Ухвала суду № 45861048, 26.06.2015, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 26.06.2015

Справа № 320/5434/15-к.

1-кс/320/813/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

26 червня 2015 року Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Урупа І.В., при секретарі Воропай Д.І., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів що містять відомості, які становлять банківську таємницю в кримінальному провадженні № 32015080280000020 від 14.05.2015 року,

ВСТАНОВИВ:

До Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1О погоджене прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та дозвіл на вилучення банківських документів ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579), які перебувають в Запорізькому РУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 313399) за адресою: м. Запоріжжя, пл. Інженерна, 1 або у головному офісі ПАТКБ «Приватбанк (МФО 305299), за адресою: 49094, м.Дніпропетровськ, вул. Набережна перемоги , буд. 50, а саме: - роздруківок руху грошових коштів на паперовому носії по рахунках - № 26002000792999, № 26005000711267, № 26041210113051, № 26002210113001, № 26004055700525, № 26023210113002, № 26001210113002, № 26051055706572, № 26037210113054, № 26043057001261, № 26040210113052, № 26001210113024 за період з 01.12.2011 року по 31.10.2014 року із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування коштів з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та назви і номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції; - копій наказів про призначення на посади службових осіб ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579) за період з 01.12.2011 року по 31.10.2014 року; - копії карток із зразками підписів та відбитками печатки ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579), що діяли з 01.12.2011 року по 31.10.2014 року, а також довіреності, наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами даного субєкта господарювання; - договорів з додатками до них про надання банківських послуг ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579) з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги» тощо, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався звязок з сервером банку; - електронних платіжних документів на імя ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579), що надходили до установи банку засобами системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги» тощо, з 01.12.2011 року по 31.10.2014 року та на підставі яких банком здійснювався переказ коштів на рахунки інших субєктів, із зазначенням анкетних даних особи, пароль якої вказано на цих електронних платіжних документах.

Клопотання обґрунтовано тим, що 14.05.2015 року СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області на підставі матеріалів, які надійшли від ОУ Мелітопольської ОДПІ внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань про вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та системою присвоєно №32015080280000020.

Згідно матеріалів ОУ Мелітопольської ОДПІ встановлено, що службові особи ТДВ «Мелітопольмеблі» у період часу з 01.12.2011 року по 31.10.2014 року, шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по безтоварним операціям з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» (код за ЄДРПОУ 30640043) м. Дніпропетровськ, ПНВП «Агротехсервіс» (код за ЄДРПОУ 24991159) м. Дніпропетровськ, ПП «Муксун» (код за ЄДРПОУ 39020129) м. Дніпропетровськ умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1174 834 грн. та податку на прибуток в сумі 2017 238 грн., а всього на загальну суму 3192072 грн., що є особливо великим розміром.

Юридична та фактична адреса ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579) Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Фрунзе, буд. 118. Основний вид діяльності - виробництво меблiв для офiсiв i пiдприємств торгiвлi. Директор - ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1), головний бухгалтер - ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2). Для здійснення фінансово-господарської діяльності та виготовлення меблів ТДВ «Мелітопольмеблі» використовує виробничі, складські та офісні приміщення, які знаходяться за податковою адресою ТДВ «Мелітопольмеблі» - Запорізька обл., м. Мелітополь, вул. Фрунзе, буд. 118. Виготовлену продукцію ТДВ «Мелітопольмеблі» реалізовує субєктам господарської діяльності на території України, а також нерезидентам, які знаходяться на території Російської Федерації, Республіки Казахстан, Республіки Молдова.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579) знаходячись за адресою: Запорізька обл., м. Мелітополь, вул. Фрунзе, буд. 118, у період часу з 01.12.2011 року по 31.10.2014 року з метою ухилення від сплати податків, введених у встановленому законом порядку придбавали матеріали, сировину, напівфабрикати та будь які інші товари для меблевого виробництва у невстановлених слідством осіб за готівкові кошти без документального оформлення угод купівлі-продажу. Після чого, з метою незаконного формування для ТДВ «Мелітопольмеблі» податкового кредиту та валових витрат і таким чином ухилення від сплати податків, оформляли лише на папері угоди, які мали нереальний характер та фактично не здійснювались з підприємствами ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» (код за ЄДРПОУ 30640043), ПНВП «Агротехсервіс» (код за ЄДРПОУ 24991159), ПП «Муксун» (код за ЄДРПОУ 39020129). Предметом оформлення цих угод було придбання матеріалів, сировини, напівфабрикатів та інших товарів, які використовуються у меблевому виробництві.

