Т», що має ознаки «фіктивності», нібито за придбані у нього цінні папери.

Отже, ОСОБА_2, діючи за попередньою змовою групою осіб, виконував вказівки організатора вчинення злочину ОСОБА_3, що призвело до заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 52500000 грн., що є особливо великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_2, своїми умисними діями, виконуючи вказівки організатора злочину ОСОБА_3, сприяв заволодінню чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем, вчиненого за попередньою змовою групою осіб, чим скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 27 ч. 5 ст. 191 КК України.

Крім того, при вищевказаних обставинах, ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_2 та невстановленими слідством особами, в період з вересня 2006 року по липень 2007 року, на території Одеської області, шляхом надання та пристосування засобів та знарядь, зокрема: створення (придбання) ряду субєктів підприємницької діяльності для проведення видимості здійснення операцій купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар-Ag», «Окар-Au» та «Окар-Pt», а саме: ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП «Амра», ПП «Сиблес» (кінцеві споживачі товару, які заявляли до відшкодування з бюджету ПДВ), відкриття рахунків цих підприємств в одній банківській установі - Одеській філії та головному офісі КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, підготовки документів щодо створення та обігу «ветеринарних препаратів», залучення до вчинення злочину виконавців, організував замах на заволодіння чужим майном.

Так, в червні 2007 року, учасники злочинної групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_2 та інших невстановлених слідством осіб, які діяли від імені директора ТОВ «Артекс» ОСОБА_17, без наміру здійснення угод, з метою заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17500000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та постачальників: ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ПП «ТЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використали документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надали до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Артекс» за травень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_17 як директора, та в яку, у розділ «податковий кредит» безпідставно включили до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, у липні 2007 року, надали до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявили до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

В травні 2007 року, директор ПП «Амра» ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_2 та невстановленими слідством особами, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 29990312 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про не існування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та постачальників: ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ПП «ТЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Амра» за квітень 2007 року, в якій у розділ «податковий кредит» безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 29990312 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в червні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за травень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 29990312 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в червні 2007 року, ОСОБА_5, у змові з іншими учасниками злочинної групи, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість № 168/97-ВР від 03 квітня 1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 35000000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та постачальників: ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ПП «ТЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Амра» за травень 2007 року, в якій у розділ «податковий кредит» безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 35000000 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в липні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 35000000 грн.

Також, в червні 2007 року, директор ПП «Архонт-Трейдер» ОСОБА_10, з метою заволодіння державними коштами, шляхом незаконного відшкодування ПДВ з бюджету, за попередньою змовою з ОСОБА_3 та іншими учасниками злочинної групи, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17500000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та постачальників: ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ПП «ТЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у Київському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Архонт-Трейдер» за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_10 за його згодою підроблено невстановленими слідством особами, в якій у розділ «податковий кредит» безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню ветеринарних препаратів», та в подальшому, у липні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Крім того, в червні 2007 року, комерційний директор ПП «Южтранстехснаб» ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_3 та невстановленими слідством особами без наміру здійснення угод, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17500000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та постачальників: ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ПП «ТЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у Київському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Южтранстехснаб» за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_5 за його згодою підроблено невстановленими слідством особами, в якій у розділ «податковий кредит» безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в липні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Також, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_34 та інші учасники злочинної групи, які діяли від імені директора ТОВ «Мастер-Фіш» ОСОБА_26, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17000000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та постачальників: ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ПП «ТЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використали документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надали до ДПІ у Малиновському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Мастер-Фіш» за травень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_26 як директора, та в яку, у розділ «податковий кредит» безпідставно включили до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в липні 2007 року, надали до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, незаконно заявили до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

З метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_5 та іншими учасниками злочинної групи, діючи у змові, через громадянку ОСОБА_33 надав, у період червня-липня 2007 року, до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області для проведення документальних перевірок ПП «Амра» та ТОВ «Артекс» псевдо документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти інвентаризацій цих препаратів нібито проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво «ветеринарних препаратів».

За результатами проведення працівниками ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області перевірки ПП «Амра», після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, 10.08.07 складено акт №1895/23-0303 та 13.11.07 акт №2795/23-0303, згідно яких виявлено допущені порушення 7.7.2, п. 7.7 статті 7 та п1.3 та п.1.8 ст1 п.п.7.2.4 п.7.2 п.7.4 ст.7 п.10.1 ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97, у звязку із чим заявлені у червні та липні 2007 року суми бюджетного відшкодування з ПДВ в розмірі 29990312 грн. та 35000000 грн. не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок ПП «Амра».

13.11.2007 року, за результатами проведення працівниками ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області перевірки ТОВ «Артекс», після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт № 2796/23-0303, згідно якого виявлено допущені порушення п.1.3 та п.1.8 ст1 , п.п.7.2.4 п.7.2 п.7.4 ст.7, п.10.1 ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, у звязку із чим заявлену в липні 2007 року суму бюджетного відшкодування з ПДВ в розмірі 17500000 грн. не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «Артекс».

Крім того, з метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_10, ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинної групи, діючи у змові, через громадянку ОСОБА_33 надав, у період вересня 2007 року, до ДПІ у Київському районі м. Одеса для проведення документальних перевірок ПП «Южтранстехснаб» та ПП «Архонт-Трейдер» псевдо документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти інвентаризацій цих препаратів нібито проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво «ветеринарних препаратів».

03.10.2007 року, за результатами проведення працівниками ДПІ у Київському районі м. Одеса перевірки ПП «Архонт-Трейдер», після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт № 2249/23-34/33722186/4, згідно якого виявлено допущені порушення п.п. 7.2.8, п.7.2 , п.п 7.3.1 п. 7.3, п.п. 7.4.1 п.п.7.4.4 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5, п.п. 7.7.2 «б» ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, у звязку із чим заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17500000 грн. не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок вказаного підприємства.

Крім того, 03.10.2007 року, за результатами проведення працівниками ДПІ у Київському районі м. Одеса перевірки ПП «Южтранстехснаб», після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт № 2250/23-34/33722186/4, згідно якого виявлено допущені порушення п.п. 7.2.8, п.7.2 , пп 7.3.1 п. 7.3, пп. 7.4.1 п.п.7.4.4 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5,пп. 7.7.2 «б» ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, у звязку із чим заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ ПП «Южтранстехснаб» в розмірі 17500000 грн., не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок вказаного підприємства.

Також, з метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_3 за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, діючи у змові, у період серпня 2007 року, до ДПІ у Малиновському районі м. Одеса, через громадянку ОСОБА_33 надав для проведення документальної перевірки ТОВ «Мастер-Фіш» псевдо документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти інвентаризацій цих препаратів нібито проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво «ветеринарних препаратів».

За результатами проведення працівниками ДПІ у Малиновському районі м. Одеса перевірки ТОВ «Мастер-Фіш», після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено довідку № 83/23-210/32151079 від 22.08.2007 року, якою підтверджено заявлену ТОВ «Мастер-Фіш» до відшкодування суму ПДВ в розмірі 17500000 грн. Однак, прокуратурою Одеської області виявлено та припинено незаконні дії направлені на відшкодування ПДВ з Державного бюджету, чим попереджено перерахування на розрахунковий рахунок ТОВ «Мастер-Фіш» бюджетних коштів в розмірі 17500000 грн.

Таким чином, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_10, ОСОБА_2 та невстановлені слідством особи, виконали усі можливі дії, направлені на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість з Державного бюджету України на розрахункові рахунки підприємств: ПП «Амра» в розмірі 64990312 млн. грн, ТОВ «Артекс» в розмірі 17500 000 грн., ПП «Южтранстехснаб» в розмірі 17500000 грн., ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17500000 грн. та ТОВ «Мастер-Фіш» в розмірі 17500000 грн., однак з незалежних від них причин, діями співробітників ДПІ та правоохоронних органів, не довели злочин до кінця.

Отже, ОСОБА_2, діючи за попередньою змовою групою осіб, виконував вказівки організатора вчинення злочину ОСОБА_3, чим скоїв замах на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 134990031 грн., що є особливо великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_2, своїми умисними діями, виконуючи вказівки організатора злочину ОСОБА_3, сприяв замаху на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем, вчиненого за попередньою змовою групою осіб, чим скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 27 ч. 5 ст. 191 КК України.

Крім того, ОСОБА_2 при вищевказаних обставинах, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та невстановленими слідством особами, в період з вересня 2006 року по липень 2007 року, на території Одеської області, шляхом надання та пристосування засобів та знарядь, зокрема: створення (придбання) ряду субєктів підприємницької діяльності для проведення видимості здійснення операцій купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар-Ag», «Окар-Au» та «Окар-Pt», а саме: ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП «Амра», ПП «Сиблес» (кінцеві споживачі товару, які заявляли до відшкодування з бюджету ПДВ), відкриття рахунків цих підприємств в одній банківській установі - Одеській, Київській філіях та головному офісі КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, підготовки документів щодо створення та обігу «ветеринарних препаратів», залучення до вчинення злочину виконавців, сприяв заволодінню чужим майном та його легалізації.

Так, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_2 та невстановлені слідством особи, 30 серпня 2007 року, незаконно заволодівши державними коштами в розмірі 52500000 грн., шляхом відшкодування ПДВ на рахунки підприємств: ТОВ «Одеський торговий дім» в сумі 17500000 грн., ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь» в сумі 17500000 грн. та ПП «Ллойд-Юг» в сумі 17500000 грн., легалізували їх шляхом вчинення з ними фінансових операцій та укладення угод.

30.08.2007 року, на рахунок ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» № 260073010855, відкритий в Одеській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, з державного казначейства України в Одеській області надійшли грошові кошти в розмірі 17500000 грн., незаконно відшкодовані з державного бюджету, які цього ж дня, директор ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» ОСОБА_7, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинної групи, з метою їх легалізації, перерахувала на підконтрольне їм підприємство ТОВ «Укрбізнесінформ-Т» код ЄДРПОУ 34691933, що має ознаки фіктивності, за начебто придбані у нього цінні папери.

Також, 30.08.2007 року, на рахунок ТОВ «Одеський торговий дім» № 26006002954, відкритий в Київській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, з державного казначейства України в Одеській області надійшли грошові кошти в розмірі 17500000 грн., незаконно відшкодовані з державного бюджету, які цього ж дня, директор ТОВ «Одеський торговий дім» ОСОБА_31, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою їх легалізації, перерахував на підконтрольне їм підприємство ТОВ «ФК «Самара» код ЄДРПОУ 34682836, що має ознаки фіктивності, за начебто придбані у нього цінні папери.

Крім того, 30.08.2007 року, на рахунок ПП «Ллойд-Юг» № 260013010844, відкритий в Одеській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, з державного казначейства України в Одеській області надійшли грошові кошти в розмірі 17500000 грн., незаконно відшкодовані з державного бюджету, які цього ж дня, директор ОСОБА_8 за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою їх легалізації, перерахував на підконтрольне їм підприємство ТОВ «Укрбізнесінформ-Т», що має ознаки фіктивності, за начебто придбані у нього цінні папери.

Отже, ОСОБА_2 сприяв заволодінню невстановленими особами чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем.

В результаті, після незаконного заволодіння державними коштами в розмірі 52500000 грн., шляхом відшкодування ПДВ на рахунки підприємств: ТОВ «Одеський торговий дім» в сумі 17500000 грн., ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь» в сумі 17500000 грн. та ПП «Ллойд-Юг» в сумі 17500000 грн., ОСОБА_2 виконував вказівки ОСОБА_35 щодо легалізації вказаних коштів шляхом вчинення фінансових операцій та інших угод.

Таким чином, ОСОБА_2, виконуючи вказівки організатора злочину ОСОБА_3, сприяв організації вчинення фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, в особливо великих розмірах, чим скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 209 КК України.

Крім того, ОСОБА_3 та інші учасники злочинної групи, які діяли за попередньою змовою, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_25, як директора ПП «Ікар-2003», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», в м. Одеса були складені фіктивні документи: договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «Бамм ОСОБА_11», ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Ллойд-Юг», ПП «Сиблес», в яких підписи ОСОБА_25 підроблено невстановленими слідством особами, що діяли за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинного угрупування.

За результатами документального оформлення фіктивних операцій купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», тобто підготовки усіх необхідних первинних та розрахункових документів, за рахунок яких створено видимість їх виробництва, зберігання, постачання та оплати, учасники злочинної групи у складі: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_2 та невстановлених слідством осіб, які здійснювали фактичне керівництво підприємством ПП «Ікар-2003», отримали право для вказаного підприємства відобразити податок на додану вартість з суми нібито придбаних «ветеринарних препаратів» в податковій звітності як податковий кредит.

В червні 2007 року, ОСОБА_3, ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинної групи та невстановленими слідством особами, які діяли від імені директора ПП «Ікар-2003» ОСОБА_25, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 29989502 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та постачальників: ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП «Амра», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використано документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надано до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Ікар-2003» за травень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_25 як директора, та в яку, у розділ «податковий кредит» безпідставно включено до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 35069417 грн. як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів» та 29989502 грн. як суму, що підлягає бюджетному відшкодуванню у рахунок зменшення податкових зобовязань з ПДВ наступних податкових періодів.

03.07.2007 року після документального оформлення операцій купівлі-продажу «ветеринарних препаратів», первинні документи щодо яких складено та підроблено від імені ОСОБА_25, на посаду директора ПП «Ікар-2003», за власним бажанням та з корисливих мотивів призначено ОСОБА_9, який, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3 та невстановленими слідством особами, використав вказані підроблені документи та склав, підписав і надав до ДПІ у Приморському районі м. Одеса податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 35000000 грн. у зменшення податкових зобовязань наступних звітних періодів.

З метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_9, ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинної групи, через громадянку ОСОБА_33 надав у період червня-липня 2007 року, до ДПІ у Приморському районі м. Одеса для проведення документальної перевірки ПП «Ікар-2003» псевдо документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти інвентаризацій цих препаратів нібито проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво «ветеринарних препаратів».

При цьому директор ПП «Ікар-2003» ОСОБА_9, особисто під час проведення позапланової документальної перевірки вказаного підприємства отримав направлення на проведення виїзної документальної перевірки 11.07.2007 року.

За результатами проведення працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеса перевірки ПП «Ікар-2003», після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт № 6137/23-5012/25426728, яким підтверджено заявлену ПП «Ікар-2003» до відшкодування суму ПДВ в розмірі 29989502 грн. у зменшення податкових зобовязань наступних звітних періодів, який було підписано директором ОСОБА_9

В подальшому, в період з 01.06.2007 року по 01.11.2007 року, директор ПП «Ікар-2003» ОСОБА_9 за вказівкою ОСОБА_3, та невстановлених слідством осіб, які діяли за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, використав незаконно заявлений ПП «Ікар-2003» до відшкодування з бюджету податок на додану вартість в розмірі 29989502 грн., в рахунок зменшення податкових зобовязань наступних звітних періодів шляхом погашення податкових векселів при імпорті товарів на митну територію України.

Отже, ОСОБА_2, виконуючи вказівки організатора злочину ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою ОСОБА_9, ОСОБА_4, та невстановленими слідством особами, які діяли від ПП «Ікар-2003», сприяв ухиленню від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 29989502 грн., що є особливо великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_2, своїми умисними діями, які виразились у виконанні вказівок організатора злочину ОСОБА_3, сприяв організації умисного ухилення від сплати податків, зборів та інших обовязкових платежів, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, за попередньою змовою групою осіб, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, чим скоїв злочин, передбачений ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, при вищевикладених обставинах, в липні 2007 року, в м. Одеса, ОСОБА_3, який діяв за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, а також ОСОБА_2, достовірно знаючи про не існування «ветеринарних препаратів» та про їх відсутність на складах вказаного підприємства, організував використання директором ПП «Ікар-2003» ОСОБА_9, підроблених від імені ОСОБА_25 первинних документів щодо придбання цих препаратів на суму 175016050 грн., для складання, підписання і подачі до ДПІ у Приморському районі м. Одеса податкової декларації з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 35000000 грн. у зменшення податкових зобовязань наступних звітних періодів.

Однак, з незалежних від ОСОБА_3, ОСОБА_2, директора ПП «Ікар-2003» ОСОБА_9 та інших невстановлених слідством осіб обставин, сума незаконно сформованого відємного значення з податку на додану вартість в розмірі 35000000 грн. не була ним використана для несплати до Державного бюджету України податку на додану вартість.

Таким чином, ОСОБА_2, своїми умисними діями, які виразились у виконанні вказівок організатора злочину ОСОБА_3, сприяв організації замаху на умисне ухилення від сплати податків, зборів та інших обовязкових платежів, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, за попередньою змовою групою осіб, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, чим скоїв злочин, передбачений ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, при вищевказаних обставинах ОСОБА_3 за попередньою змовою із ОСОБА_4, ОСОБА_36, ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинної групи та невстановленими слідством особами, за раніше розробленим планом, з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету України через підприємства Одеської області, на території м. Києва, Київської та Одеської областей організував створення субєктів підприємницької діяльності для проведення видимості операцій з приводу купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au».

