Ухвала суду № 45889707, 10.06.2015, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/10002/15-к

провадження № 1-кс/201/6428/2015

УХВАЛА

10 червня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Демидова О.С., розглянувши клопотання старшого прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Дніпропетровської області ПодгорецьС.В., про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

10 червня 2015 року прокурор звернувся до суду з клопотанням про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що слідчим відділом слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42015040000000262 за ч. 2 ст. 364 КК України за фактом зловживання службовим становищем посадовими особами ДФС у Дніпропетровській області, шляхом складання завідомо неправдивого акту про результати планової виїзної перевірки підприємства Дніпропетровської області, що призвело до ненадходження до бюджету грошових коштів на суму, що більш ніж в 250 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Так, під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до акту Південної ОДПІ ДФС у Дніпропетровській про результати невиїзної перевірки ТОВ «Агрофірма ЮГ-Зернотрейд» (код ЄДРПОУ 33874571) № 00805/150/33874571 від 18.078.2014 підприємством задекларовано загальну суму доходу в розмірі 74 555 598 грн., як отриманого від реалізації власної продукції рослинництва (100%).

Однак співставленням даних по засіяним ТОВ «Агрофірма ЮГ-Зернотрейд» площам - 1 524 га. та обсягам зібраної з них продукції виявлено завищення обсягів власного виробництва продукції рослинництва в 8,9 разів, тобто фактично частка сільськогосподарського товаровиробництва ТОВ «Агрофірма ЮГ-Зернотрейд» становить 11,6%, що відповідно до абз. б) пп. 308.6.2 п. 308.6 ст. 308 ПКУ є підставою для скасування реєстрації платником фіксованого сільськогосподарського податку.

У зв'язку із викладеним, заступником начальника Криворізької південної ОДПІ - начальником Широківського відділення ОСОБА_2 винесено рішення від 19.08.2014 № 02/10/15 про скасування реєстрації ТОВ «Агрофірма ЮГ-Зернотрейд» як платника фіксованого сільськогосподарського податку на 2014 рік.

В подальшому 22.09.2014 посадовими особами Південної ОДПІ ДФС у Дніпропетровській області складено акт про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Агрофірма ЮГ-Зернотрейд» № 873/22.01/33874571, відповідно до якого для перевірки надані договори суборенди від 01.06.2013 №0106/13-1 та 01.05.2014 за №0106/14-1, укладені між СФГ «Нива» та ТОВ «Агрофірма ЮГ-Зернотрейд», про передачу останнім в оренду змеленої ділянки загальною площею 9 514 га, у зв'язку із чим, посадовими особами Південної ОДПІ ДФС у Дніпропетровській області незважаючи на наявність в ІС «Податковий блок» інформації про декларування СФГ «Нива» лише 50,1 га ріллі, підтверджено користування ТОВ «Агрофірма ЮГ-Зернотрейд» зазначеною ділянкою СФГ «Нива» для власного виробництва продукції рослинництва, відповідність ТОВ «Агрофірма ЮГ-Зернотрейд» критеріям сільськогосподарського товаровиробника та можливість обрання підприємством спеціального податкового режиму, що призвело до недоотримання бюджетом грошових котів на загальну суму більш ніж 22 млн. грн.

Засновником ТОВ «Агрофірма ЮГ-Зернотрейд» є ОСОБА_3, директором - ОСОБА_4. Фактичним місцем розташування ТОВ «Агрофірма ЮГ-Зернотрейд» є приміщення за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Революційна, 17А.

Аналізом податкової звітності ТОВ «Агрофірма ЮГ-Зернотрейд» встановлено фінансово-господарські взаємовідносини підприємства із ТОВ «Дружба плюс» (код ЄДРПОУ 30871269), одним із засновників якого є ОСОБА_3.

Директором ТОВ «Дружба плюс» є ОСОБА_5. Фактичним місцем розташування ТОВ «Дружба плюс» є приміщення за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Революційна, 17А. Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно ОСОБА_5 належить на праві власності квартира, розташована за адресою: АДРЕСА_1.

Таким чином ТОВ «Дружба плюс» є пов'язаним із ТОВ «Агрофірма ЮГ-Зернотрейд» підприємством, підконтрольним одним і тим же особам, у зв'язку із чим може використовуватись для продовження злочинної діяльності, а також для виводу грошових коштів із готівкової в безготівкову форму.