Згідно даних обліку та копій первинних документів, отриманих від ТДВ «Мелітопольмеблі», проведеного аналізу товарних потоків підприємства та його контрагентів ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш», ПНВП «Агротехсервіс», ПП «Муксун» в період за 01.12.2011 31.10.2014 роки було встановлено: - ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» (код за ЄДРПОУ 30640043) згідно наявних даних податкового обліку поставило на ТДВ «Мелітопольмеблі» матеріали, сировину, обладнання та інші товари для виробництва меблів на загальну суму 7930,2 тис. грн. в т.ч. ПДВ 1321,7 тис. грн. ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» не знаходиться та не знаходилось за податковою адресою. На підприємстві відсутні наймані працівники, основні засоби та фонди. Крім того, ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» не мало можливості реалізації та поставку товарно-матеріальних цінностей так, як згідно аналізу товарного потоку встановлено відсутність придбання даного товару вищевказаним підприємством. Тобто ТДВ «Мелітопольмеблі» для ухилення від сплати податків при формуванні незаконного податкового кредиту та валових витрат використовувалась схема зміни товарного потоку. Також, встановлено, що відносно службових осіб ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» 22.07.2014 року зареєстровано кримінальне провадження №32014040000000066 за ознаками злочину передбаченого ст. 205 КК України. Керівник ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» - ОСОБА_5 в протоколі допиту по вищевказаному кримінальному провадженню засвідчив, що відношення до ведення фінансово-господарської діяльності не має та документи господарської діяльності підприємства не підписував; - ПП «Муксун» (код за ЄДРПОУ 39020129) згідно наявних даних податкового обліку поставило на ТДВ «Мелітопольмеблі» матеріали, сировину, обладнання та інші товари для виробництва меблів на загальну суму 3 381 тис. грн. в т.ч. ПДВ 563,5 тис. грн. ПП «Муксун» не знаходиться та не знаходилось за податковою адресою. На підприємстві відсутні наймані працівники, основні засоби та фонди. Також, ПП «Муксун» не мало можливості реалізації та поставку товарно-матеріальних цінностей так, як згідно аналізу товарного потоку встановлено відсутність придбання даного товару вищевказаним підприємством. Тобто ТДВ «Мелітопольмеблі» для ухилення від сплати податків при формуванні незаконного податкового кредиту та валових витрат використовувалась схема зміни товарного потоку. Крім того, встановлено, що відносно службових осіб ПП «Муксун» 16.04.2015р. зареєстровано кримінальне провадження №32015130010000036 за ознаками злочину передбаченого ст. 205 КК України; - ПНВП «Агротехсервіс» згідно наявних даних податкового обліку поставило на ТДВ «Мелітопольмеблі» матеріали, сировину, обладнання та інші товари для виробництва меблів на загальну суму 2024,7 тис. грн. в т.ч. ПДВ 337,45 тис. грн., яким сформовано податковий кредит для ТДВ «Мелітопольмеблі» в грудні 2013 року проведено безтоварні операції з підприємством з ознаками «фіктивності» ФГ «Лан ЛВП» (код за ЄДРПОУ 35155317) на загальну суму 4560 000 грн., в т.ч. ПДВ 760 000 тис. грн., відносно службових осіб якого 25.03.2015 року внесено до ЄРДР кримінальне провадження №32015020000000027 за ознаками злочину передбаченого ст. 205 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням, встановлено, що підприємства ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» (код за ЄДРПОУ 30640043), ПНВП «Агротехсервіс», ПП «Муксун» (код за ЄДРПОУ 39020129) не знаходяться за юридичними та фактичними адресами у них відсутні власні та/або орендовані засоби виробництва, наймані працівники, виробничі та складські приміщення.