Так, у вересні 2007 року, ОСОБА_36 за попередньою змовою з ОСОБА_4, а також ОСОБА_35, ОСОБА_2О та іншими невстановленими слідством особами як виробника ветеринарного препарату у Голосіївському районі м. Києва перереєстрував ТОВ «Бамм ОСОБА_11» код ЄДРПОУ 34490885, на яке всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні» від 07.02.1991 року, 02.04.2007 року у якості засновника та директора без мети зайняття господарською діяльністю запросив малозабезпеченого ОСОБА_19, який у подальшому виконував вказівки ОСОБА_4 та невстановленої досудовим слідством особи.

Крім того, в якості підприємства, що передало в оренду ТОВ «Бамм ОСОБА_11» обладнання для виробництва ветеринарного препарату, та ОСОБА_4 та невстановленою слідством особою було використано підконтрольне їм ТОВ «НВКП «Проект-А» код ЄДРПОУ 33911513, що зареєстроване у Києво-Святошинському районі Київської області, засновником якого без мети зайняття підприємницькою діяльністю в листопаді 2005 року було запрошено ОСОБА_15 На посаду директора ОСОБА_4 та невстановленою слідством особою у серпні 2006 року, всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні» від 07.02.1991 року, підшукано та згідно протоколу № 2 від 14.08.2006 року загальних зборів засновників, який на прохання ОСОБА_4 підписала ОСОБА_15, призначено малозабезпеченого ОСОБА_18, що у подальшому не мав відношення до діяльності зазначеного підприємства і тим більше обладнання для виробництва «ветеринарних препаратів» на адресу ТОВ «Бамм ОСОБА_11», не передавав.

В якості підприємства, що використане ОСОБА_36 та ОСОБА_4 як нібито орендодавець складських приміщень та зберігач ветеринарних препаратів у м. Полонне Хмельницької області, в період з 01.03.2007 року по 01.10.2007 року було підібране ТОВ «НВКП «Паритет» код ЄДРПОУ 33794617, що зареєстроване у Києво-Святошинському районі Київської області, і де ОСОБА_4 перебував засновником.

У серпні 2006 року, ОСОБА_36 та ОСОБА_4 документально, шляхом складання протоколу № 2 від 01.08.2006 року зборів учасників товариства, створено видимість передачі підприємства ОСОБА_14, якого згідно цього ж протоколу оформили на посаду директора ТОВ «НВКП «Паритет», та який у подальшому не мав ніякого відношення до діяльності зазначеного підприємства і більш того, будь-яких договорів на зберігання «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» та актів інвентаризації не складав та не підписував.

Крім того, для створення видимості постачання ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» на адреси підприємств Одеської області, які в подальшому повинні були незаконно заявити до відшкодування ПДВ з державного бюджету, ОСОБА_36 за попередньою змовою з ОСОБА_4 для підготовки та організації вчинення злочину, зареєстровані у ІНФОРМАЦІЯ_5 субєкти підприємницької діяльності, такі як: ТОВ «ВКП «Граніт-М» код ЄДРПОУ 34028364, ТОВ «ПФГ «Союз» код ЄДРПОУ 34028343, ПП «НВО «Прогрес» код ЄДРПОУ 34028379, ТОВ «ПЕК «Альянс» код ЄДРПОУ 34028359.

Для цього, ОСОБА_36 та ОСОБА_4 для залучення до вчинення злочину виконавців, були підшукані у якості засновників та директорів, без мети зайняття господарською діяльністю малозабезпечені особи.

Так, у якості засновника та директора ТОВ «ВКП «Граніт-М», згідно протоколу № 1 та наказу про призначення від 21.08.2006 року, невстановленою слідством особою оформлено громадянина ОСОБА_16, який після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мав.

У якості засновника та директора ТОВ «ПФГ «Союз» ОСОБА_36, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_4 та іншими учасниками злочинної групи, згідно протоколу № 1 та наказу про призначення від 21.08.2006 року, оформлено ОСОБА_13, який після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мав.

У якості засновника та директора ТОВ НВО «Прогрес», ОСОБА_36 згідно протоколу № 1 та наказу про призначення від 21.08.2006 року, оформлено ОСОБА_12, який після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мав.

Також ОСОБА_36, який діяв у злочинній змові з ОСОБА_4, у якості засновника та директора ТОВ «ПЕК «Альянс», згідно протоколу № 1 та наказу про призначення від 21.08.2006 року, оформлено ОСОБА_15, яка після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мала.

За вказівкою ОСОБА_4 та в присутності ОСОБА_36 ОСОБА_15, ОСОБА_13, ОСОБА_12, ОСОБА_16, у квітні травні 2007 року відкриті рахунки підприємств у одній і тій же банківській установі - Київській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ.

Крім того, в період з 01.01.2007 року по 01.08.2007 року, за участю та під керівництвом ОСОБА_36 та ОСОБА_4, у яких знаходились реєстраційні документи та печатки ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Бамм ОСОБА_11», ТОВ «НВКП «Паритет», невстановленими слідством особами були складені первинні документи вказаних підприємств, в яких підроблено підписи від імені ОСОБА_15, ОСОБА_13, ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_19, ОСОБА_14, зокрема податкові накладні, видаткові накладні, договори з приводу документального оформлення операцій купівлі-продажу з підприємствами Одеської області та зберігання ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», а також податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток, в які вносились завідомо неправдиві дані про нібито проведені вказаними підприємствами фінансово-господарські операції.

У червні 2007 року, після документального оформлення операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», первинні документи щодо яких складено та підроблено від імені ОСОБА_15, ОСОБА_13, ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_36 та ОСОБА_4 на посади директорів, всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні» від 07.02.1991 року, без мети зайняття господарською діяльністю, були підшукані та призначені інші особи, а саме: ОСОБА_21 призначена як директор ТОВ «ПФГ «Союз», ОСОБА_22 як директор ТОВ «Прогрес», ОСОБА_23 як директор ТОВ «ПЕК «Альянс», ОСОБА_24 як директор ТОВ «Граніт-М», які будучи необізнаними в проведених фіктивних операціях з «ветеринарними препаратами», від імені вказаних підприємств за вказівками ОСОБА_4 та невстановленої слідством особи відвідували ДПІ у м. Славутич, з метою проведення зустрічних перевірок і підтвердження нібито здійснених попередніми директорами операцій, повязаних із купівлею-продажем «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au».

Крім того, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_36, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_37 та невстановленими слідством особами, у змові між собою, з метою прикриття незаконної діяльності направленої на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету України, у період з 01.01.2007 року по 01.06.2007 року, були задіяні на території Одеської області підприємства: ТОВ «Артекс» код ЄДРПОУ 31478467, ПП «Ікар-2003» код ЄДРПОУ 25426728, ТОВ «Мастер-Фіш» код ЄДРПОУ 32151079, ПП «Сиблес» код ЄДРПОУ 33865939.

Так, ОСОБА_36, ОСОБА_4 за допомогою ОСОБА_5 та ОСОБА_2 було підшукано та відповідно до наказу № 2/04, оформлено директором ТОВ «Артекс», що зареєстроване у ІНФОРМАЦІЯ_6, малозабезпеченого ОСОБА_17, який у подальшому не мав відношення до діяльності вказаного підприємства.

23.05.2007 року ОСОБА_17 за вказівкою ОСОБА_36, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та невстановлених слідством особі відкрито поточний рахунок № 26006002954 ТОВ «Артекс» у тій же банківській установі, що і рахунки транзитних підприємств, зареєстрованих у Київській області, а саме у Київській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ.

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року , від імені ОСОБА_17, як директора ТОВ «Артекс», були складені фіктивні документи щодо купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВКП «Граніт-М», в яких підписи ОСОБА_17 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та іншими учасниками злочинного угрупування.

Крім того, ОСОБА_5 та ОСОБА_2, які діяли за раніше розробленим злочинним планом із ОСОБА_3, разом із невстановленими слідством особами, у Приморському районі м. Одеса підшукано та 18.04.2007 року придбано ПП «Ікар-2003», у якості засновника та директора якого, без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю, рішенням № 9 від 18.04.2007 року, призначено малозабезпеченого ОСОБА_25, який у подальшому не мав відношення до діяльності вказаного підприємства.

23.04.2007 року, ОСОБА_25, на прохання та в присутності ОСОБА_2, відкрив поточний рахунок № 260093010851 ПП «Ікар-2003» у тій же банківській установі, що і рахунки попередніх задіяних у злочинній схемі підприємств, тобто Одеській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ.

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_25, як директора ПП «Ікар-2003», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», були складені фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «Бамм ОСОБА_11», ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Ллойд-Юг», ПП «Сиблес», в яких підписи ОСОБА_25 підроблено невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_2та іншими учасниками злочинного угрупування.

Також, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з іншими учасниками злочинного угрупування, було підшукано у Малиновському районі м. Одеси ТОВ «Мастер-Фіш», призначено 24.05.2007 року директором товариства, без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю, малозабезпечену ОСОБА_26, яка у подальшому не мала відношення до діяльності зазначеного підприємства.

29.05.2009 року, ОСОБА_26 на прохання ОСОБА_6, відкрито поточний рахунок № 260033010853 ТОВ «Мастер-Фіш» у тій же банківській установі, що і рахунки інших, задіяних у злочинній схемі незаконного відшкодування ПДВ з державного бюджету підприємств, а саме - в Одеській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ.

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_26, як директора ТОВ «Мастер-Фіш», були складені фіктивні документи щодо купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємством ТОВ «ПЕК «Альянс», в яких підписи ОСОБА_26 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та іншими учасниками злочинної групи.

Крім того, ОСОБА_3 за участю та сприяння ОСОБА_6 та ОСОБА_2 було задіяно у Суворівському районі м. Одеса ПП «Сиблес», призначено 23.05.2007 року директором підприємства, без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю, малозабезпеченого ОСОБА_32, який у подальшому не мав відношення до діяльності зазначеного підприємства.

24.05.2009 року, ОСОБА_32, на прохання та в присутності ОСОБА_2 відкрито поточний рахунок № 260093010851 ПП «Сиблес» також в Одеській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ.

Діяльність ОСОБА_3 та інших учасників злочинного угрупування, що організували та в подальшому створили і придбали вищевказані субєкти підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності направленої на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету України, а саме: ТОВ «Бамм ОСОБА_11», ТОВ «НВКП «Проект-А», ТОВ «НВКП «Паритет», ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Артекс», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Мастер-Фіш» та ПП «Сиблес», здійснювалася в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність субєктів підприємництва, а саме: ст. ст. 19, 56, 58, 65 Господарського кодексу України, ст. ст. 1, 14 Закону України «Про підприємництво від 02.07.1991 року, ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п. 1 ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування».

Крім того, вищевказані протиправні дії ОСОБА_2 та інших учасників злочинного угрупування, що виразились в організації та подальшому створенні і придбанні субєктів підприємницької діяльності, призвели до того, що діяльність ТОВ «Бамм ОСОБА_11», ТОВ «НВКП «Проект-А», ТОВ «НВКП «Паритет», ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Артекс», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Мастер-Фіш» та ПП «Сиблес» фактично незаконно здійснювалась вказаними особами від імені формально призначених засновників та директорів, тобто здійснювалась в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності. Підписи від імені службових осіб зазначених підприємств, а саме: ОСОБА_19, ОСОБА_18, ОСОБА_14, ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_12, ОСОБА_15, ОСОБА_17, ОСОБА_25, ОСОБА_26 та ОСОБА_32 у податковій звітності, що подавалась до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, Києво-Святошинському районі та м. Славутич Київської області, ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області, ДПІ у Приморському, Малиновському та Суворівському районах м. Одеса, виконувались не ними, а іншими невстановленими слідством особами.

Порушення діяльності вищевказаних підприємств, вчинені ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4, ОСОБА_36, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_2 та невстановленими слідством особами, призвели до незаконного заволодіння державними коштами в розмірі 52500000 грн., шляхом відшкодування ПДВ на рахунки підприємств: ТОВ «Одеський торговий дім» в сумі 17500000 грн., ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь» в сумі 17500000 грн. та ПП «Ллойд-Юг» в сумі 17500000 грн., а також несплати в період з 01.06.2007 року по 01.11.2007 року, до державного бюджету податку на додану вартість в розмірі 29989502 грн. по ПП «Ікар-2003» та в розмірі 34996500 грн. по ТОВ «ВКП «Граніт-М».

Також, ОСОБА_3, ОСОБА_36, ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_10, ОСОБА_9 та невстановлені слідством особи, виконали усі можливі дії, направлені на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість з Державного бюджету України на розрахункові рахунки підприємств: ПП «Амра» в розмірі 64990312 млн. грн.., ТОВ «Артекс» в розмірі 17500000 грн., ПП «Южтранстехснаб» в розмірі 17500000 грн., ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17500000 грн. та ТОВ «Мастер-Фіш» в розмірі 17500000 грн., однак з незалежних від них причин, діями співробітників ДПІ та правоохоронних органів, не довели злочин до кінця.

Тобто, ОСОБА_2 за попередньою змовою із іншими учасниками злочинної групи, виконуючи вказівки ОСОБА_3, сприяв організації створення та придбання субєктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, що спричинило велику матеріальну шкоду державі, що більш ніж в 1000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, своїми умисними діями, що виразились у виконанні вказівок по організації фіктивного підприємництва, тобто створення та придбання субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчиненими за попередньою змовою групою осіб, ОСОБА_2 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України.

Крім того, при вищевказаних обставинах ОСОБА_3, за попередньою змовою із ОСОБА_4 ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_2 та невстановленими слідством особами, організував підроблення невстановленими слідством особами документів, які видаються та посвідчуються підприємствами, які надають права та звільняються від обовязків, з метою їх використання для заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету України та легалізації незаконно отриманих доходів.

Так, для створення видимості виробництва «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», невстановлена слідством особа, яка фактично здійснювала керівництво ТОВ «Бамм ОСОБА_11» без відома директора ОСОБА_19, зберігала та користувалася печаткою вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_2 та невстановленими слідством особами, в І кварталі 2007 року, перебуваючи в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок Тбіліський, 4/10 поверхи 3,4, та за адресою: АДРЕСА_1, склала завідомо неправдивий документ - звіт форми 1ДФ (щодо кількості працюючих осіб та отримані ними доходи) по ТОВ «Бамм ОСОБА_11», підпис від імені директора ОСОБА_19 у якому підроблено невстановленими слідством особами, в який вніс неправдиві дані про те, що на вказаному підприємстві працює 27 чоловік, які в дійсності на ньому ніколи не працювали, не мали відношення до його діяльності і тим більше ветеринарних препаратів не виробляли. Зазначений підроблений документ в подальшому 06.07.2007 року через курєра передано до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва.

Продовжуючи свої злочинні дії, 18.07.2007 року, ОСОБА_4, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, перебуваючи в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок Тбіліський, 4/10 пов. 3,4, та за адресою: АДРЕСА_2, склав та надав до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва лист з підробленим підписом директора ТОВ «Бамм ОСОБА_11» ОСОБА_19, в який внесено завідомо неправдиві дані про наявність у ТОВ «Бамм ОСОБА_11» потужностей для виробництва «ветеринарних препаратів», які нібито знаходяться у Хмельницькій області за адресою: м. Полонне, вул. Академіка Герасимчука, 166.

Крім того, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_2 та невстановленими слідством особами, з метою підтвердження нібито реальності виробництва та хімічного складу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», в І кварталі 2007 року, перебуваючи в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок Тбіліський, 4/10 пов. 3,4, та за адресою: АДРЕСА_3, склав сертифікати виробника ТОВ «Бамм ОСОБА_11» на ветеринарні препарати «Окар Ag, Pt, Au», з підробленими підписами директора ОСОБА_28, в які внесено завідомо неправдиві дані про їх відповідність технічним умовам ТУ 550 0583467801-93/02-99, що в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», яка не містить в собі колоїдних металів, а також про їх хімічний склад.

В травні 2007 року, ОСОБА_4, діючи за згодою та з відома інших учасників злочинної групи, вступивши у злочинну змову із заступником директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_20, який займав посаду, повязану із виконанням організаційно-розпорядчих обовязків, склали договір №2-Ок/06 від 03.04.06 щодо спільної розробки ветеринарних препаратів з додатками, зокрема технічним завданням, в який внесли завідомо неправдиві дані про дату його укладання, а також про відповідність розроблюваних «ветеринарних препаратів» технічним умовам ТУ 550 0583467801-93/02-99, які в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», що не містить в собі колоїдних металів.

