Ухвала суду № 45945001, 24.06.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/6583/15-к

Провадження № 1-кс/369/1364/15

УХВАЛА

Іменем України

24.06.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В., при секретарі Бесчастній В.В., за участю слідчого Сікала С.М., розглянувши клопотання слідчого 2-го відділу КР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Сікала С.М. у кримінальному провадженні №32015110200000007 від 23.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про проведення обшуку житла за адресою: АДРЕСА_1, право власності на яке зареєстроване за ОСОБА_2,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий 2-го відділу КР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Сікало С.М. з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області Липчей О.В., у кримінальному провадженні №32015110200000007 від 23.02.2015 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про проведення обшуку житла за адресою: АДРЕСА_1, право власності на яке зареєстроване за ОСОБА_2.

Своє клопотання старший слідчий мотивує тим, що В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Підприємство «Пластик Карта» (ЄДРПОУ 30049820) у період з 01.01.2012р. по 31.12.2013р. порушили пп.14.1.27, пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, п. 138.1 ст. 138, п. 138.2 ст.138, п. 185.1 ст. 185 та п. 188.1 ст. 188. п. 198.2, п. 198.3. п. 198.6 ст.198. п 200.1, п200.2 ст. 200 Податкового Кодексу України від 02.12.10 року №2755-VI із змінами та доповненнями, при здійсненні фінансового господарських операцій з ТОВ «Техноконсалтинг СВ» (ЄДРПОУ 33745994), ТОВ «Компанія Т СВ» (ЄДРПОУ 33261776), ТОВ «Техноконсалтинг» (ЄДРПОУ 25284317), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_11), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_12), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_13), що призвело до заниження суми податку на додану вартість на суму 1 675 070 грн. та податку на прибуток на суму 6 364 890 грн.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Підприємство «Пластик Карта» (ЄДРПОУ 30049820) уклали ряд договорів з фізичними особами підприємцями, а саме ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6, ФОП ОСОБА_7, ФОП ОСОБА_8, ФОП ОСОБА_9, ФОП ОСОБА_10, СПД ФО ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_12, ФОП ОСОБА_17, ФОП ОСОБА_13, ФОП ОСОБА_14, ФОП ОСОБА_15, ФОП ОСОБА_16 згідно яких останні надавали послуги посередництва в оформленні договорів з підприємствами контрагентами та послуги з обслуговування обладнання та програмного забезпечення для ТОВ «Підприємство Пластик Карта» (ЄДРПОУ 30049820).

Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Державний ощадний банк України» (ЄДРПОУ 00032129) та ТОВ «Підприємство Пластик Карта» (ЄДРПОУ 30049820) уклали договори №ПК-181/12 від 26.09.2012 року та №83/12 від 10.05.12 року згідно яких останній зобов'язується надати послуги з персоналізації банківських пластикових карток емітованих банком.

На виконання вищезазначених договорів ТОВ «Підприємство «Пластик Карта» уклали договори з ТОВ «Техноконсалтинг СВ» (ЄДРПОУ 33745994), ТОВ «Компанія Т СВ» (ЄДРПОУ 33261776), ТОВ «Техноконсалтинг» (ЄДРПОУ 25284317) згідно яких останні зобов'язуються надати послуги з супроводження програмного забезпечення та послуги по обробці даних та технічно-інформаційний супровід персоналізації банківських пластикових карток для ПАТ «Ощадбанк Україна». Однак згідно п.8.7 Договорів №ПК-181/12 від 26.09.2012 року та №83/12 від 10.05.12 року «Жодна із сторін не має права передавати права й обов'язки за договором третій стороні без попередньої письмової згоди іншій Стороні».

Крім того, в ході перевірки працівниками Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області встановлено, що вартість персоналізації однієї картки ТОВ «Техноконсалтинг СВ», ТОВ «Компанія Т СВ», ТОВ «Техноконсалтинг» становить 1,20 грн., в т.ч. ПДВ - 0,20 грн., в той час як згідно розцінок ТОВ «Підприємство Пластик Карта» на виробництво пластикових карток по підрядним видам робіт, вартість процесу персоналізації однієї картки становить 0,01 грн.