Крім того, аналізом податкової звітності ТОВ «Дружба плюс» встановлено невідповідність даних по засіяним підприємством площам обсягам зібраної з них продукції.

На підставі викладеного, прокурор для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку в квартирі, що належить ОСОБА_5 на праві власності, розташованій за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання та вилучення оригіналів договорів суборенди від 01.06.2013 №0106/13-1 та 01.05.2014 за №0106/14-1; документів ТОВ «Агрофірма Юг-Зернотрейд» (код ЄДРПОУ 33874571) та ТОВ «Дружба плюс» (код ЄДРПОУ 30871269) з обліку доходів, витрат та інших показників, пов'язаних із визначенням об'єктів оподаткування (податкових зобов'язань); первинних документів; регістрів бухгалтерського обліку; фінансової звітності; інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків та зборів, зокрема реєстраційних документів; угод, договорів, контрактів; головної бухгалтерської книги; обігово-сальдових відомостей по рахунках бухгалтерського обліку 10, 13, 20, 23, 27, 28, 30, 31, 34, 36, 37, 48, 62, 63, 64, 66, 70, 71, 74, 82, 90, 91, 93, 94, 95; декларацій з фіксованого сільськогосподарського податку та додатків до них; договорів оренди земельних ділянок (паїв), статистичної звітності - №4-сг «Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай»; №29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду»; №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур та проведення інших польових робіт»; №50-сг «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств»; декларацій з податку на додану вартість, уточнюючих розрахунків; реєстрів виданих податкових накладних, податкових накладних, первинних бухгалтерських документів; звітних розрахунків по збору за першу реєстрацію транспортних засобів в Україні; актів введення в дію основних засобів; відомостей нарахування та виплати заробітної плати; табелів обліку робочого часу; авансових звітів; виписок банку; заяв про надання податкової соціальної пільги; наказів на прийом, звільнення працівників та вибуття у відрядження; розрахунків сум єдиного соціального внеску; касових книг, розрахунків ліміту залишку готівки в касі; чекових книжок; посвідчень на відрядження, наказів на вибуття у відрядження; розрахункових чеків та квитанцій, накладних та прибуткових ордерів на отримані товарно-матеріальні цінності; прибуткових та видаткових ордерів; актів на оприбуткування поточних біологічних активів рослинництва, оцінених за справедливою вартістю за формою № ПБАСГ-1; накладних (внутрішньогосподарського призначення) за формою №ВЗСГ-8 про внутрішньогосподарське переміщення сільськогосподарської продукції рослинництва з полів врожаю до місць зберігання продукції рослинництва; книг складського обліку (форми № ВЗСГ-10) сільськогосподарської продукції рослинництва, які є первинними документами, що підтверджують факт виробництва продукції рослинництва безпосередньо сільськогосподарським підприємством (товаровиробником); реєстрів відправки зерна та іншої продукції з поля по всім видам сільськогосподарської продукції в розрізі токів (місць зберігання) (сільськогосподарський облік форми №77); реєстрів приймання зерна ті іншої продукції з поля по всім видам сільськогосподарської продукції в розрізі токів (місць зберігання) (сільськогосподарський облік форми №78); відомостей про рух зерна та іншої продукції (у розрізі видів сільськогосподарської продукції) в розрізі токів (місць зберігання) (сільськогосподарський облік форми №80); щоденників надходження сільськогосподарської продукції (по кожному виду) в розрізі токів (місць зберігання) (сільськогосподарський облік форми №81); актів на сортування та сушіння сільськогосподарської продукції (по кожному виду) в розрізі токів (місць зберігання) (сільськогосподарський облік форми №82); товарно-транспортних накладних встановленого зразка на перевезення автомобільним транспортом сільськогосподарської продукції, яка була реалізована; актів про обстеження земельних площ озимих культур та інших посівів; книг обліку вхідної та вихідної кореспонденції, укладених договорів; інших документів, що мають значення для встановлення об'єктивних обставин кримінального правопорушення та можуть мати значення для встановлення істини у справі; комп'ютерної техніки, з допомогою якої виготовлено зазначені документи; печаток підприємства; грошових коштів, отриманих злочинним шляхом.