Крім того, ОСОБА_4, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами та заступником директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_20, створили видимість передачі згідно листа №27/4-1 від 27.04.2007 року до зазначеного інституту зразків нібито виготовлених ТОВ «Бамм ОСОБА_11» у січні-квітні 2007 року «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», для проведення їх аналізу, підробивши в ньому підпис директора ТОВ «Бамм ОСОБА_11» ОСОБА_19

У подальшому, заступник директора Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_20, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_4 та невстановленими слідством особами, склав завідомо неправдиві та підробні документи, а саме: протокол аналізу ветеринарних препаратів від 12.05.2007 року та лист за № 29/197-01-6 від 12.05.2007 року, якими підтверджено проведення такого аналізу та наявність обєкту дослідження, в які вніс завідомо неправдиві дані про відповідність наданих на дослідження ТОВ «Бамм ОСОБА_11» «ветеринарних препаратів» технічним умовам ТУ 550 0583467801-93/02-99, які в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», що не містить в собі колоїдних металів, а також про склад цих препаратів.

При цьому, аналіз ветеринарних препаратів, який затверджено особисто заступником директора ОСОБА_20 та відбитком печатки інституту, складено від імені співробітників Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_29 та ОСОБА_30, підписи яких підроблено невстановленими слідством особами, та які фактично не мали ніякого відношення до вказаного дослідження.

Відповідно до висновку № 2 від 12.05.2009 року комплексної судово-хімічної та біологічної експертизи, для виробництва та обігу речовини, яка відповідно до договору № 2-Ок/06 від 03.04.2006 року розроблялась Інститутом біоколоїдної хімії та нібито виготовлена ТОВ «Бамм ОСОБА_11» відповідно до сертифікатів виробника, необхідне отримання відповідних дозволів та ліцензій. При цьому вказана речовина повністю не відповідає ТУ 550 0583467801-93/02-99, оскільки вказані технічні умови відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», що не містить в собі колоїдних металів та не є сировиною для виробництва харчової добавки «Окарин».

Зазначені підроблені документи, в які внесено завідомо неправдиві дані, в подальшому було використано учасниками злочинної групи ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_2 та невстановленими слідством особами для підтвердження «фактичної наявності» так-званих «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» в державних податкових інспекціях, які проводили документальні перевірки правомірності заявлених до відшкодування сум ПДВ.

Крім того, невстановленими слідством особами за участю і під керівництвом ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_2 та інших невстановлених слідством особами, з метою підтвердження виробництва та фактичної наявності ветеринарних препаратів, в період з 01.10.2006 року по 01.08.2007 року, в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок Тбіліський, 4/10 пов. 3,4, та за адресою: АДРЕСА_4, підроблено підписи від імені директора ТОВ «Бамм ОСОБА_11» ОСОБА_19 в наступних документах: сертифікатах виробника ТОВ «Бамм ОСОБА_11» на препарати ветеринарні «Окар Ag, Pt, Au»; листі № 22/06 від 22.06.2007 року ТОВ «Бам ОСОБА_11» до ПП «Ікар-2003»; податковій накладній № 21-4-3 від 21.04.2007 року ТОВ «Бамм ОСОБА_11» на ПП «Ікар-2003»; податковій накладній № 1-3-2 від 01.03.2007 року ТОВ «Бамм ОСОБА_11» на ПП «Ікар-2003»; акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та ПП «Ікар-2003»; протоколі-узгодження № 1 від 20.04.2007 року, до договору № 1-3-2 ТК від 01.03.2007 року між ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та ПП «Ікар-2003»; договорі № 1-3-2 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та ПП «Ікар-2003» з додатком № 1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; листі № 27/4-1 від 27.04.2007 року щодо надання для проведення аналізу ветеринарних препаратів; копії листа ТОВ «Бамм ОСОБА_11» від 18.07.2007 року за № 18072; копії договору оренди виробничого приміщення від 29.12.2006 року між ТОВ «Стоун-С» та ТОВ «Бамм ОСОБА_11» з актом прийому-передачі; копії договору оренди виробничого обладнання від 29.12.2006 року між ТОВ «Проект-А» та ТОВ «Бамм ОСОБА_11» з актом прийому-передачі; копії листа б/н ТОВ «Бамм ОСОБА_11» до ДПІ у Голосіївському районі; довідці № 1322/2-23-10-34490885 від 22.06.2007 року документальної перевірки по ТОВ «Бамм ОСОБА_11»; довідці № 1332/2-23-10-34490885 від 22.06.2007 року документальної перевірки по ТОВ «Бамм ОСОБА_11»; довідці № 1403/2-23-10-34490885 від 18.07.2007 року документальної перевірки по ТОВ «Бамм ОСОБА_11»; довідці № 1370/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року документальної перевірки по ТОВ «Бамм ОСОБА_11»; довідці № 1367/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року документальної перевірки по ТОВ «Бамм ОСОБА_11»; довідці № 1369/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року документальної перевірки по ТОВ «Бамм ОСОБА_11»; звіті форми № 1 ДФ ТОВ «Бамм ОСОБА_11» за 1 квартал 2007 року; заяві про взяття на облік платника ПДВ ТОВ «Бамм ОСОБА_11»; заяві для юридичних осіб ТОВ «Бамм ОСОБА_11» від 17.10.2006 року; декларації з податку на прибуток ТОВ «Бамм ОСОБА_11» за 2006 рік за вх. №379165 від 08.02.2007 року; декларації з податку на прибуток ТОВ «Бамм ОСОБА_11» за 1 квартал 2007 року за вх. № 80941 від 08.05.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Бамм ОСОБА_11» за січень 2007 року за вх. № 14334 від 20.02.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Бамм ОСОБА_11» за лютий 2007 року за вх. №2252 від 19.03.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Бамм ОСОБА_11» за березень 2007 року за вх. № 63835 від 20.04.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Бамм ОСОБА_11» за квітень 2007 року за вх. № 95959 від 21.05.2007 року, та в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Також, з метою створення видимості передачі в оренду ТОВ «Бамм ОСОБА_11» обладнання для виробництва ветеринарного препарату, невстановленими слідством особами за керівництва ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 за участю ОСОБА_2 та невстановлених слідством осіб, 29.12.2006 року, в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок. Тбіліський, 4/10 пов. 3,4, та за адресою: АДРЕСА_3, підроблено підпис від імені директора ТОВ «НВКП «Проект-А» ОСОБА_18 в договорі оренди виробничого обладнання від 29.12.2006 року між ТОВ «Проект-А» та ТОВ «Бамм ОСОБА_11» з актом прийому-передачі, а також внесено до нього завідомо неправдиві дані про те, що ТОВ «НВКП «Проект-А» в особі директора ОСОБА_18 нібито передає, а ТОВ «Бамм ОСОБА_11» в особі ОСОБА_19 нібито приймає в оренду обладнання для виробництва ветеринарного препарату.

Крім того, з метою підтвердження фактичної наявності ветеринарних препаратів та створення видимості операцій їх купівлі-продажу та розрахунків за них, в період з 01.12.2006 року по 01.08.2007 року, в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок Тбіліський, 4/10 пов. 3,4, та за адресою: АДРЕСА_2, невстановленими слідством особами за керівництва ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та участю ОСОБА_2, а також невстановлених слідством осіб, від імені директора ТОВ «Стоун-С» ОСОБА_13 підроблено підписи в наступних документах: копії акту ТОВ «Стоун-С» № 18/07 від 18.07.2007 року; копії договору оренди виробничого приміщення від 29.12.2006 року між ТОВ «Стоун-С» та ТОВ «Бамм ОСОБА_11» з актом прийому-передачі; від імені директора ТОВ «НВКП «Паритет» ОСОБА_14 підроблено підписи в наступних документах, а саме: договорі суборенди складського приміщення між ПП «Ікар-2003» та ТОВ «НВКП «Паритет» від 01.03.2007 року з актом прийому-передачі; поясненні від 06.09.2007 року ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_7, яке передане курєром ОСОБА_38; копії договору № 05/2007-3 оренди складського приміщення від 03.05.2007 року; акті № 1 інвентаризації ТМЦ на складі ТОВ «Мастер-Фіш» від 06.09.2007 року за № 6/1; акті інвентаризації ТМЦ від 20.08.2007 року за № 20/8/1, підписаному від імені ОСОБА_2, ОСОБА_33, ОСОБА_14; поясненні від 14.09.2007 року ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_7, яке передане курєром ОСОБА_38; акті інвентаризації ТМЦ на складі ПП «Амра» від 12.09.2007 року, підписаному від імені ОСОБА_14 та ОСОБА_5; копії договору № 03/2007 суборенди складського приміщення від 01.03.2007 року між ПП «Амра» та ТОВ «НВКП «Паритет»; копії договору № 05/2007-2 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.2007 року між ПП «Архонт-Трейдер» та ТОВ «НВКП «Паритет»; копії договору № 05/2007-6 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.2007 року між ПП «Южтранстехснаб» (ОСОБА_6А.) та ТОВ «НВКП «Паритет»; акті інвентаризації від 20.08.2007 року за № 2/08, підписаному від імені ОСОБА_10, ОСОБА_33 та ОСОБА_14; акті інвентаризації ТМЦ від 26.07.2007 року, складеному від імені ОСОБА_39, ОСОБА_33 та ОСОБА_14, та в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Крім того, в період з 01.01.2007 року по 01.08.2007 року, в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок Тбіліський, 4/10 пов. 3,4, та за адресою: АДРЕСА_2, за участю та під керівництвом невстановленої слідством особи, у якої знаходились реєстраційні документи та печатки ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Бамм ОСОБА_11», ТОВ «НВКП «Паритет», були складені первинні документи вказаних підприємств, в яких невстановленими слідством особами підроблено підписи від імені ОСОБА_15, ОСОБА_13, ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_19, ОСОБА_14, зокрема податкові накладні, видаткові накладні, договори з приводу документального оформлення операцій купівлі-продажу з підприємствами Одеської області та зберігання ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», а також податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток, в які вносились завідомо неправдиві дані про нібито проведені вказаними підприємствами фінансово-господарські операції. Так, від імені директора ТОВ «НВО «Прогрес» ОСОБА_12 підроблено його підписи в наступних документах: акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року до договору № 1-3 ТК від 0103.2007 року з протоколом узгодження; договорі № 1-3 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ «НВО «Прогрес» та ПП «Ікар-2003» з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; податковій декларації з ПДВ ТОВ «НВО «Прогрес» за квітень 2007 року за вх. № 5684 від 21.05.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «НВО «Прогрес» за березень 2007 року за вх. № 3856 від 20.04.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «НВО «Прогрес» за лютий 2007 року за вх. № 2058 від 20.03.2007 року; податковій декларації з податку на прибуток ТОВ «НВО «Прогрес» за 1 квартал 2007 року за вх. № 4976 від 10.05.2007 року; податковій декларації з податку на прибуток ТОВ «НВО «Прогрес» за 2006 рік від 16.01.2007 року; довіреності ТОВ «НВО «Прогрес» від 05.06.2007 року, виданої на ОСОБА_40; заяві на відкриття поточного рахунку ТОВ «НВО «Прогрес» від 27.04.2007 року в КФ ТОВ «КБ «Західінкомбанк»; платіжних дорученнях ТОВ «НВО «Прогрес» № 1-4 від 23.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «НВО «Прогрес» № 5-10 від 25.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «НВО «Прогрес» № 11-15 від 29.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «НВО «Прогрес» № 16-20 від 30.05.2007 року; від імені директора ТОВ НВКП «Граніт-М» ОСОБА_16 підроблено його підписи в наступних документах: податковій накладній № 21/4-3 від 21.04.2007 року від ТОВ «ВКП «Граніт-М» на ПП «Ікар-2003; акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; протоколі-узгодженні № 1 від 20.04.2007 року, до договору № 1/3-2 ТК від 01.03.07 між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; договорі № 1/3-2 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003» з актом-прийому-передачі та видатковою накладною № 1/3-2 від 01.03.2007 року; договорі № 2-Ок/06 про науково-технічне співробітництво від 03.04.2006 року, укладеному між ТОВ «Агроком ОСОБА_11» та ІБХ ім. Овчаренка НАН України з додатками; податковій декларації з ПДВ за квітень 2007 року ТОВ «ВКП «Граніт-М» за вх. № 5681 від 21.05.2007 року; декларації з податку на прибуток ТОВ «ВКП «Граніт-М» за І квартал 2007 року від 10.05.2008 року; податковій декларації з ПДВ за лютий 2007 року ТОВ «ВКП «Граніт-М» за вх. № 2077 від 20.04.2007 року; довіреності від 14.06.2007 року, виданої на ОСОБА_40; довіреності від 15.06.2007 року, виданої на ОСОБА_40 по ТОВ «Граніт-М»; платіжних дорученнях № 1-18 від 25.04.2007 року по ТОВ «Граніт-М»; довіреності від 06.07.2007 року по ТОВ «Граніт-М», виданої на ОСОБА_41; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Граніт-М» за березень 2007 року; податковій декларації податку на прибуток ТОВ «Граніт-М» за І квартал 2007 року; договорі № 1/3-1 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Граніт-М»; акті прийому-передачі до договору № 1/3-1 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Граніт-М»; договорі, укладеному між ТОВ «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; податковій накладній, виписаній від імені директора ТОВ «Граніт-М» ОСОБА_16; акті прийому-передачі до договору між ТОВ «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; від імені директора ТОВ «ПФГ «Союз» ОСОБА_13 підроблено його підписи в наступних документах: договорі № 2-4-1 від 02.04.2007 року купівлі-продажу між ТОВ «ПФГ «Союз» та ПП «Ікар-2003» з додатком № 1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; декларації з податку на прибуток ТОВ «ПФГ «Союз» за 1 квартал 2007 року за вх. № 4919 від 10.05.2007 року; декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ «Союз» за квітень 2007 року за вх. № 5683 від 21.05.2007 року; декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ «Союз» за березень 2007 року за вх. № 3857 від 20.04.2007 року; декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ «Союз» за лютий 2007 року за вх. № 2071 від 20.03.2007 року; декларації з податку на прибуток ТОВ «ПФГ «Союз» за 2006 рік за вх. № 3641 від 16.01.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «ПФГ «Союз» № 1-18 від 25.04.2007 року; від імені директора ТОВ «ПЕК «Альянс» ОСОБА_15 підроблено її підписи в наступних документах: податковій декларації з ПДВ за квітень 2007 року ТОВ «ПЕК «Альянс» за вх. № 5685 від 21.05.2007 року з розрахунком; податковій декларації з ПДВ за березень 2007 року ТОВ «ПЕК «Альянс» за вх. № 3858 від 20.04.2007 року; податковій декларації з ПДВ за лютий 2007 року ТОВ «ПЕК «Альянс» за вх. № 2068 від 20.03.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «ПЕК «Альянс» № 1-4 від 23.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «ПЕК «Альянс» № 5-10 від 25.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «ПЕК «Альянс» № 15-19 від 29.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «ПЕК «Альянс» № 20-24 від 30.05.2007 року; договорі № 1/3-1 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 року, укладеному між ТОВ «Паливно-енергетичною компанією «Альянс» код ЄДРПОУ 34028359 та ТОВ «Виробничо-комерційне підприємство «Граніт-М» код ЄДРПОУ 34028364; акті прийому-передачі до вказаного договору препарату ветеринарного «Окар-Аg» (концентрат) від 01.03.2007 року; податковій накладній № 1/3-1 від 01.03.2007 року; видатковій накладній № 1/3-1 від 01.03.2007 року, в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Крім того, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_17, як директора ТОВ «Артекс», були складені псевдо документи щодо купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВКП «Граніт-М», в яких підписи ОСОБА_17 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли під керівництвом ОСОБА_3, а також ОСОБА_4, ОСОБА_5, за участю ОСОБА_2 та інших учасників злочинного угрупування, а саме: довіреності від 22.04.2007 року, виданої на ОСОБА_41; платіжних дорученнях № 1-4 від 25.05.2007 року ТОВ «Артекс»; платіжних дорученнях № 5 від 29.05.2007 року ТОВ «Артекс»; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Артекс» за травень 2007 року за вх. № 16065 від 12.06.2007 року з розрахунком; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Артекс» за квітень 2007 року за вх. № 15394 від 21.05.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Артекс» за березень 2007 року за вх. № 16043 від 12.04.2007 року; повідомленні про відкриття рахунку в установі банку № 501 КФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ; довіреності від 21.05.2007 року, виданій від імені директора ТОВ «Артекс» ОСОБА_17 на ОСОБА_5; декларації з ПДВ ПП «Амра» за лютий 2007 року за вх. №5533 від 02.04.2007 року, в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

При цьому в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Артекс» за квітень 2007 року за вх. №15394 від 21.05.2007 року та довіреності від 21.05.2007 року, виданій від імені директора ТОВ «Артекс» ОСОБА_17 на ОСОБА_5, рукописні записи та підписи від імені ОСОБА_17, підроблено безпосередньо ОСОБА_5