Таким чином, в діях службових осіб ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579) вбачається склад кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3ст. 212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєного правопорушення, у слідства виникла необхідність у підтвердженні фактів перерахування грошових коштів ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579) на рахунки ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» (код за ЄДРПОУ 30640043), ПНВП «Агротехсервіс» (код за ЄДРПОУ 24991159), ПП «Муксун» (код за ЄДРПОУ 39020129) протягом періоду з 01.12.2011 року по 31.10.2014 року.

Встановлено, що деякі банківські рахунки ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579) з яких перераховувалися кошти на рахунки зазначених СГД відкриті у Запорізькому РУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 313399), а саме: рахунки: - № 26002000792999, - № 26005000711267, - № 26041210113051, - № 26002210113001, - № 26004055700525, - № 26023210113002, - № 26001210113002, - № 26051055706572, - № 26037210113054, - № 26043057001261, - № 26040210113052, - № 26001210113024.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають в ПАТКБ «Приватбанк (МФО 305299), за адресою: 49094, м.Дніпропетровськ, вул. Набережна перемоги , буд. 50.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання.

Представник ПАТ КБ «Приват Банк» в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється. Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Дослідивши клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, додатки до цього клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Дане клопотання носить обґрунтований характер та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами: витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань №№ 32015080280000020 від 14.05.2015 року, копіями матеріалів кримінального провадження.

Відповідно до вимог ч.6 ст. 160 КПК України, слідчим доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Беручи до уваги вищевикладене слідчим доведено необхідність отримання доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та дозвіл на вилучення банківських документів ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579), які перебувають в ПАТКБ «Приватбанк (МФО 305299), за адресою: 49094, м.Дніпропетровськ, вул. Набережна перемоги , буд. 50, а саме: - роздруківок руху грошових коштів на паперовому носії по рахунках - № 26002000792999, № 26005000711267, № 26041210113051, № 26002210113001, № 26004055700525, № 26023210113002, № 26001210113002, № 26051055706572, № 26037210113054, № 26043057001261, № 26040210113052, № 26001210113024 за період з 01.12.2011 року по 31.10.2014 року із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування коштів з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та назви і номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції; - копій наказів про призначення на посади службових осіб ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579) за період з 01.12.2011 року по 31.10.2014 року; - копії карток із зразками підписів та відбитками печатки ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579), що діяли з 01.12.2011 року по 31.10.2014 року, а також довіреності, наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами даного субєкта господарювання; - договорів з додатками до них про надання банківських послуг ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579) з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги» тощо, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався звязок з сервером банку; - електронних платіжних документів на імя ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579), що надходили до установи банку засобами системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги» тощо, з 01.12.2011 року по 31.10.2014 року та на підставі яких банком здійснювався переказ коштів на рахунки інших субєктів, із зазначенням анкетних даних особи, пароль якої вказано на цих електронних платіжних документах..

Керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 309 КПК України,

УХВАЛИВ :

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6, тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та дозвіл на вилучення банківських документів ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579), які перебувають в ПАТКБ «Приватбанк (МФО 305299), за адресою: 49094, м.Дніпропетровськ, вул. Набережна перемоги , буд. 50, а саме:

- роздруківок руху грошових коштів на паперовому носії по рахунках - № 26002000792999, № 26005000711267, № 26041210113051, № 26002210113001, № 26004055700525, № 26023210113002, № 26001210113002, № 26051055706572, № 26037210113054, № 26043057001261, № 26040210113052, № 26001210113024 за період з 01.12.2011 року по 31.10.2014 року із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування коштів з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та назви і номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції;

- копій наказів про призначення на посади службових осіб ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579) за період з 01.12.2011 року по 31.10.2014 року;

- копії карток із зразками підписів та відбитками печатки ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579), що діяли з 01.12.2011 року по 31.10.2014 року, а також довіреності, наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами даного субєкта господарювання;

- договорів з додатками до них про надання банківських послуг ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579) з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги» тощо, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався звязок з сервером банку;

- електронних платіжних документів на імя ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579), що надходили до установи банку засобами системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги» тощо, з 01.12.2011 року по 31.10.2014 року та на підставі яких банком здійснювався переказ коштів на рахунки інших субєктів, із зазначенням анкетних даних особи, пароль якої вказано на цих електронних платіжних документах.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: