Ухвала суду № 45885740, 25.06.2015, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/8934/15-к

25 червня 2015 року

м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Ореховська К.Е. за участю начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції Михалюка О.Л., розглянувши клопотання, яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області юристом 2-го класу Перетятко С.А., про проведення обшуку.

В С Т А Н О В И В:

Начальник другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції Михалюк О.Л., звернувся до суду з клопотанням, яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області юристом 2-го класу Перетятко С.А., про проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання та вилучення: документів господарської діяльності ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна», ДЛГП «Звіробій» та приватних підприємців ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_3, ОСОБА_6 та інших по проведених операціях щодо заготівлі та купівлі-продажу лісової продукції; комп'ютерної техніки; електронних носіїв інформації; печаток та штампів, які можуть свідчити про вчинення неправомірних дій; не заповнених документів із відтисками печаток та штампів; чорнових записів, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та свідчать про незаконну діяльність ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» та інших осіб, направлену на умисне ухилення від сплати податків.

В обґрунтування клопотання вказано, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015180000000046 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» (код ЄДР 38930169) у період 2014 року документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства фінансово-господарські операції з придбання товарів (робіт/послуг), які фактично підприємством не здійснювались, що призвело до завищення суми витрат підприємства та ухилення від сплати податків на загальну суму понад 5,6 млн. грн.

Так, ТОВ «Вікторія Трейд Хаус Україна» здійснює діяльність у сфері торгівлі другорядними лісовими ресурсами, а саме відбувається придбання на території України грибів та ягід, які у подальшому експортуються до Польщі.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» за період 2014 року встановлено, що згідно фінансово-господарських документів, лісові ресурси для ТОВ «Вікторія Трейд Хаус Україна» у вказаний період реалізовували приватні підприємці ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_6 та інші.

Згідно документів, заготівля лісових ресурсів вказаними приватними підприємцями здійснювалась у відповідності до лісових квитків на заготівлю другорядних лісових ресурсів, які були виписані протягом 2014 року службовими особами ДЛГП «Звіробій».

Разом з тим, згідно відомостей фізичних осіб ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_6, останні заготівлю дикорослих ягід і грибів не здійснювали, лісових квитків не отримували, фінансово-господарських операцій з ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» щодо купівлі-продажу лісових ресурсів не проводили. Також, не підтверджено факт видачі Державними лісовими господарствами України бланків лісових квитків на заготівлю другорядних лісових ресурсів для ДЛГП «Звіробій».

Окрім того, працівниками Кузнецовської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області за матеріалами оперативного управління ДПІ у м.Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області, проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна», з питань повноти нарахування та сплати податків за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, за результатами якої складено акт №113/22/38930169 від 06.05.2015 року та виявлено порушення вимог податкового законодавства України за наслідком яких службові особи ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» ухилилися від сплати податків у сумі - 5 600 575 грн.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав обґрунтовуючи, службові особи ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» протягом 2014 року, здійснити документальне оформлення фінансово-господарських операцій з подальшим їх відображенням у податковому та бухгалтерському обліку без реального настання правових наслідків, фактично сформувавши витратну частину підприємства по «безтоварних» операціях чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Проведеними слідчими та процесуальними діями, а саме протокол допиту ст. о/у ОУ ДПІ у м. Рівному від 09.06.2015 встановлено, що документи господарської діяльності ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна», ДЛГП «Звіробій» та приватних підприємців-постачальників по проведених операціях щодо заготівлі та купівлі-продажу лісової продукції, а також інші предмети та речі, які мають значення для встановлення істини у справі та засвідчують факт проведення безтоварних фінансово-господарських операцій знаходяться за адресою проживання ОСОБА_4, який згідно документів здійснював заготівлю та продаж лісових ресурсів для ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна», а саме: АДРЕСА_1.

Документи по проведених операціях ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна», ДЛГП «Звіробій» та приватних підприємців-постачальників щодо заготівлі та купівлі-продажу лісових ресурсів за період з 01.01.2014 по даний час мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах, будуть використанні як докази, оскільки необхідно встановити суть, факт, обставини та умови заготівлі, купівлі-продажу лісових ресурсів та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно, право власності за адресою: АДРЕСА_1 зареєстровано за ОСОБА_8, ОСОБА_4, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11,

Враховуючи, що за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться документи господарської діяльності ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна», ДЛГП «Звіробій» та приватних підприємців-постачальників по проведених операціях щодо заготівлі та купівлі-продажу лісової продукції, а також інші предмети та речі, які мають значення для встановлення істини у справі та можуть бути знищені, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення необхідно провести обшук за вказаною адресою.

На підставі наданих матеріалів кримінального провадження судом встановлено, що клопотання слід задовольнити із наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно, право власності за адресою: АДРЕСА_1 зареєстровано за ОСОБА_8, ОСОБА_4, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, суд вважає їх достатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування можуть знаходиться за адресою: АДРЕСА_1, та мають значення для досудового розслідування.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшому лейтенанту податкової міліції Михалюку О.Л. на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання та вилучення: документів господарської діяльності ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна», ДЛГП «Звіробій» та приватних підприємців ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_3, ОСОБА_6 та інших по проведених операціях щодо заготівлі та купівлі-продажу лісової продукції; комп'ютерної техніки; електронних носіїв інформації; печаток та штампів, які можуть свідчити про вчинення неправомірних дій; не заповнених документів із відтисками печаток та штампів; чорнових записів, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та свідчать про незаконну діяльність ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» та інших осіб, направлену на умисне ухилення від сплати податків.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду К.Е. Ореховська