ОСОБА_5, будучи директором ПП «Амра» та діючи за попередньо злочинною змовою із іншими учасниками злочинної групи, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдо документи договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «Бамм ОСОБА_11», ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВКП «Паритет», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП «Сиблес», в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_5, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП «Амра»: договорі № 03/2007 суборенди складського приміщення від 01.03.2007 року між ПП «Амра» та ТОВ «НВКП «Паритет» та акті прийому-передачі до нього; договорі банківського рахунку ПП «Амра» про відкриття рахунку в ТОВ «Західінкомбанк» ТОВ; пояснювальній записці до перевірки ПП «Амра» за березень-травень 2007 року за вх. № 9529 від 06.08.2007 року; акті інвентаризації ТМЦ на складі ПП «Амра» від 12.09.2007 року, що підписаний від імені ОСОБА_14 та ОСОБА_5

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_25, як директора ПП «Ікар-2003», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», були складені псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «Бамм ОСОБА_11», ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Ллойд-Юг», ПП «Сиблес», в яких підписи ОСОБА_25 підроблено невстановленими слідством особами, що діяли під керівництвом ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та за участю ОСОБА_2 та інших учасників злочинного угрупування, а саме: податкова декларація з ПДВ ПП «Ікар-2003» за травень 2007 року за вх. № 78646 від 04.06.2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування за травень 2007 року; податкова декларація з ПДВ ПП «Ікар-2003» за квітень 2007 року за вх. № 58892 від 04.05.2007 року з розрахунком коригування сум ПДВ за квітень 2007 року; договір № 2-1 відповідального зберігання від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з додатком № 1 (специфікація); акт прийому-передачі по договору № 2-1 від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес»; договір № 2 відповідального зберігання від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком № 1 (специфікація); акт прийому-передачі по договору № 2 від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг»; договір суборенди складського приміщення між ПП «Ікар-2003» та ТОВ «НВКП «Паритет» від 01.03.2007 року з актом прийому-передачі; довіреність від 22.06.2007 року ПП «Ікар-2003» на ОСОБА_42; акт прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та ПП «Ікар-2003»; протокол-узгодження № 1 від 20.04.2007 року до договору № -3-2 ТК від 01.03.2007 року між ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та ПП «Ікар-2003»; акт прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; протокол-узгодження № 1 від 20.04.2007 року до договору № 1/3-2 ТК від 01.03.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; договір №1/3-2 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003» з актом-прийому-передачі та видатковою накладною № 1/3-2 від 01.03.2007 року; договорі № 2-4-1 від 02.04.2007 року купівлі-продажу між ТОВ «ПФГ «Союз» та ПП «Ікар-2003» з додатком № 1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; акт прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року до договору № 1-3 ТК від 01.03.2007 року з протоколом узгодження; договір № 1-3-2 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та ПП «Ікар-2003» з додатком № 1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; договір № 1-3 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ «НВО «Прогрес» та ПП «Ікар-2003» з додатком № 1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; договір № 2/4/29 від 03.05.2007 року купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком № 1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; договір №2/4/28 від 03.05.2007 року купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; податкова накладна № 5 від 27.04.2007 року ПП «Ікар-2003» на ТОВ «ПФГ «Союз»; податкова накладна № 4 від 21.04.2007 року ПП «Ікар-2003» на ТОВ «НВО «Прогрес»; податкова накладна № 3 від 01.03.2007 року ПП «Ікар-2003» на ТОВ «НВО «Прогрес»; прибутковий касовий ордер № 12 від 22.05.2007 року по ПП «Ікар-2003» та №13-01 з відміткою Банку «Південний» про отримання; довідка № 3/06 від 06.07.2007 року по ПП «Ікар-2003» про взаємовідносини з ТОВ «ПФГ «Союз»; довідка від 06.07.2007 року щодо взаємовідносин між ПП «Ікар-2003» та ТОВ «ПФГ «Союз»; лист № 22/06/2 від 22.06.2007 року ПП «Ікар-2003» до ІБХ НАН України; декларація з податку на прибуток ПП «Ікар-2003» за вх. № 69319 від 10.05.2007 року з додатком, в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

При цьому, рукописні записи в підроблених від імені директора ПП «Ікар-2003» ОСОБА_25 документах, а саме: податковій декларації з ПДВ ПП «Ікар-2003» за травень 2007 року за вх. № 78646 від 04.06.2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування за травень 2007 року; податковій декларації з ПДВ ПП «Ікар-2003» за квітень 2007 року за вх. № 58892 від 04.05.2007 року з розрахунком коригування сум ПДВ за квітень 2007 року; податковій декларації з ПДВ ПП «Ікар-2003» за березень 2007 року за вх. № б/н від 20.04.2007 року; декларації з податку на прибуток ПП «Ікар-2003» за вх. №69319 від 10.05.2007 року з додатком; договорі № 836 від 23.04.2007 року банківського рахунку між ПП «Ікар-2003» та ОФ КБ «Західінкомбанк» ТОВ; опитувальнику клієнта ПП «Ікар-2003» від 23.04.2007 року; платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» № 1-9 від 25.04.2007 року; платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» № 10-18 від 26.04.2007 року; платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» № 2305/1-2305/5 від 23.05.2007 року; платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» № 2505/1 від 24.05.2007 року; платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» № 3005/1-3005/4 від 30.05.2007 року; заяві на відкриття поточного рахунку ПП «Ікар-2003» в ОФ КБ «Західінкомбанк» ТОВ від 23.04.2007 року, виконані безпосередньо ОСОБА_2

Рукописні записи в платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» № 2505/1-2505/3 від 25.05.2007 року, а також підписи від імені ОСОБА_25 в прибутковому касовому ордері № 12 від 22.05.2007 року по ПП «Ікар-2003» та № 13-01 з відміткою Банку «Південний» про отримання, виконані ОСОБА_5

ОСОБА_7, будучи директором ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» та діючи за попередньою змовою із іншими учасниками злочинної групи, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склала та підписала відповідні псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПФГ «Союз» та ТОВ «НВО «Прогрес», в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_7, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_43 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено її підписи в наступних документах ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь»: податковій декларації з ПДВ ДП «Мелопт» за травень 2007 року за вх. № 79127 від 06.06.2007 року; податковій декларації з ПДВ ДП «Мелопт» за березень 2007 року за вх. № 38599 від 17.04.2007 року; податковій декларації з ПДВ ДП «Мелопт» за квітень 2007 року за вх. № 73411 від 17.05.2007 року; декларації з податку на прибуток ДП «Мелопт» за І квартал 2007 року за вх. №8852/10 від 13.04.2007 року.

ОСОБА_8, будучи директором ПП «Ллойд-Юг», в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Ікар-2003», в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_8, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП «Ллойд-Юг»: податковій декларації з ПДВ ПП «Ллойд-Юг» за травень 2007 року за вх. № 79325 від 07.06.2007 року з додатком № 1 (розрахунок коригування сум ПДВ); договорі № 2 відповідального зберігання від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком №1 (специфікація); акті прийому-передачі по договору № 2 від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг»; податковій накладній № 1 від 03.05.2007 року від ПП «Ллойд-Юг» на ПП «Ікар-2003»; договорі № 2/4/29 від 03.05.2007 року купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; податковій декларації з ПДВ ПП «Ллойд-Юг» за квітень 2007 року за вх. № 76304 від 21.05.2007 року; платіжному дорученні № 07/07 від 30.08.2007 року.

Невстановлена досудовим розслідуванням особа, будучи директором ТОВ «Одеський торговий дім», в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав невстановлена досудовим слідством особа склала та підписала відповідні псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ПП «Амра» та ТОВ НВО «Прогрес».

Крім того, невстановленими слідством особама, які діяли у змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_34 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено підписи від імені директора ТОВ «Одеський торговий дім» ОСОБА_31 в наступних документах вказаного підприємства: акті про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Одеський торговий дім» від 30.07.2007 року за № 6585/23-5012/34321469; податковій декларації ТОВ «Одеський торговий дім» з ПДВ за травень 2007 року за вх. № 86647 від 20.06.2007 року; податковій декларації ТОВ «Одеський торговий дім» з ПДВ за квітень 2007 року за вх. № 78235 від 23.05.2007 року; податковій декларації ТОВ «Одеський торговий дім» з ПДВ за травень 2007 року за вх. № 79314 від 07.06.2007 року з розрахунком коригування сум ПДВ; платіжному дорученні ТОВ «Одеський торговий дім» від 30.08.2007 року за № 07/09; декларації з податку на прибуток ТОВ «Одеський торговий дім» за півріччя 2007 року за вх. № 141787 від 09.08.2007 року; декларації з податку на прибуток ТОВ «Одеський торговий дім» за І квартал 2007 року за вх. № 10555 від 04.05.2007 року.

Директор ПП «Архонт-Трейдер» ОСОБА_10, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПФГ «Союз» та ТОВ «НВО «Прогрес».

При цьому, за згодою та в присутності ОСОБА_10, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП «Архонт-Трейдер»: копії договору № 05/2007-2 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.2007 року між ПП «Архонт-Трейдер» та ТОВ «НВКП «Паритет»; листі від 20.08.2007 року за № 1/08 ПП «Архонт-Трейдер»; акті інвентаризації від 20.08.2007 року за № 2/08, підписаному від імені ОСОБА_10, ОСОБА_33 та ОСОБА_14; довіреності від 17.07.2007 року, виданій на ОСОБА_42; копії договору № 05/2007-2 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.2007 року між ПП «Архонт-Трейдер» та ТОВ «НВКП «Паритет»; податковій декларації з ПДВ ПП «Архонт-Трейдер» за травень 2007 року за вх. № 79310 від 13.06.2007 року з розрахунком коригування сум ПДВ.

Також, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, ОСОБА_5, будучи комерційним директором ПП «Южтранстехснаб», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ПП «Амра», ТОВ «ВКП «Паритет» та ТОВ «НВО «Прогрес».

Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_5, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП «Южтранстехснаб»: заяві про повернення суми бюджетного відшкодування ПП «Южтранстехснаб» від 19.09.2007 року; листі Начальнику ДПІ у Київському районі м. Одеса від 20.08.2007 року за № 1 ПП «Южтранстехснаб»; акті інвентаризації від 20.08.2007 року за № 1, підписаному від імені ОСОБА_5., ОСОБА_33 та ОСОБА_14; податковій декларації з ПДВ ПП «Южтранстехснаб» за травень 2007 року за вх. № 29309 від 13.06.2007 року.

Також, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_26, як директора ТОВ «Мастер-Фіш», були складені псевдо документи щодо купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємством ТОВ «ПЕК «Альянс», в яких підписи ОСОБА_26 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_34 та іншими учасниками злочинної групи, зокрема: в уточнюючому розрахунку податкових зобовязань ТОВ «Мастер-фіш» за вх. № 6351 від 27.08.2007 року; завіреній копії податкової накладної №2/4/8 від 27.04.2007 року ТОВ «Мастер-Фіш»; договорі № 2/4/8 купівлі-продажу від 02.04.2007 року з додатками та актами між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Мастер-Фіш»; договорі № 2/4/3 купівлі-продажу від 02.04.2007 року з додатками та актами, договорі № 05/2007-3 суборенди складського приміщення від 03.05.2007 року між ТОВ «Мастер-Фіш» та ТОВ «НВКП «Паритет» з актом.

Крім того, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_32, як директора ПП «Сиблес», були складені псевдо документи щодо купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємством ПП «Ікар-2003», в яких підписи ОСОБА_32 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинної групи, зокрема: договір № 2-1 відповідального зберігання від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з додатком №1 (специфікація); акт прийому-передачі по договору № 2-1 від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес»; податкова накладна № 1 від 03.05.2007 року від ПП «Сиблес» на ПП «Ікар-2003»; договір № 2/4/28 від 03.05.2007 року купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з додатком № 1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразились в пособництві підроблення документів, які видаються та посвідчуються підприємством, які надають права або звільняються від обовязків, з метою їх використання іншою особою, вчинених за попередньою змовою групою осіб, ОСОБА_2 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 358 КК України.

Крім того, при вищевказаних обставинах ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, за участю ОСОБА_2 організував підроблення невстановленими слідством особами документів, які видаються та посвідчуються підприємствами, які надають права та звільняються від обовязків, з метою їх використання, а також їх подальше використання для заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету України та легалізації незаконно отриманих доходів.

Для створення видимості виробництва «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» невстановлена слідством особа, яка фактично здійснювала керівництво ТОВ «Бамм ОСОБА_11» без відома директора ОСОБА_19, зберігала та користувалася печаткою вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_2 та невстановленими слідством особами, в І кварталі 2007 року, перебуваючи в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок Тбіліський, 4/10 пов.3,4, та за адресою: АДРЕСА_1, склала завідомо неправдивий документ - звіт форми 1ДФ (щодо кількості працюючих осіб та отримані ними доходи) по ТОВ «Бамм ОСОБА_11», підпис від імені директора ОСОБА_19 у якому підроблено невстановленими слідством особами, в який вніс неправдиві дані про те, що на вказаному підприємстві працює 27 чоловік, які в дійсності на ньому ніколи не працювали, не мали відношення до його діяльності і тим більше ветеринарних препаратів не виробляли. Зазначений підроблений документ в подальшому 06.07.2007 року через курєра передано до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва.

Продовжуючи свої злочинні дії, 18.07.2007 року, ОСОБА_4, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, перебуваючи в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок Тбіліський, 4/10 пов. 3,4, та за адресою: АДРЕСА_2, склав та надав до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва лист з підробленим підписом директора ТОВ «Бамм ОСОБА_11» ОСОБА_19, в який внесено завідомо неправдиві дані про наявність у ТОВ «Бамм ОСОБА_11» потужностей для виробництва «ветеринарних препаратів», які нібито знаходяться у Хмельницькій області за адресою: м. Полонне, вул. Академіка Герасимчука, 166.

Крім того, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_2 та невстановленими слідством особами, з метою підтвердження нібито реальності виробництва та хімічного складу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», в 1 кварталі 2007 року, перебуваючи в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок Тбіліський, 4/10 пов. 3,4, та за адресою: АДРЕСА_3, склав сертифікати виробника ТОВ «Бамм ОСОБА_11» на ветеринарні препарати «Окар Ag, Pt, Au», з підробленими підписами директора ОСОБА_28, в які внесено завідомо неправдиві дані про їх відповідність технічним умовам ТУ 550 0583467801-93/02-99, що в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», яка не містить в собі колоїдних металів, а також про їх хімічний склад.

В травні 2007 року, ОСОБА_4, діючи за згодою та з відома інших учасників злочинної групи, вступивши у злочинну змову із заступником директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_20, який займав посаду, повязану із виконанням організаційно-розпорядчих обовязків, склали договір №2-Ок/06 від 03.04.06 щодо спільної розробки ветеринарних препаратів з додатками, зокрема технічним завданням, в який внесли завідомо неправдиві дані про дату його укладання, а також про відповідність розроблюваних «ветеринарних препаратів» технічним умовам ТУ 550 0583467801-93/02-99, які в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», що не містить в собі колоїдних металів.

Крім того, ОСОБА_4, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами та заступником директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_20, створили видимість передачі згідно листа №27/4-1 від 27.04.2007 року до зазначеного інституту зразків нібито виготовлених ТОВ «Бамм ОСОБА_11» у січні-квітні 2007 року «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», для проведення їх аналізу, підробивши в ньому підпис директора ТОВ «Бамм ОСОБА_11» ОСОБА_19

У подальшому, заступник директора Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_20, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_4 та невстановленими слідством особами, склав завідомо неправдиві та підробні документи, а саме: протокол аналізу ветеринарних препаратів від 12.05.2007 року та лист за № 29/197-01-6 від 12.05.2007 року, якими підтверджено проведення такого аналізу та наявність обєкту дослідження, в які вніс завідомо неправдиві дані про відповідність наданих на дослідження ТОВ «Бамм ОСОБА_11» «ветеринарних препаратів» технічним умовам ТУ 550 0583467801-93/02-99, які в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», що не містить в собі колоїдних металів, а також про склад цих препаратів.

При цьому, аналіз ветеринарних препаратів, який затверджено особисто заступником директора ОСОБА_20 та відбитком печатки інституту, складено від імені співробітників Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_29 та ОСОБА_30, підписи яких підроблено невстановленими слідством особами, та які фактично не мали ніякого відношення до вказаного дослідження.

Відповідно до висновку № 2 від 12.05.2009 року комплексної судово-хімічної та біологічної експертизи, для виробництва та обігу речовини, яка відповідно до договору № 2-Ок/06 від 03.04.2006 року розроблялась Інститутом біоколоїдної хімії та нібито виготовлена ТОВ «Бамм ОСОБА_11» відповідно до сертифікатів виробника, необхідне отримання відповідних дозволів та ліцензій. При цьому вказана речовина повністю не відповідає ТУ 550 0583467801-93/02-99, оскільки вказані технічні умови відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», що не містить в собі колоїдних металів та не є сировиною для виробництва харчової добавки «Окарин».

Зазначені підроблені документи, в які внесено завідомо неправдиві дані, в подальшому було використано учасниками злочинної групи ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_2 та невстановленими слідством особами для підтвердження «фактичної наявності» так-званих «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» в державних податкових інспекціях, які проводили документальні перевірки правомірності заявлених до відшкодування сум ПДВ.

Крім того, невстановленими слідством особами під керівництвом ОСОБА_3, ОСОБА_4 за участю ОСОБА_5, ОСОБА_2 та інших невстановлених слідством особами, з метою підтвердження виробництва та фактичної наявності ветеринарних препаратів, в період з 01.10.2006 року по 01.08.2007 року, в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок Тбіліський, 4/10 пов. 3,4, та за адресою: АДРЕСА_4, підроблено підписи від імені директора ТОВ «Бамм ОСОБА_11» ОСОБА_19 в наступних документах: сертифікатах виробника ТОВ «Бамм ОСОБА_11» на препарати ветеринарні «Окар Ag, Pt, Au»; листі № 22/06 від 22.06.2007 року ТОВ «Бам ОСОБА_11» до ПП «Ікар-2003»; податковій накладній № 21-4-3 від 21.04.2007 року ТОВ «Бамм ОСОБА_11» на ПП «Ікар-2003»; податковій накладній № 1-3-2 від 01.03.2007 року ТОВ «Бамм ОСОБА_11» на ПП «Ікар-2003»; акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та ПП «Ікар-2003»; протоколі-узгодження № 1 від 20.04.2007 року, до договору № 1-3-2 ТК від 01.03.2007 року між ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та ПП «Ікар-2003»; договорі № 1-3-2 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та ПП «Ікар-2003» з додатком № 1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; листі № 27/4-1 від 27.04.2007 року щодо надання для проведення аналізу ветеринарних препаратів; копії листа ТОВ «Бамм ОСОБА_11» від 18.07.2007 року за № 18072; копії договору оренди виробничого приміщення від 29.12.2006 року між ТОВ «Стоун-С» та ТОВ «Бамм ОСОБА_11» з актом прийому-передачі; копії договору оренди виробничого обладнання від 29.12.2006 року між ТОВ «Проект-А» та ТОВ «Бамм ОСОБА_11» з актом прийому-передачі; копії листа б/н ТОВ «Бамм ОСОБА_11» до ДПІ у Голосіївському районі; довідці № 1322/2-23-10-34490885 від 22.06.2007 року документальної перевірки по ТОВ «Бамм ОСОБА_11»; довідці № 1332/2-23-10-34490885 від 22.06.2007 року документальної перевірки по ТОВ «Бамм ОСОБА_11»; довідці № 1403/2-23-10-34490885 від 18.07.2007 року документальної перевірки по ТОВ «Бамм ОСОБА_11»; довідці № 1370/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року документальної перевірки по ТОВ «Бамм ОСОБА_11»; довідці № 1367/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року документальної перевірки по ТОВ «Бамм ОСОБА_11»; довідці № 1369/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року документальної перевірки по ТОВ «Бамм ОСОБА_11»; звіті форми № 1 ДФ ТОВ «Бамм ОСОБА_11» за 1 квартал 2007 року; заяві про взяття на облік платника ПДВ ТОВ «Бамм ОСОБА_11»; заяві для юридичних осіб ТОВ «Бамм ОСОБА_11» від 17.10.2006 року; декларації з податку на прибуток ТОВ «Бамм ОСОБА_11» за 2006 рік за вх. №379165 від 08.02.2007 року; декларації з податку на прибуток ТОВ «Бамм ОСОБА_11» за 1 квартал 2007 року за вх. № 80941 від 08.05.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Бамм ОСОБА_11» за січень 2007 року за вх. № 14334 від 20.02.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Бамм ОСОБА_11» за лютий 2007 року за вх. №2252 від 19.03.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Бамм ОСОБА_11» за березень 2007 року за вх. № 63835 від 20.04.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Бамм ОСОБА_11» за квітень 2007 року за вх. № 95959 від 21.05.2007 року, та в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року вони були використані учасниками злочинної групи для відображення в бухгалтерському та податковому обліку та підтвердження виробництва та фактичної наявності ветеринарних препаратів шляхом їх надання до ДПІ у Голосіївському районі.

Також, з метою створення видимості передачі в оренду ТОВ «Бамм ОСОБА_11» обладнання для виробництва ветеринарного препарату, невстановленими слідством особами під керівництвом ОСОБА_3, ОСОБА_4 та за участю ОСОБА_5, ОСОБА_2 та невстановлених слідством осіб, 29.12.2006 року, в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок. Тбіліський, 4/10 пов. 3, 4, та за адресою: АДРЕСА_3, підроблено підпис від імені директора ТОВ «НВКП «Проект-А» ОСОБА_18 в договорі оренди виробничого обладнання від 29.12.2006 року між ТОВ «Проект-А» та ТОВ «Бамм ОСОБА_11» з актом прийому-передачі, а також внесено до нього завідомо неправдиві дані про те, що ТОВ «НВКП «Проект-А» в особі директора ОСОБА_18 нібито передає, а ТОВ «Бамм ОСОБА_11» в особі ОСОБА_19 нібито приймає в оренду обладнання для виробництва ветеринарного препарату.

Крім того, з метою підтвердження фактичної наявності ветеринарних препаратів та створення видимості операцій їх купівлі-продажу та розрахунків за них, в період з 01.12.2006 року по 01.08.2007 року, в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок Тбіліський, 4/10 пов. 3,4, та за адресою: АДРЕСА_2, невстановленими слідством особами під керівництвом ОСОБА_3, ОСОБА_4 та за участю ОСОБА_5, ОСОБА_34 та невстановлених слідством осіб, від імені директора ТОВ «Стоун-С» ОСОБА_13 підроблено підписи в наступних документах: копії акту ТОВ «Стоун-С» № 18/07 від 18.07.2007 року; копії договору оренди виробничого приміщення від 29.12.2006 року між ТОВ «Стоун-С» та ТОВ «Бамм ОСОБА_11» з актом прийому-передачі; від імені директора ТОВ «НВКП «Паритет» ОСОБА_14 підроблено підписи в наступних документах, а саме: договорі суборенди складського приміщення між ПП «Ікар-2003» та ТОВ «НВКП «Паритет» від 01.03.2007 року з актом прийому-передачі; поясненні від 06.09.2007 року ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_7, яке передане курєром ОСОБА_38; копії договору № 05/2007-3 оренди складського приміщення від 03.05.2007 року; акті № 1 інвентаризації ТМЦ на складі ТОВ «Мастер-Фіш» від 06.09.2007 року за № 6/1; акті інвентаризації ТМЦ від 20.08.2007 року за № 20/8/1, підписаному від імені ОСОБА_2, ОСОБА_33, ОСОБА_14; поясненні від 14.09.2007 року ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_7, яке передане курєром ОСОБА_38; акті інвентаризації ТМЦ на складі ПП «Амра» від 12.09.2007 року, підписаному від імені ОСОБА_14 та ОСОБА_5; копії договору № 03/2007 суборенди складського приміщення від 01.03.2007 року між ПП «Амра» та ТОВ «НВКП «Паритет»; копії договору № 05/2007-2 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.2007 року між ПП «Архонт-Трейдер» та ТОВ «НВКП «Паритет»; копії договору № 05/2007-6 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.2007 року між ПП «Южтранстехснаб» (ОСОБА_6А.) та ТОВ «НВКП «Паритет»; акті інвентаризації від 20.08.2007 року за № 2/08, підписаному від імені ОСОБА_10, ОСОБА_33 та ОСОБА_14; акті інвентаризації ТМЦ від 26.07.2007 року, складеному від імені ОСОБА_39, ОСОБА_33 та ОСОБА_14, та в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року вони були використані учасниками злочинної групи для підтвердження виробництва та фактичної наявності ветеринарних препаратів шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському і податковому обліку та надання до ДПІ у Києво-Святошинському районі для проведення зустрічних перевірок.

Крім того, в період з 01.01.2007 року по 01.08.2007 року, в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок Тбіліський, 4/10 пов. 3,4, та за адресою: АДРЕСА_2, за участю та під керівництвом невстановленої слідством особи, у якої знаходились реєстраційні документи та печатки ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Бамм ОСОБА_11», ТОВ «НВКП «Паритет», були складені первинні документи вказаних підприємств, в яких невстановленими слідством особами підроблено підписи від імені ОСОБА_15, ОСОБА_13, ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_19, ОСОБА_14, зокрема податкові накладні, видаткові накладні, договори з приводу документального оформлення операцій купівлі-продажу з підприємствами Одеської області та зберігання ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», а також податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток, в які вносились завідомо неправдиві дані про нібито проведені вказаними підприємствами фінансово-господарські операції. Так, від імені директора ТОВ «НВО «Прогрес» ОСОБА_12 підроблено його підписи в наступних документах: акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року до договору № 1-3 ТК від 0103.2007 року з протоколом узгодження; договорі № 1-3 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ «НВО «Прогрес» та ПП «Ікар-2003» з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; податковій декларації з ПДВ ТОВ «НВО «Прогрес» за квітень 2007 року за вх. № 5684 від 21.05.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «НВО «Прогрес» за березень 2007 року за вх. № 3856 від 20.04.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «НВО «Прогрес» за лютий 2007 року за вх. № 2058 від 20.03.2007 року; податковій декларації з податку на прибуток ТОВ «НВО «Прогрес» за 1 квартал 2007 року за вх. № 4976 від 10.05.2007 року; податковій декларації з податку на прибуток ТОВ «НВО «Прогрес» за 2006 рік від 16.01.2007 року; довіреності ТОВ «НВО «Прогрес» від 05.06.2007 року, виданої на ОСОБА_40; заяві на відкриття поточного рахунку ТОВ «НВО «Прогрес» від 27.04.2007 року в КФ ТОВ «КБ «Західінкомбанк»; платіжних дорученнях ТОВ «НВО «Прогрес» № 1-4 від 23.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «НВО «Прогрес» № 5-10 від 25.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «НВО «Прогрес» № 11-15 від 29.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «НВО «Прогрес» № 16-20 від 30.05.2007 року; від імені директора ТОВ НВКП «Граніт-М» ОСОБА_16 підроблено його підписи в наступних документах: податковій накладній № 21/4-3 від 21.04.2007 року від ТОВ «ВКП «Граніт-М» на ПП «Ікар-2003; акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; протоколі-узгодженні № 1 від 20.04.2007 року, до договору № 1/3-2 ТК від 01.03.07 між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; договорі № 1/3-2 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003» з актом-прийому-передачі та видатковою накладною № 1/3-2 від 01.03.2007 року; договорі № 2-Ок/06 про науково-технічне співробітництво від 03.04.2006 року, укладеному між ТОВ «Агроком ОСОБА_11» та ІБХ ім. Овчаренка НАН України з додатками; податковій декларації з ПДВ за квітень 2007 року ТОВ «ВКП «Граніт-М» за вх. № 5681 від 21.05.2007 року; декларації з податку на прибуток ТОВ «ВКП «Граніт-М» за І квартал 2007 року від 10.05.2008 року; податковій декларації з ПДВ за лютий 2007 року ТОВ «ВКП «Граніт-М» за вх. № 2077 від 20.04.2007 року; довіреності від 14.06.2007 року, виданої на ОСОБА_40; довіреності від 15.06.2007 року, виданої на ОСОБА_40 по ТОВ «Граніт-М»; платіжних дорученнях № 1-18 від 25.04.2007 року по ТОВ «Граніт-М»; довіреності від 06.07.2007 року по ТОВ «Граніт-М», виданої на ОСОБА_41; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Граніт-М» за березень 2007 року; податковій декларації податку на прибуток ТОВ «Граніт-М» за І квартал 2007 року; договорі № 1/3-1 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Граніт-М»; акті прийому-передачі до договору № 1/3-1 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Граніт-М»; договорі, укладеному між ТОВ «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; податковій накладній, виписаній від імені директора ТОВ «Граніт-М» ОСОБА_16; акті прийому-передачі до договору між ТОВ «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; від імені директора ТОВ „ПФГ „Союз ОСОБА_13 підроблено його підписи в наступних документах: договорі № 2-4-1 від 02.04.2007 року купівлі-продажу між ТОВ «ПФГ «Союз» та ПП «Ікар-2003» з додатком № 1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; декларації з податку на прибуток ТОВ «ПФГ «Союз» за 1 квартал 2007 року за вх. № 4919 від 10.05.2007 року; декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ «Союз» за квітень 2007 року за вх. № 5683 від 21.05.2007 року; декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ «Союз» за березень 2007 року за вх. № 3857 від 20.04.2007 року; декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ «Союз» за лютий 2007 року за вх. № 2071 від 20.03.2007 року; декларації з податку на прибуток ТОВ «ПФГ «Союз» за 2006 рік за вх. № 3641 від 16.01.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «ПФГ «Союз» № 1-18 від 25.04.2007 року; від імені директора ТОВ «ПЕК «Альянс» ОСОБА_15 підроблено її підписи в наступних документах: податковій декларації з ПДВ за квітень 2007 року ТОВ «ПЕК «Альянс» за вх. № 5685 від 21.05.2007 року з розрахунком; податковій декларації з ПДВ за березень 2007 року ТОВ «ПЕК «Альянс» за вх. № 3858 від 20.04.2007 року; податковій декларації з ПДВ за лютий 2007 року ТОВ «ПЕК «Альянс» за вх. № 2068 від 20.03.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «ПЕК «Альянс» № 1-4 від 23.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «ПЕК «Альянс» № 5-10 від 25.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «ПЕК «Альянс» № 15-19 від 29.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «ПЕК «Альянс» № 20-24 від 30.05.2007 року; договорі № 1/3-1 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 року, укладеному між ТОВ «Паливно-енергетичною компанією «Альянс» код ЄДРПОУ 34028359 та ТОВ «Виробничо-комерційне підприємство «Граніт-М» код ЄДРПОУ 34028364; акті прийому-передачі до вказаного договору препарату ветеринарного «Окар-Аg» (концентрат) від 01.03.2007 року; податковій накладній № 1/3-1 від 01.03.2007 року; видатковій накладній № 1/3-1 від 01.03.2007 року, в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 вони були використані учасниками злочинної групи для підтвердження виробництва та фактичної наявності ветеринарних препаратів шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку та надання до ДПІ у м. Славутич Київської області і Київської філії КБ «Західінкомбанк» ТОВ.

Крім того, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_17, як директора ТОВ «Артекс», були складені псевдо документи щодо купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВКП «Граніт-М», в яких підписи ОСОБА_17 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли під керівництвом ОСОБА_3, а також ОСОБА_4, ОСОБА_5 та інших учасників злочинного угрупування, а саме: довіреності від 22.04.2007 року, виданої на ОСОБА_41; платіжних дорученнях № 1-4 від 25.05.2007 року ТОВ «Артекс»; платіжних дорученнях № 5 від 29.05.2007 року ТОВ «Артекс»; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Артекс» за травень 2007 року за вх. № 16065 від 12.06.2007 року з розрахунком; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Артекс» за квітень 2007 року за вх. № 15394 від 21.05.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Артекс» за березень 2007 року за вх. № 16043 від 12.04.2007 року; повідомленні про відкриття рахунку в установі банку № 501 КФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ; довіреності від 21.05.2007 року, виданій від імені директора ТОВ «Артекс» ОСОБА_17 на ОСОБА_5; декларації з ПДВ ПП «Амра» за лютий 2007 року за вх. №5533 від 02.04.2007 року, в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

При цьому в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Артекс» за квітень 2007 року за вх. №15394 від 21.05.2007 року та довіреності від 21.05.2007 року, виданій від імені директора ТОВ «Артекс» ОСОБА_17 на ОСОБА_5, рукописні записи та підписи від імені ОСОБА_17, підроблено безпосередньо ОСОБА_5

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, вони були використані учасниками злочинної групи шляхом їх надання до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області, Київської філії КБ «Західінкомбанк» ТОВ та безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку.