Однак слідством встановлено, що на ТОВ «Підприємство Пластик Карта» працює близько 250 осіб, серед яких, згідно з штатним розписом сформована технічна служба з експлуатації та ремонту устаткування у кількості 7 осіб, а також сформована комерційна служба у кількості 8 осіб (1- директор з продажу та 7 менеджерів зі збуту), які фактично виконували функцію щодо оформлення заявок та договорів.

Крім того встановлено що, ТОВ «Техноконсалтинг СВ», ТОВ «Компанія Т СВ», ТОВ «Техноконсалтинг», ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6, ФОП ОСОБА_7, ФОП ОСОБА_8, ФОП ОСОБА_9, ФОП ОСОБА_10, СПД ФО ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_12, ФОП ОСОБА_17, ФОП ОСОБА_13 на даний час продовжують співпрацювати з ТОВ «Підприємство Пластик Карта».

В ході досудового розслідування з метою повного, всебічного та об'єктивного встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження документів фінансово-господарської діяльності фізичних-осіб підприємців по взаємовідносинам з ТОВ «Підприємство Пластик Карта», дослідження яких може вказувати про удаваність укладених договорів з ТОВ «Підприємство Пластик Карта», які були направлені не на досягнення взаємної вигоди та економічного ефекту, а на протиправну мінімізацію податкових зобов'язань.

03.03.2015 р. СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області у порядку ст. 93 КПК України направлено запит №547/10-13-09-01 до ФОП ОСОБА_17 щодо надання документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Підприємство Пластик Карта», однак від ФОП ОСОБА_17 за №2015-03-31/1 від 31.03.15 року отримано відповідь щодо надання вказаних документів після отримання ухвали слідчого судді.

Іншим способом, ніж вилучити документи у ФОП ОСОБА_17 неможливо встановити фактичні обставини фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Підприємство Пластик Карта» з ФОП ОСОБА_17 оскільки ТОВ «Підприємство Пластик Карта» на ухвалу Києво-Святошинського районного суду тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами не надано в тому числі з ФОП ОСОБА_17

Зазначені документи будуть доказами у кримінальному провадженні та вказуватимуть про удаваність укладених договорів ТОВ «Підприємство Пластик Карта» з фізичними-особами підприємцями, які були направлені не на досягнення взаємної вигоди та економічного ефекту, а на протиправну мінімізацію податкових зобов'язань.

Таким чином в ході досудового розслідування з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_17 необхідно провести обшук за адресою реєстрації ФОП ОСОБА_17.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_17 зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 де знаходиться офісне, приміщення та зберігаються документи фінансово-господарської діяльності підприємця.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_17, комп'ютерна техніка за допомогою якої виготовлялися та на якій зберігаються вказані документи, печатки СПД задіяних у схемі ухилення від сплати податків та інші предмети і документи, що мають значення для встановлення істини в справі зберігаються у ФОП ОСОБА_17 за адресою АДРЕСА_2 та можуть бути знищені.

Сторона кримінального провадження повторно звертається з даним клопотанням, у зв'язку з тим, що іншим способом ніж як відшукати та вилучити зазначені документи, які мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні, не можливо довести вчинення протиправної діяльності службовими особами ТОВ «Підприємство Пластик Карта».

Беручи до уваги викладене та те, що є всі підстави вважати, що за адресою АДРЕСА_2, що на праві власності зареєстрована за ОСОБА_2 (код НОМЕР_14) зберігаються документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_9), комп'ютерна техніка за допомогою якої виготовлялися та на якій зберігаються вказані документи, печатки СПД задіяних у схемі ухилення від сплати податків, грошові кошти отримані злочинним шляхом, чорнові записи та інші предмети і документи, які можуть свідчити про проведення протиправної діяльності фізичною-особою підприємцем ОСОБА_17 і мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні

У відповідності до ч.1 ст.107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити його у повному обсязі.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, оскільки з аналогічним клопотанням, з тих же підстав, слідчий звертався до слідчого судді 17.06.2015 року, в задоволенні якого було відмовлено.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Відмовити слідчому 2-го відділу КР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Сікалу С.М. у задоволенні клопотання про проведення обшуку житла за адресою: АДРЕСА_1, право власності на яке зареєстроване за ОСОБА_2, у кримінальному провадженні №32015110200000007 від 23.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя : С.В.Хрипун