Дослідивши матеріали кримінального провадження № 42015040000000262, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 223, 234, 236, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому прокурору відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Дніпропетровської області ПодгорецьС.В., проведення обшуку в квартирі, що належить ОСОБА_5 на праві власності, розташованій за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання та вилучення оригіналів договорів суборенди від 01.06.2013 №0106/13-1 та 01.05.2014 за №0106/14-1; документів ТОВ «Агрофірма Юг-Зернотрейд» (код ЄДРПОУ 33874571) та ТОВ «Дружба плюс» (код ЄДРПОУ 30871269) з обліку доходів, витрат та інших показників, пов'язаних із визначенням об'єктів оподаткування (податкових зобов'язань); первинних документів; регістрів бухгалтерського обліку; фінансової звітності; інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків та зборів, зокрема реєстраційних документів; угод, договорів, контрактів; головної бухгалтерської книги; обігово-сальдових відомостей по рахунках бухгалтерського обліку 10, 13, 20, 23, 27, 28, 30, 31, 34, 36, 37, 48, 62, 63, 64, 66, 70, 71, 74, 82, 90, 91, 93, 94, 95; декларацій з фіксованого сільськогосподарського податку та додатків до них; договорів оренди земельних ділянок (паїв), статистичної звітності - №4-сг «Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай»; №29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду»; №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур та проведення інших польових робіт»; №50-сг «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств»; декларацій з податку на додану вартість, уточнюючих розрахунків; реєстрів виданих податкових накладних, податкових накладних, первинних бухгалтерських документів; звітних розрахунків по збору за першу реєстрацію транспортних засобів в Україні; актів введення в дію основних засобів; відомостей нарахування та виплати заробітної плати; табелів обліку робочого часу; авансових звітів; виписок банку; заяв про надання податкової соціальної пільги; наказів на прийом, звільнення працівників та вибуття у відрядження; розрахунків сум єдиного соціального внеску; касових книг, розрахунків ліміту залишку готівки в касі; чекових книжок; посвідчень на відрядження, наказів на вибуття у відрядження; розрахункових чеків та квитанцій, накладних та прибуткових ордерів на отримані товарно-матеріальні цінності; прибуткових та видаткових ордерів; актів на оприбуткування поточних біологічних активів рослинництва, оцінених за справедливою вартістю за формою № ПБАСГ-1; накладних (внутрішньогосподарського призначення) за формою №ВЗСГ-8 про внутрішньогосподарське переміщення сільськогосподарської продукції рослинництва з полів врожаю до місць зберігання продукції рослинництва; книг складського обліку (форми № ВЗСГ-10) сільськогосподарської продукції рослинництва, які є первинними документами, що підтверджують факт виробництва продукції рослинництва безпосередньо сільськогосподарським підприємством (товаровиробником); реєстрів відправки зерна та іншої продукції з поля по всім видам сільськогосподарської продукції в розрізі токів (місць зберігання) (сільськогосподарський облік форми №77); реєстрів приймання зерна ті іншої продукції з поля по всім видам сільськогосподарської продукції в розрізі токів (місць зберігання) (сільськогосподарський облік форми №78); відомостей про рух зерна та іншої продукції (у розрізі видів сільськогосподарської продукції) в розрізі токів (місць зберігання) (сільськогосподарський облік форми №80); щоденників надходження сільськогосподарської продукції (по кожному виду) в розрізі токів (місць зберігання) (сільськогосподарський облік форми №81); актів на сортування та сушіння сільськогосподарської продукції (по кожному виду) в розрізі токів (місць зберігання) (сільськогосподарський облік форми №82); товарно-транспортних накладних встановленого зразка на перевезення автомобільним транспортом сільськогосподарської продукції, яка була реалізована; актів про обстеження земельних площ озимих культур та інших посівів; книг обліку вхідної та вихідної кореспонденції, укладених договорів; інших документів, що мають значення для встановлення об'єктивних обставин кримінального правопорушення та можуть мати значення для встановлення істини у справі; комп'ютерної техніки, з допомогою якої виготовлено зазначені документи; печаток підприємства; грошових коштів, отриманих злочинним шляхом.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.О. Демидова