ОСОБА_5, будучи директором ПП «Амра» та діючи за попередньо злочинною змовою із іншими учасниками злочинної групи, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдо документи договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «Бамм ОСОБА_11», ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВКП «Паритет», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП «Сиблес», в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_5, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП «Амра»: договорі № 03/2007 суборенди складського приміщення від 01.03.2007 року між ПП «Амра» та ТОВ «НВКП «Паритет» та акті прийому-передачі до нього; договорі банківського рахунку ПП «Амра» про відкриття рахунку в ТОВ «Західінкомбанк» ТОВ; пояснювальній записці до перевірки ПП «Амра» за березень-травень 2007 року за вх. № 9529 від 06.08.2007 року; акті інвентаризації ТМЦ на складі ПП «Амра» від 12.09.2007 року, що підписаний від імені ОСОБА_14 та ОСОБА_5

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 роки вони були використані учасниками злочинної групи з метою заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку та надання до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області і КБ «Західінкомбанк» ТОВ.

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_25, як директора ПП «Ікар-2003», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», були складені псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «Бамм ОСОБА_11», ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Ллойд-Юг», ПП «Сиблес», в яких підписи ОСОБА_25 підроблено невстановленими слідством особами, що діяли під керівництвом ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та інших учасників злочинного угрупування, а саме: податкова декларація з ПДВ ПП «Ікар-2003» за травень 2007 року за вх. № 78646 від 04.06.2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування за травень 2007 року; податкова декларація з ПДВ ПП «Ікар-2003» за квітень 2007 року за вх. № 58892 від 04.05.2007 року з розрахунком коригування сум ПДВ за квітень 2007 року; договір № 2-1 відповідального зберігання від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з додатком № 1 (специфікація); акт прийому-передачі по договору № 2-1 від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес»; договір № 2 відповідального зберігання від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком № 1 (специфікація); акт прийому-передачі по договору № 2 від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг»; договір суборенди складського приміщення між ПП «Ікар-2003» та ТОВ «НВКП «Паритет» від 01.03.2007 року з актом прийому-передачі; довіреність від 22.06.2007 року ПП «Ікар-2003» на ОСОБА_42; акт прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та ПП «Ікар-2003»; протокол-узгодження № 1 від 20.04.2007 року до договору № -3-2 ТК від 01.03.2007 року між ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та ПП «Ікар-2003»; акт прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; протокол-узгодження № 1 від 20.04.2007 року до договору № 1/3-2 ТК від 01.03.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; договір №1/3-2 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003» з актом-прийому-передачі та видатковою накладною № 1/3-2 від 01.03.2007 року; договорі № 2-4-1 від 02.04.2007 року купівлі-продажу між ТОВ «ПФГ «Союз» та ПП «Ікар-2003» з додатком № 1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; акт прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року до договору № 1-3 ТК від 01.03.2007 року з протоколом узгодження; договір № 1-3-2 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ «Бамм ОСОБА_11» та ПП «Ікар-2003» з додатком № 1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; договір № 1-3 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ «НВО «Прогрес» та ПП «Ікар-2003» з додатком № 1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; договір № 2/4/29 від 03.05.2007 року купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком № 1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; договір №2/4/28 від 03.05.2007 року купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; податкова накладна № 5 від 27.04.2007 року ПП «Ікар-2003» на ТОВ «ПФГ «Союз»; податкова накладна № 4 від 21.04.2007 року ПП «Ікар-2003» на ТОВ «НВО «Прогрес»; податкова накладна № 3 від 01.03.2007 року ПП «Ікар-2003» на ТОВ «НВО «Прогрес»; прибутковий касовий ордер № 12 від 22.05.2007 року по ПП «Ікар-2003» та №13-01 з відміткою Банку «Південний» про отримання; довідка № 3/06 від 06.07.2007 року по ПП «Ікар-2003» про взаємовідносини з ТОВ «ПФГ «Союз»; довідка від 06.07.2007 року щодо взаємовідносин між ПП «Ікар-2003» та ТОВ «ПФГ «Союз»; лист № 22/06/2 від 22.06.2007 року ПП «Ікар-2003» до ІБХ НАН України; декларація з податку на прибуток ПП «Ікар-2003» за вх. № 69319 від 10.05.2007 року з додатком, в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

При цьому, рукописні записи в підроблених від імені директора ПП «Ікар-2003» ОСОБА_25 документах, а саме: податковій декларації з ПДВ ПП «Ікар-2003» за травень 2007 року за вх. № 78646 від 04.06.2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування за травень 2007 року; податковій декларації з ПДВ ПП «Ікар-2003» за квітень 2007 року за вх. № 58892 від 04.05.2007 року з розрахунком коригування сум ПДВ за квітень 2007 року; податковій декларації з ПДВ ПП «Ікар-2003» за березень 2007 року за вх. № б/н від 20.04.2007 року; декларації з податку на прибуток ПП «Ікар-2003» за вх. №69319 від 10.05.2007 року з додатком; договорі № 836 від 23.04.2007 року банківського рахунку між ПП «Ікар-2003» та ОФ КБ «Західінкомбанк» ТОВ; опитувальнику клієнта ПП «Ікар-2003» від 23.04.2007 року; платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» № 1-9 від 25.04.2007 року; платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» № 10-18 від 26.04.2007 року; платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» № 2305/1-2305/5 від 23.05.2007 року; платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» № 2505/1 від 24.05.2007 року; платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» № 3005/1-3005/4 від 30.05.2007 року; заяві на відкриття поточного рахунку ПП «Ікар-2003» в ОФ КБ «Західінкомбанк» ТОВ від 23.04.2007 року, виконані безпосередньо ОСОБА_2

Рукописні записи в платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» № 2505/1-2505/3 від 25.05.2007 року, а також підписи від імені ОСОБА_25 в прибутковому касовому ордері № 12 від 22.05.2007 року по ПП «Ікар-2003» та № 13-01 з відміткою Банку «Південний» про отримання, виконані ОСОБА_5

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року вони були використані учасниками злочинної групи з метою заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Приморському районі м. Одеса та Одеської філії КБ «Західінкомбанк» ТОВ.

ОСОБА_7, будучи директором ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» та діючи за попередньою змовою із іншими учасниками злочинної групи, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склала та підписала відповідні псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПФГ «Союз» та ТОВ «НВО «Прогрес», в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_7, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено її підписи в наступних документах ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь»: податковій декларації з ПДВ ДП «Мелопт» за травень 2007 року за вх. № 79127 від 06.06.2007 року; податковій декларації з ПДВ ДП «Мелопт» за березень 2007 року за вх. № 38599 від 17.04.2007 року; податковій декларації з ПДВ ДП «Мелопт» за квітень 2007 року за вх. № 73411 від 17.05.2007 року; декларації з податку на прибуток ДП «Мелопт» за І квартал 2007 року за вх. №8852/10 від 13.04.2007 року.

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, вони були використані учасниками злочинної групи для заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Приморському районі м. Одеса, Одеської філії КБ «Західінкомбанк» ТОВ.

ОСОБА_8, будучи директором ПП «Ллойд-Юг», в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Ікар-2003», в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_8, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП «Ллойд-Юг»: податковій декларації з ПДВ ПП «Ллойд-Юг» за травень 2007 року за вх. № 79325 від 07.06.2007 року з додатком № 1 (Розрахунок коригування сум ПДВ); договорі № 2 відповідального зберігання від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком №1 (специфікація); акті прийому-передачі по договору № 2 від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг»; податковій накладній № 1 від 03.05.2007 року від ПП «Ллойд-Юг» на ПП «Ікар-2003»; договорі № 2/4/29 від 03.05.2007 року купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; податковій декларації з ПДВ ПП «Ллойд-Юг» за квітень 2007 року за вх. № 76304 від 21.05.2007 року; платіжному дорученні № 07/07 від 30.08.2007 року.

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 роки, вони були використані учасниками злочинної групи для заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Приморському районі м. Одеса і Одеської філії КБ «Західінкомбанк» ТОВ.

Крім цього, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено підписи від імені директора ТОВ «Одеський торговий дім» ОСОБА_31 в наступних документах вказаного підприємства: акті про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Одеський торговий дім» від 30.07.2007 року за № 6585/23-5012/34321469; податковій декларації ТОВ «Одеський торговий дім» з ПДВ за травень 2007 року за вх. № 86647 від 20.06.2007 року; податковій декларації ТОВ «Одеський торговий дім» з ПДВ за квітень 2007 року за вх. № 78235 від 23.05.2007 року; податковій декларації ТОВ «Одеський торговий дім» з ПДВ за травень 2007 року за вх. № 79314 від 07.06.2007 року з розрахунком коригування сум ПДВ; платіжному дорученні ТОВ «Одеський торговий дім» від 30.08.2007 року за № 07/09; декларації з податку на прибуток ТОВ «Одеський торговий дім» за півріччя 2007 року за вх. № 141787 від 09.08.2007 року; декларації з податку на прибуток ТОВ «Одеський торговий дім» за І квартал 2007 року за вх. № 10555 від 04.05.2007 року.

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, вони були використані учасниками злочинної групи для заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Приморському районі м. Одеса і Київської філії КБ «Західінкомбанк» ТОВ.

Директор ПП «Архонт-Трейдер» ОСОБА_10, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПФГ «Союз» та ТОВ «НВО «Прогрес».

При цьому, за згодою та в присутності ОСОБА_10, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП «Архонт-Трейдер»: копії договору № 05/2007-2 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.2007 року між ПП «Архонт-Трейдер» та ТОВ «НВКП «Паритет»; листі від 20.08.2007 року за № 1/08 ПП «Архонт-Трейдер»; акті інвентаризації від 20.08.2007 року за № 2/08, підписаному від імені ОСОБА_10, ОСОБА_33 та ОСОБА_14; довіреності від 17.07.2007 року, виданій на ОСОБА_42; копії договору № 05/2007-2 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.2007 року між ПП «Архонт-Трейдер» та ТОВ «НВКП «Паритет»; податковій декларації з ПДВ ПП «Архонт-Трейдер» за травень 2007 року за вх. № 79310 від 13.06.2007 року з розрахунком коригування сум ПДВ.

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, вони були використані учасниками злочинної групи з метою заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Київському районі м. Одеса і Одеської філії КБ «Західінкомбанк» ТОВ.

Також, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, ОСОБА_5, будучи комерційним директором ПП «Южтранстехснаб», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ПП «Амра», ТОВ «ВКП «Паритет» та ТОВ «НВО «Прогрес».

Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_5, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП «Южтранстехснаб»: заяві про повернення суми бюджетного відшкодування ПП «Южтранстехснаб» від 19.09.2007 року; листі Начальнику ДПІ у Київському районі м. Одеса від 20.08.2007 року за № 1 ПП «Южтранстехснаб»; акті інвентаризації від 20.08.2007 року за № 1, підписаному від імені ОСОБА_5., ОСОБА_33 та ОСОБА_14; податковій декларації з ПДВ ПП «Южтранстехснаб» за травень 2007 року за вх. № 29309 від 13.06.2007 року.

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, вони були використані учасниками злочинної групи з метою заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Київському районі м. Одеса і Одеської філії КБ «Західінкомбанк» ТОВ.

Також, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_26, як директора ТОВ «Мастер-Фіш», були складені псевдо документи щодо купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємством ТОВ «ПЕК «Альянс», в яких підписи ОСОБА_26 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та іншими учасниками злочинної групи, зокрема: в уточнюючому розрахунку податкових зобовязань ТОВ «Мастер-фіш» за вх. № 6351 від 27.08.2007 року; завіреній копії податкової накладної №2/4/8 від 27.04.2007 року ТОВ «Мастер-Фіш»; договорі № 2/4/8 купівлі-продажу від 02.04.2007 року з додатками та актами між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Мастер-Фіш»; договорі № 2/4/3 купівлі-продажу від 02.04.2007 року з додатками та актами, договорі № 05/2007-3 суборенди складського приміщення від 03.05.2007 року між ТОВ «Мастер-Фіш» та ТОВ «НВКП «Паритет» з актом.

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 рік, вони були використані учасниками злочинної групи з метою заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Малиновському районі м. Одеса і Одеської філії КБ «Західінкомбанк» ТОВ.

Крім того, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_32, як директора ПП «Сиблес», були складені псевдо документи щодо купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємством ПП «Ікар-2003», в яких підписи ОСОБА_32 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинної групи, зокрема: договір № 2-1 відповідального зберігання від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з додатком №1 (специфікація); акт прийому-передачі по договору № 2-1 від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес»; податкова накладна № 1 від 03.05.2007 року від ПП «Сиблес» на ПП «Ікар-2003»; договір № 2/4/28 від 03.05.2007 року купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з додатком № 1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною.

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, вони були використані учасниками злочинної групи з метою заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Суворівському районі м. Одеса і Одеської філії КБ «Західінкомбанк» ТОВ.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразились у посибницьві в організації використання завідомо підроблених документів, вчиненого за попередньою змовою групою осіб, ОСОБА_2 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

Допитаний в судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_2 вину у предявленому обвинуваченні не визнав, суду показав, що він має середньо-спеціальну освіту за спеціальністю тракторист-машиніст широкого профілю, має постійне місце реєстрації АДРЕСА_5, звідки виїхав у 1994 році після одруження та став постійно проживати в ІНФОРМАЦІЯ_8 звідки родом його дружина. Працював в подальшому в м. Луцьк водієм в ПП «Агролайн», де познайомився з ОСОБА_3, який був знайомим керівника ПП «Агролайн». У 2002-2003 роках ОСОБА_3 запропонував йому стати особистим водієм, на що ОСОБА_2 погодився та після цього виконував обвязки сімейного водія возив самого ОСОБА_3, його дружину та дітей. ОСОБА_2 проживав в смт. Рокині, яке знаходиться в 20 км від м. Луцьк, коли ОСОБА_3 було необхідно він викликав ОСОБА_2, останній приїжджав до м. Луцьк на маршрутному таксі, та в подальшому на автомобілі ОСОБА_3 виконував його доручення. У 2004 році ОСОБА_4 також виконував доручення ОСОБА_3 в м. Одесі. У 2005-2006 роках ОСОБА_3 запропонував ОСОБА_2 оформити в Івано-Франківську на імя ОСОБА_2 підприємство «Нова Хвиля» та стати директором вказаного підприємства за грошову винагороду у розмірі 100 доларів на місяць. На вказану пропозицію ОСОБА_4 погодився, з приводу реєстрації разом з ОСОБА_3 та юристом він їздив в Івано-Франківськ, як директор він підписував декларації та договори, які йому надавав особисто ОСОБА_3. У 2007 році ОСОБА_2 затримали у звязку з предявленням обвинуваченням у фіктивному підприємстві щодо діяльності підприємства «Нова Хвиля», близько 6 місяців він був під вартою та за вироком суду отримав покарання з призначенням іспитового строку. Після звільнення він мав розмову з ОСОБА_3, якому повідомив, що він більше не бажає та не буде працювати в останнього через втягнення його ОСОБА_3 у незаконну діяльність. Також обвинувачений ОСОБА_2 суду пояснив, що він не знайомий з ОСОБА_36, чув це прізвище від ОСОБА_3, за вказівкою останнього привозив ОСОБА_36 документи; з ОСОБА_5 його познайомив ОСОБА_3 в ОСОБА_3, ОСОБА_4 возив ОСОБА_5 як водій; ОСОБА_4 не знає; ОСОБА_7 декілька раз підвозив в банк разом з юристом Карагодіною; Коцюбана В.В. декілька разів підвозив у його справах; зі ОСОБА_31 не знайомий; з ОСОБА_25 його познайомив ОСОБА_5, разом з ОСОБА_25, ОСОБА_5 та юристом Карагодіною Савостьянов їздив в банк у м. Іллічівськ; прізвище Дзюба пригадує, але особисто з цією людиною не знайомий; з ОСОБА_9 познайомився під час досудового слідства у даній кримінальній справі; також йому знайоме прізвище ОСОБА_25. Крім того, обвинувачений ОСОБА_2 суду показав, що він не має ніякого відношення до підприємств ТОВ «Бамм ОСОБА_11», ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ПП «ТЕК «Альянс», ТОВ «Стоун-С», ТОВ «Паритет», ТОВ «НВКП «Проект-А», ТОВ «Артекс», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ПП «Южтранстехснаб», ПП «Арма», ПП «Сиблес». Під час досудового слідства у даній кримінальній справі ОСОБА_4 спілкувався з ОСОБА_3, оскільки розумів всю серйозність обвинувачення, та повідомив останньому, що він не підтримає позицію ОСОБА_3 та слідчого, щодо організаторської функції у злочинах, оскільки всі дії він виконував за вказівкою ОСОБА_3 та працював тільки як водій.

Допитаний судом свідок ОСОБА_36 суду показав, що ОСОБА_27 він бачить вперше в судовому засіданні. З ОСОБА_3 познайомився у м. Луцьку, бачив його двічі. Інформацією щодо предявленого ОСОБА_2 обвинувачення не володіє.

Свідок обвинувачення ОСОБА_44 направили суду заяву, в якій повідомила, що через скрутне матеріальне становище вона не може прибути на розгляд кримінального провадження та додатково повідомила, що прізвище ОСОБА_2 вона не знає (том 1 а.с. 237),

Ухвали суду від 04.11.2014 року (том 1 а.с. 244-245) про проведення допиту свідків ОСОБА_25, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_45, ОСОБА_26, ОСОБА_42, ОСОБА_44 в режимі відеоконференції виконані не були у звязку з неявкою вказаних свідків у судове засідання.

З досліджених судом письмових доказів вбачається, що постановою від 28.03.2009 року старшого прокурора відділу прокуратури Київської області порушено кримінальну справу щодо ОСОБА_3, ОСОБА_27, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_31, ОСОБА_10 та інших невстановлених досудових слідством осіб за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 191, ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 358 КК України, які заволоділи бюджетними коштами в особливо великих розмірах та намагались заволодіти ними особливо великих розмірах, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах , створили та придбали субєкти підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності та вчинили підроблення документів, вчинених за попередньою змовою групою осіб, які заздалегідь домовились про вчинення цих злочинів (том 2 а.с. 27-34).

Згідно акту від 13.12.2007 року № 11666/23-5012/33507232, складеного ДПІ у Приморському районі м. Одеси, під час проведення додаткової позапланової невиїзної документальної перевірки приватного підприємства «Ллойд-Юг», код ЄДРПОУ 33507232, директором якого являється ОСОБА_8, з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на рахунок у банку за червень 2007 року, враховуючи суперечливі матеріали зустрічних перевірок неможливо підтвердити заявлену суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за червень 2007 року в сумі 17500000 грн. (том 2 а.с. 184-190).

За результати позапланової невиїзної документальної перевірки приватного підприємства «Ікар 2003», код ЄДРПОУ 25426728, директором якого являється ОСОБА_3, з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобовязань з ПДВ за червень 2007 року, згідно акту від 13.12.2007 року № 11164/23-5012/25426728, складеного ДПІ у Приморському районі м. Одеси, враховуючи суперечливі матеріали зустрічних перевірок, неможливо підтвердити заявлену суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за червень 2007 року (том 2 а.с. 199-205).

За результати позапланової невиїзної документальної перевірки приватного підприємства «Ікар 2003», код ЄДРПОУ 25426728, директором якого являється ОСОБА_3, з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобовязань з ПДВ за травень 2007 року, згідно акту від 13.12.2007 року № 11163/23-5012/25426728, складеного ДПІ у Приморському районі м. Одеси, враховуючи суперечливі матеріали зустрічних перевірок, неможливо підтвердити заявлену суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за травень 2007 року в сумі 29989502 грн. (том 2 а.с. 207-215).

За результати позапланової невиїзної документальної перевірки дочірнього підприємства «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», код ЄДРПОУ 24545566, директором якого являється ОСОБА_7, з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок у банку за червень 2007 року, згідно акту від 13.12.2007 року № 11165/23-5012/24545566, складеного ДПІ у Приморському районі м. Одеси, враховуючи суперечливі матеріали зустрічних перевірок, неможливо підтвердити заявлену суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за червень 2007 року в сумі 17500000 грн. (том 2 а.с. 217-223).

За результати додаткової позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ «Одеський торговий дім ЛТД», код ЄДРПОУ 34321469, директором якого являється ОСОБА_31, з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок у банку за червень 2007 року, згідно акту від 13.12.2007 року № 11167/23-5012/34321469, складеного ДПІ у Приморському районі м. Одеси, враховуючи суперечливі матеріали зустрічних перевірок, неможливо підтвердити заявлену суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за червень 2007 року в сумі 17500000 грн. (том 2 а.с. 225-231).

За результати невиїзної позапланової перевірки ТОВ «Артекс», код ЄДРПОУ 31478467, директором якого являється ОСОБА_17, з питань відшкодування податку на додану вартість за червень 2007 року, згідно акту від 13.11.2007 року № 2796/25-0303, складеного ДПІ у м. Іллічівську, враховуючи результати перевірки невідшкодований ПДВ в сумі 17500000 грн. по декларації з ПДВ за червень 2007 року не підлягає відшкодуванню з бюджету в звязку з відсутністю виробника та сплати до бюджету ним ПДВ за проданий товар (том 10 а.с. 37-41).

За результати невиїзної позапланової перевірки ТОВ «Южтранстехснаб», код ЄДРПОУ 33722186, директором якого являється ОСОБА_5, з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, заявленої на рахунок платника у банку, згідної декларації за червень 2007 року, згідно акту від 03.10.2007 року № 2249/23-34/33722186/4 складеного ДПІ у Київському районі м. Одеси, не підтвердився факт існування ветеринарного препарату «Окар-Ag» (концентрат) та препарату ветеринарного «Окар-Pt» (концентрат) та встановлені порушення в частині завищення податкового зобовязання за травень 2007 року в сумі 17504666 грн. (том 19 а.с. 3-27).

Рішенням загальних зборів засновників ТОВ «Мастер-Фіш» від 20.08.2007 року (копія протоколу зборів) ОСОБА_2 був призначений на посаду директора вказаного підприємства (том 22 а.с. 38).

Статутом ТОВ «Мастер-Фіш», зареєстрованим в Іллічівській РДА 16.08.2002 року за № 04056948100020404, визначені повноваження та відповідальність директора вказаного підприємства (том 22 а.с. 187-200).

Відповідно до копії висновку № 8022 судово-почеркознавчої експертизи за матеріалами кримінальної справи № 69-57 від 27.08.2008 року рукописні записи в податковій декларації з податку на додану вартість ПП «Ікар-2003» за травень 2007 року, розрахунку суми бюджетного відшкодування за травень 2007 року, податковій декларації з податку на додану вартість ПП «Ікар-2003» за квітень 2007 року, розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість, декларації з податку на прибуток підприємства ПП «Ікар-2003» за І квартал 2007 року за вх. № 69319 від 10.05.2007 року та додатку К1/1, податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2007 року за вх. б/№ від 20.04.2007 року, податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2007 року (номер в правому верхньому куті 45573, виконаний барвником чорного кольору) від 20.04.2007 року, договорі банківського рахунку № 836 між ПП «Ікар-2003» та КБ «Західінкомбанк» від 23.04.2007 року (крім записів «№ 836» в реквізитах документу, в графі «№ рахунку в гривнях»), опитувальнику клієнта ПП «Ікар-2003» від 23.04.2007 року, платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» №№ 1-9 від 25.04.2007 року, платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» №№ 10-18 від 26.04.2007 року, платіжному дорученні № 2505/1 від 24.05.2007 року, платіжних дорученнях № 2305/1-2305/5 від 23.05.2007 року, платіжних дорученнях №№ 3005/1-3005/4 від 30.05.2007 року, в заяві про відкриття поточного рахунку ПП «Ікар-2003» в ОФКБ «Західінкомбанк» від 23.04.2007 року (крім записів в графі «Додаткова інформація») виконані ОСОБА_46 (том 32 а.с. 35-47).

Згідно копії висновку № 8027 судово-почеркознавчої експертизи за матеріалами кримінальної справи № 69-57 від 28.08.2007 року рукописні записи в платіжних дорученнях ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» № 008 від 30.08.2007 року №№ 3005/1=3005/5 від 30.05.2007 року, в заяві на відкриття поточного рахунку ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» в ОФ КБ «Західінкомбанк» ТОВ від 30.05.2007 року (крім запису «ОСОБА_7В.» навпроти досліджуваного підпису), в договорі банківського рахунку між ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» та ОФ КБ «Західінкомбанк» від 30.05.2007 року, виконані ОСОБА_2 (том 32 а.с. 52-56).

Згідно копії висновку № 8030 судово-почеркознавчої експертизи за матеріалами кримінальної справи № 69-57 від 23.07.2008 року рукописні записи в податковій декларації з податку на прибуток підприємства ПП «Ллойд-Юг» за квітень 2007 року вх.. № 76304 від 21.05.2007 року, платіжних дорученнях ПП «Ллойд-Юг» № 2305-1, № 2305-2, № 2305-3, № 2305-31 від 23.05.2007 року, № 3005/1 від 30.05.2007 року, № 07/07 від 30.08.2007 року, опитувальнику клієнта КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 17.05.2007 року, виконані ОСОБА_2 (том 32 а.с. 61-67).

Відповідно до копії висновку № 8031 судово-почеркознавчої експертизи за матеріалами справи № 69-57 від 23.07.2008 року підписи від імені ОСОБА_2 в графі «Директор ТзОВ «Мастер-Фіш» в листі начальнику Малиновської ДПІ м. Одеса від імені ТОВ «Мастер-Фіш» та і інших документах ТОВ «Мастер-Фіш» виконані ОСОБА_2 (том 32 а.с. 92-99).

Відповідно до копії висновку № 8032 судово-почеркознавчої експертизи за матеріалами справи № 69-57 від 23.07.2008 року підписи від імені ОСОБА_2 в платіжних документах ПП «Сиблес» виконані ОСОБА_2 (том 32 а.с. 104-108).

Згідно копії висновку № 251/3104 судово-почеркознавчої експертизи за матеріалами справи № 69-57 від 08.04.2009 року рукописні записи в податковій декларації ПП «Ікар-220№ за червень 2007 року виконані ОСОБА_2 (том 33 а.с. 64-69).

З копії висновку № 1995/3956 судово-економічної експертизи за кримінальною справою № 69-57 від 30.04.2009 року слідує враховуючи, що зібрані по кримінальній справі докази, які підтверджують, що «ветеринарні препарати» не вироблялись, ліцензії на їх оптову та роздрібну торгівлю не видавалися, їх рух та розрахунки за них носять характер «безтоварних операцій», а підприємства по ланцюгу їх постачання мають ознаки «фіктивності», за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів (овердрафту), отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для створення видимості оплати за «ветеринарні препарати» між ПП «Ллойд-Юг» та ТОВ «Одеський торговий дім», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра», ТОВ «Артекс», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Южтранстехснаб», ТОВ «Грант-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес», приватним підприємством «Ллойд-Юг», податковий кредит і заявлений до відшкодування з бюджету податок на додану вартість в сумі 17,5 млн. грн., сформовано не обґрунтовано (том 33 а.с. 107-127).

Згідно копії висновку № 2 комплексної судово-хімічної та біологічної експертизи за матеріалами кримінальної справи № 69-57 від 12.05.2009 року у вилученій в складських приміщеннях ТОВ «Полянська будівельна компанія» невідомій речовині не виявлені штами бактерій, які повинні входити до складу ветеринарних препаратів, вилучені препарати не є ветеринарними, тому ще вони не проходили процедури державної реєстрації в Державному комітеті ветеринарної медицини України; речовина, про яку йде мова в договорах на опробовування цих препаратів, не відповідає речовині, виготовленій згідно відповідного ГОСТу. Факт, викладений в протоколі аналізу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» від 12.05.2007 року, який проведено Інститутом біоколоїдної хімії НАН України про те, що зразки препаратів Окар Ag, Pt, Au (концентратів) повністю відповідають по усіх параметрах технічним умовам ТУ 550 М.У. 05834678.01-93 (з доповненнями) не відповідає дійсності (том 33 а.с. 134-140).

Відповідно до копії висновку № 3967/3968 судово-економічної експертизи за кримінальною справою № 69-57 від 10.06.2009 року з урахуванням зібраних по кримінальній справі доказів, які підтверджують, що «ветеринарні препарати» не вироблялись, ліцензії на їх оптову та роздрібну торгівлю не видавалися, їх рух та розрахунки за них носять характер «безтоварних операцій», а підприємства по ланцюгу їх постачання мають ознаки «фіктивності», за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів (овердрафту), отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для створення видимості оплати за «ветеринарні препарати» між ТОВ «Одеський торговий дім» та ПП «Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра», ТОВ «Артекс», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Южтранстехснаб», ТОВ «Грант-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес», податковий кредит і заявлений до відшкодування з бюджету податок на додану вартість ПП «Ллойд-Юг» в розмірі 17,5 млн. грн., ТОВ «Одеський торговий дім» 17,5 млн. грн., ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» в розмірі 17,5 млн. грн., ПП «Ікар-2003» в розмірі 29,989 млн. грн., ПП «Амра» в розмірі 29,9 млн. грн. та 35 млн. грн., ТОВ «Артекс» в розмірі 17,5 млн. грн., ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17,5 млн. грн., ТОВ «Мастер-Фіш» в розмірі 17,5 млн. грн., ПП «Южтранстехснаб» в розмірі 17,5 млн. грн., ТОВ «Одеський торговий дім» в розмірі 17,5 млн. грн., сформовано не обґрунтовано (том 34 а.с. 120-126).

Відповідно до копії висновку № 3959/3960 судово-економічної експертизи за кримінальною справою № 69-57 від 29.05.2009 року з урахуванням зібраних по кримінальній справі доказів, які підтверджують, що «ветеринарні препарати» не вироблялись, ліцензії на їх оптову та роздрібну торгівлю не видавалися, їх рух та розрахунки за них носять характер «безтоварних операцій», а підприємства по ланцюгу їх постачання мають ознаки «фіктивності», за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів (овердрафту), отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для створення видимості оплати за «ветеринарні препарати» між ТОВ «Одеський торговий дім» та ПП «Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра», ТОВ «Артекс», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Южтранстехснаб», ТОВ «Грант-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес», підприємством ТОВ «Артекс», податковий кредит і заявлений до відшкодування з бюджету податок на додану вартість за червень 2007 року в сумі 17,5 млн. грн., сформовано не обґрунтовано (том 34 а.с. 150-156).

Відповідно до копії висновку № 5514/6215 судово-економічної експертизи за кримінальною справою № 69-57 від 15.07.2009 року з урахуванням зібраних по кримінальній справі доказів, які підтверджують, що «ветеринарні препарати» не вироблялись, ліцензії на їх оптову та роздрібну торгівлю не видавалися, їх рух та розрахунки за них носять характер «безтоварних операцій», а підприємства по ланцюгу їх постачання мають ознаки «фіктивності», за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів (овердрафту), отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для створення видимості оплати за «ветеринарні препарати» між ТОВ «Одеський торговий дім» та ПП «Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра», ТОВ «Артекс», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Южтранстехснаб», ТОВ «Грант-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес», підприємством ПП «Арма», податковий кредит і заявлений до відшкодування з бюджету податок на додану вартість за квітень 2007 року в сумі 29,9 млн. грн. та за травень 2007 року в сумі 35 млн. грн., сформовано не обґрунтовано (том 34 а.с. 180-186).

Відповідно до копії висновку № 3961/3962 судово-економічної експертизи за кримінальною справою № 69-57 від 22.06.2009 року з урахуванням зібраних по кримінальній справі доказів, які підтверджують, що «ветеринарні препарати» не вироблялись, ліцензії на їх оптову та роздрібну торгівлю не видавалися, їх рух та розрахунки за них носять характер «безтоварних операцій», а підприємства по ланцюгу їх постачання мають ознаки «фіктивності», за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів (овердрафту), отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для створення видимості оплати за «ветеринарні препарати» між ТОВ «Одеський торговий дім» та ПП «Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра», ТОВ «Артекс», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Южтранстехснаб», ТОВ «Грант-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес», підприємством ПП «Ікар-2003», податковий кредит і заявлений до відшкодування з бюджету податок на додану вартість за квітень 2007 року в сумі 29,989 млн. грн., сформовано не обґрунтовано (том 34 а.с. 210-216).

Відповідно до копії висновку № 3969/3970 судово-економічної експертизи за кримінальною справою № 69-57 від 29.05.2009 року з урахуванням зібраних по кримінальній справі доказів, які підтверджують, що «ветеринарні препарати» не вироблялись, ліцензії на їх оптову та роздрібну торгівлю не видавалися, їх рух та розрахунки за них носять характер «безтоварних операцій», а підприємства по ланцюгу їх постачання мають ознаки «фіктивності», за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів (овердрафту), отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для створення видимості оплати за «ветеринарні препарати» між ТОВ «Одеський торговий дім» та ПП «Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра», ТОВ «Артекс», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Южтранстехснаб», ТОВ «Грант-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес», підприємством ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», податковий кредит і заявлений до відшкодування з бюджету податок на додану вартість за травень 2007 року в сумі 17,5 млн. грн., сформовано не обґрунтовано (том 33 а.с. 240-246).

Відповідно до копії висновку № 3957/3958 судово-економічної експертизи за кримінальною справою № 69-57 від 13.05.2009 року з урахуванням зібраних по кримінальній справі доказів, які підтверджують, що «ветеринарні препарати» не вироблялись, ліцензії на їх оптову та роздрібну торгівлю не видавалися, їх рух та розрахунки за них носять характер «безтоварних операцій», а підприємства по ланцюгу їх постачання мають ознаки «фіктивності», за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів (овердрафту), отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для створення видимості оплати за «ветеринарні препарати» між ТОВ «Одеський торговий дім» та ПП «Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра», ТОВ «Артекс», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Южтранстехснаб», ТОВ «Грант-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес», підприємством ТОВ «Одеський торговий дім», податковий кредит і заявлений до відшкодування з бюджету податок на додану вартість за травень 2007 року в сумі 17,5 млн. грн., сформовано не обґрунтовано (том 35 а.с. 20-26).

Відповідно до копії висновку № 3959/3966 судово-економічної експертизи за кримінальною справою № 69-57 від 30.06.2009 року з урахуванням зібраних по кримінальній справі доказів, які підтверджують, що «ветеринарні препарати» не вироблялись, ліцензії на їх оптову та роздрібну торгівлю не видавалися, їх рух та розрахунки за них носять характер «безтоварних операцій», а підприємства по ланцюгу їх постачання мають ознаки «фіктивності», за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів (овердрафту), отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для створення видимості оплати за «ветеринарні препарати» між ТОВ «Одеський торговий дім» та ПП «Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра», ТОВ «Артекс», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Южтранстехснаб», ТОВ «Грант-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес», підприємством ТОВ «Архонт-Трейдер», податковий кредит і заявлений до відшкодування з бюджету податок на додану вартість за червень 2007 року в сумі 17,5 млн. грн., сформовано не обґрунтовано (том 35 а.с. 50-56).

Відповідно до копії висновку № 3963/3964 судово-економічної експертизи за кримінальною справою № 69-57 від 25.06.2009 року з урахуванням зібраних по кримінальній справі доказів, які підтверджують, що «ветеринарні препарати» не вироблялись, ліцензії на їх оптову та роздрібну торгівлю не видавалися, їх рух та розрахунки за них носять характер «безтоварних операцій», а підприємства по ланцюгу їх постачання мають ознаки «фіктивності», за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів (овердрафту), отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для створення видимості оплати за «ветеринарні препарати» між ТОВ «Одеський торговий дім» та ПП «Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра», ТОВ «Артекс», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Южтранстехснаб», ТОВ «Грант-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес», підприємством ПП «Южтранстехснаб», податковий кредит і заявлений до відшкодування з бюджету податок на додану вартість за червень 2007 року в сумі 17,5 млн. грн., сформовано не обґрунтовано (том 35 а.с. 80-86).

Відповідно до копії висновку № 5515/6208 судово-економічної експертизи за кримінальною справою № 69-57 від 15.07.2009 року з урахуванням зібраних по кримінальній справі доказів, які підтверджують, що «ветеринарні препарати» не вироблялись, ліцензії на їх оптову та роздрібну торгівлю не видавалися, їх рух та розрахунки за них носять характер «безтоварних операцій», а підприємства по ланцюгу їх постачання мають ознаки «фіктивності», за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів (овердрафту), отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для створення видимості оплати за «ветеринарні препарати» між ТОВ «Одеський торговий дім» та ПП «Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра», ТОВ «Артекс», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Южтранстехснаб», ТОВ «Грант-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес», підприємством ТОВ «Мастер-Фіш», податковий кредит і заявлений до відшкодування з бюджету податок на додану вартість за квітень 2007 року в сумі 17,5 млн. грн., сформовано не обґрунтовано (том 35 а.с. 110-116).

Відомості до ЄРДР за матеріалами правоохоронних органів були внесені 12.02.2013 року (том 39 а.с. 2, 5, 8, 11, 14, 17, 20).

Постановою від 22.07.2013 року старшого слідчого СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області ДПС лейтенанта податкової міліції ОСОБА_47 про закриття кримінального провадження № 32013100200000026 від 23.02.2013 року за ч. 3 ст. 27 ч. 5 ст. 191 КК України, ч. 3 ст. 27 ч. 5 ст. 191 КК України, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 358 КК України, ч. 3 ст. 27 ч. 4 ст. 358 КК України, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 КК України відносно ОСОБА_36, ІНФОРМАЦІЯ_9, у звязку з відсутністю в його діях складу зазначених злочинів (том 1 а.с. 202-204).

Ухвалою від 09.08.2013 року Києво-Святошинського району Київської області про звільнення ОСОБА_36 від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України у звязку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження № 32013100200000026 на цій підставі (том 1 а.с. 205-207).

Вироком від 07.12.2011 року Києво-Святошинського районного суду Київської області, яким ОСОБА_7 засуджена за ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 366, ст. ст. 69, 70, 75 КК України до 5 (пяти) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків строком на 3 (три) роки без конфіскації майна, без конфіскації коштів або іншого майна, одержаних злочинним шляхом, зі звільненням від відбування осново покарання з іспитовим строком 2 (два) роки; ОСОБА_26 засуджена за ч. 2 ст. 205, ст. 75 КК України до 3 (трьох) років позбавлення з іспитовим строком 1 (один) рік, ОСОБА_25 засуджений за ч. 2 ст. 205, ст. 75 КК України з іспитовим строком 1 (один) рік, ОСОБА_32 засуджений за ч. 2 ст. 367, ст. 75 КК України до 2 (двох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків строком на 1 (один) рік без штрафу, зі звільненням від відбування осново покарання зі іспитовим строком (том 1 а.с. 208-215).

Вироком від 06.04.2012 року Києво-Святошинського районного суду Київської області, яким ОСОБА_3 засуджений за ч.3 ст. 27 ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209; ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27ч. 2 ст.28 ч. 2 ст.205; ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст.27 ч. 2 ст. 28 ч. 3 ст. 358; ч. 1 ст. 205; ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 27 ч. 1 ст. 366; ст. ст. 69, 70 КК України до покарання у виді позбавлення волі строком на 8 (вісім) років призначити покарання у виді позбавлення волі строком на 8 (вісім) років та штрафу у розмірі 29989502 грн. в дохід держави з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків, строком на 3 (три) роки з конфіскацією коштів, одержаних злочинним шляхом без конфіскації майна; ОСОБА_8 засуджений за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 191; ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 209; ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ст. 70, 77, 75, 76 КК України до покарання у виді позбавлення волі строком на 5 (пять) років з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків, строком на 2 (два) роки без конфіскації коштів, здобутих злочинним шляхом, та конфіскації майна з іспитовим строком 3 (три) роки; ОСОБА_5 засуджений за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191; ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ст. 70, 77, 75, 76 КК України до покарання у виді позбавлення волі строком на 5 (пять) років з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків, строком на 3 (три) роки, без конфіскації майна зі іспитовим строком 3 (три) роки; ОСОБА_10 засуджений за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191; ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ст. 70, 77, 75 76 КК України і призначити йому покарання у виді позбавлення волі строком на 5 (пять) років з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків, строком на 3 (три) роки, без конфіскації майна з іспитовим строком 3 (три) роки; ОСОБА_9 засуджений за ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ст. ст. 69, 70, 77, 75, 76 КК України до покарання у виді позбавлення волі на строк 2 (два) роки та штрафу розміром 29989502 грн. в дохід держави з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків, строком на 3 (три) роки, без конфіскації майна з іспитовим строком 2 (два) роки; ОСОБА_18 засуджений за ч. 2 ст. 367, ст. ст. 75, 76 КК України до покарання у виді 2 (двох) років позбавлення волі з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків строком на 1 (один) рік з іспитовим строком 1 (один) рік, який, відповідно до ухвали від 03.12.2014 року Апеляційного суду Київської області в частині засудження ОСОБА_8, ОСОБА_5, ОСОБА_10, ОСОБА_18 змінено: ОСОБА_8, ОСОБА_5, ОСОБА_10 звільнені від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України у звязку з закінченням строків давності, в частині засудження ОСОБА_18 за ч. ст. 367 КК України скасований та ОСОБА_18 звільнений від кримінальної відповідальності у звязку із закінченням строків давності, в решті вирок залишено без змін (том 40).

За таких обставин, оцінюючі зібрані у справі докази в їх сукупності суд визнає, що обвинувачений ОСОБА_48 та свідок ОСОБА_36 дали суду правдиві послідовні покази, які повністю спростовують версію досудового розслідування та предявлене ОСОБА_2 обвинувачення у вчиненні злочинів як організатора у злочинній групі, оскільки під час судового розгляду кримінального провадження доведено, що обвинувачений ОСОБА_2 в інкримінованих йому діяннях виконував роль пособника.

З предявленого ОСОБА_2 обвинувачення суд виключає обвинувачення його у вчиненні злочинів за попередньою змовою з ОСОБА_36, оскільки постановою від 22.07.2013 року старшого слідчого СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області ДПС лейтенанта податкової міліції ОСОБА_47 кримінальне провадження № 32013100200000026 від 23.02.2013 року за ч. 3 ст. 27 ч. 5 ст. 191 КК України, ч. 3 ст. 27 ч. 5 ст. 191 КК України, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 358 КК України, ч. 3 ст. 27 ч. 4 ст. 358 КК України, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 КК України відносно ОСОБА_36, ІНФОРМАЦІЯ_9, закрито у звязку з відсутністю в його діях складу зазначених злочинів (том 1 а.с. 202-204), а також вчинення злочинів за попередньою змовою з ОСОБА_31, оскільки справа відносно останнього виділена в окреме провадження та факт причетності вказаної особи до інкримінованих обвинуваченому діянь не встановлений судовим рішенням.

За таких обставин, враховуючи встановлені обставини кримінального правопорушення, оцінивши всі докази в сукупності, суд визнає, що вина обвинуваченого ОСОБА_2 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191 КК України, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 209 КК України, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 212 КК України, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 358 КК України, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України та кваліфікує його дії

за ч. 5. ст. 27, ч. 2 ч. 5 ст. 191 КК України як пособництво у заволодінні чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем, вчиненого за попередньою змовою групою осіб;

за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України як пособництво у замаху на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем, вчиненого за попередньою змовою групою осіб;

за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 209 КК України як пособництво у фінансових операціях та інших угодах з грошовими коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, в особливо великих розмірах;

за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України як пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності за попередньою змовою групою осіб, якщо ці діяння могли призвести до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах;

за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 212 КК України як пособництво у замаху на умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності за попередньою змовою групою осіб, якщо ці діяння могли призвести до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах;

за ч. 5 ст. 27. ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України як пособництво у фіктивному підприємництві, тобто створенні або придбанні субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчиненому за попередньою змовою групою осіб;

за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України як пособництво у підробленні документів, які видаються та посвідчуються підприємством, і які надають права або звільняють від обовязків, з метою їх використання іншою особою, вчиненому за попередньою змовою групою осіб;

за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України як пособництво у використані завідомо підроблених документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

При призначенні покарання суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів та особу обвинуваченого ОСОБА_2, його ставлення до вчиненого.

Призначаючи покарання обвинуваченому ОСОБА_2, суд враховує, що злочини за ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 15, ч. 3 ст. 209 КК України відносяться до особливо тяжких злочинів, злочин за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 до тяжких злочинів, злочини за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28; ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 358 до злочинів середньої тяжкості, злочин за ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 358, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України до злочинів невеликої тяжкості. Обвинувачений ОСОБА_2 раніше не судимий в силу ст. 89 КК України (том 35 а.с. 178-179, том 39 а.с. 60-63), одружений, має постійне місце проживання (том 1 а.с. 169-170, 176,178), має неповнолітнього сина ОСОБА_49, ІНФОРМАЦІЯ_10 (том 1 а.с. 177), обставиною, що помякшує покарання відповідно до ст. 66 КК України, суд визнає щире каяття, яке полягає у щирому осуді обвинуваченим своєї протиправної поведінки та готовності нести відповідальність за вчинене, а також вчинення злочинів внаслідок збігу тяжких особистих обставин в силу скрутного матеріального становища, обставин, що обтяжують покарання відповідно до ст. 67 КК України, судом не встановлено, а тому, з урахуванням встановлених судом обставин справи, ставлення обвинуваченого до вчиненого, стійких соціальних звязків обвинуваченого, двох визнаних судом обставин, які помякшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчинених злочинів, вважає за доцільне призначити ОСОБА_50 покарання

за ч. 5. ст. 27, ч. 2 ч. 5 ст. 191 КК України із застосування ч. 1 ст. 69 КК України у виді позбавлення волі нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції вказаної статті, з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків на підставі ст. 77 КК України без конфіскації майна;

за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України із застосуванням ч. 1 ст. 69 КК України у виді позбавлення волі нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції вказаної статті, з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків, на підставі ст. 77 КК України без конфіскації майна;

за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 209 КК України із застосуванням ч. 1 ст. 69 КК України у виді позбавлення волі нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції вказаної статті, з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків, з конфіскацією коштів, одержаних злочинним шляхом, із застосуванням ст. 77 КК України без конфіскації майна;

за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України із застосування ч. 1 ст. 69 КК України у виді штрафу розміром нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції вказаної статті, з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків, на підставі ст. 77 КК України без конфіскації майна;

за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 212 КК України із застосуванням ч. 1 ст. 69 КК України у виді штрафу розміром нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції вказаної статті, що становить 85000 (вісімдесят пять тисяч) грн. в дохід держави з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків, на підставі ст. 77 КК України без конфіскації майна;

за ч. 5 ст. 27. ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України у виді штрафу в межах санкції вказаної статті;

за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 358, за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України у виді обмеження волі в межах санкції, встановленої вказаною статтею.

Остаточне покарання обвинуваченому ОСОБА_2 суд призначає на підставі ст. 70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, зі звільненням від призначеного основного покарання, оскільки приходить до переконання, що виправлення та перевиховання обвинуваченого ОСОБА_2 можливе без ізоляції від суспільства в умовах контролю його поведінки органами кримінально-виконавчої інспекції.

Доля речових доказів та розподіл процесуальних витрат вирішені в межах розгляду кримінальної справи (судовий номер 1-207/12), а тому в даному кримінальному провадженні не підлягають зясуванню. Цивільний позов не заявлявся.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 368 371, 373, 374 КПК України, суд -

засудив:

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191 КК України, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 209 КК України, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 212 КК України, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 358 КК України, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України, і призначити йому покарання:

за ч. 5. ст. 27, ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України із застосування ч. 1 ст. 69 КК України у виді позбавлення волі на строк 5 (пять) років з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків, строком на 3 (три) роки на підставі ст. 77 КК України без конфіскації майна;

за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України із застосуванням ч. 1 ст. 69 КК України у виді позбавлення волі на строк 4 (чотири) роки з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків, строком на 2 (два) роки на підставі ст. 77 КК України без конфіскації майна;

за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 209 КК України із застосуванням ч. 1 ст. 69 КК України у виді позбавлення волі строком на 4 (чотири) роки 6 (шість) місяців з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків, строком на 3 (три) роки з конфіскацією коштів, одержаних злочинним шляхом, із застосуванням ст. 77 КК України без конфіскації майна;

за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України із застосування ч. 1 ст. 69 КК України у виді штрафу розміром 7000 (семи тисяч) неоподаткованих мінімумів доході громадян, що становить 119000 (сто девятнадцять тисяч) грн. в дохід держави з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків, строком на 1 (один) рік на підставі ст. 77 КК України без конфіскації майна;

за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 212 КК України із застосуванням ч. 1 ст. 69 КК України у виді штрафу розміром 5000 (пять тисяч) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 85000 (вісімдесят пять тисяч) грн. в дохід держави з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків, строком на 1 (один) рік на підставі ст. 77 КК України без конфіскації майна;

за ч. 5 ст. 27. ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України у виді штрафу розміром 3000 (три тисячі) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 51000 (пятдесят одну тисячу) грн. в дохід держави;

за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України у виді обмеження волі на строк 3 (три) роки;

за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України у виді обмеження волі на строк 2 (два) роки.

На підставі п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України звільнити обвинуваченого ОСОБА_2 від призначеного йому покарання за ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України у звязку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності.

На підставі п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України звільнити обвинуваченого ОСОБА_2 від призначеного йому покарання за ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 358, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України у звязку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності.

На підставі ст. 70 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим покарання, остаточно ОСОБА_2 призначити покарання у виді позбавлення волі строком на 5 (пять) років та штрафу у розмірі 7000 (семи тисяч) неоподаткованих мінімумів доході громадян, що становить 119000 (сто девятнадцять тисяч) грн. в дохід держави з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків, строком на 3 (три) роки з конфіскацією коштів, одержаних злочинним шляхом, на підставі ст. 77 КК України без конфіскації майна. На підставі ч. 3 ст. 72 КК України покарання у вигляді штрафу у розмірі 7000 (семи тисяч) неоподаткованих мінімумів доході громадян, що становить 119000 (сто девятнадцять) тисяч в дохід держави виконувати самостійно.

Застосований відносно ОСОБА_2 запобіжний захід у виді особистого зобовязання до набрання вироком законної сили залишити без змін.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Київської області через Києво-Святошинський районний суд Київської області протягом тридцяти діб з дня його проголошення.

Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Головуюча суддя Омельченко М.М.

Судді Лисенко В.В.

ОСОБА_51