Ухвала суду № 45799388, 12.05.2015, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

Дата документу 12.05.2015 Справа № 554/5998/15-к

Провадження №1-кс/554/2986/2015

12 травня 2015 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Кулешова Л.В., при секретарі Ступці І.І., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання винесене старшим слідчим з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015170000000010 від 06.02.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, і погоджене начальником відділу прокуратури Полтавської області радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що в провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області перебуває кримінальне провадження №32015170000000010 від 06.02.2015 року за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Віра Сервіс Буд» (код ЄДРПОУ 36120730) за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У клопотанні вказано, що службові особи ТОВ «Віра Сервіс - Буд» (код ЄДРПОУ 36120730) у період 2014 року, під час здійснення фінансово господарської діяльності, відображували по бухгалтерському та податковому обліках фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ «Стейпл Стандарт» (код ЄДРПОУ 39136696), ТОВ «Старекс Холдинг» (код ЄДРПОУ 38464251), ТОВ «НВП» Євробудстандарт» (код ЄДРПОУ 38912951), ТОВ «БК» Регіон Буд» (код ЄДРПОУ 39087749), ТОВ «Спецбілд» (код ЄДРПОУ 38945620) яких фактично не було, внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податків в сумі 1 128 420 грн., що більше ніж у 1000 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Віра Сервіс - Буд» (код ЄДРПОУ 36120730) відображували по бухгалтерському та податковому обліках підприємства виконання будівельних робіт та отримання послуг від ТОВ «Стейпл Стандарт» (код ЄДРПОУ 39136696), ТОВ «Старекс Холдинг» (код ЄДРПОУ 38464251), ТОВ «НВП» Євробудстандарт» (код ЄДРПОУ 38912951), ТОВ «БК» Регіон Буд» (код ЄДРПОУ 39087749), ТОВ «Спецбілд» (код ЄДРПОУ 38945620) хоча насправді дані операції проводились з метою ухилення від сплати податків та мінімізації податкових зобовязань.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що основним замовником виконання будівельних робіт працівниками ТОВ «Віра Сервіс Буд», являлось ПрАТ «Комбінат виробничих підприємств» (код ЄДРПОУ 01284778). Вказане підприємство проводило для ПрАТ «КВП» будівельні роботи по будівництву житлових будинків за адресою: с. Розсошенці, вул. Перспективна буд. 3 та буд. 4, а також виконувало ремонтні роботи на території заводу за адресою: с.Терешки вул. Шевченка 18. Також було встановлено, що ТОВ «Віра Сервіс Буд» згідно первинних бухгалтерських документів залучало для виконання вказаних робіт на обєктах замовника, субпідрядні організації, а саме: ТОВ «Стейпл Стандарт», ТОВ «Старекс Холдинг», ТОВ «НВП» Євробудстандарт», ТОВ «БК» Регіон Буд», ТОВ «Спецбілд», хоча насправді всі роботи виконувались силами працівників підприємства.

В подальшому в ході проведення досудового розслідування на адресу ПрАТ «КВП» було направлено запит №1386/16-31-09-01-03 від 21.02.2014 року стосовно надання копій первинних бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово господарських взаєморозрахунків з ТОВ «Віра Сервіс Буд». 21.04.2014 року отримано відповідь №7/619 згідно якої підприємством надано лише копії довідок про вартість виконаних робіт та копії договорів. Інших документів не надано, в звязку з відсутністю технічної та матеріальної можливості.

Слідчий зазначає, що оригінали первинних бухгалтерських документів ПрАТ «Комбінат виробничих підприємств» (код ЄДРПОУ 01284778) стосовно проведення фінансово господарських взаєморозрахунків з ТОВ «Віра Сервіс Буд» мають значення для досудового розслідування, адже отримавши їх, слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення фактичних виконавців будівельних робіт (послуг), проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Також вважає, що оригінали первинних бухгалтерських документів ПрАТ «Комбінат виробничих підприємств» (код ЄДРПОУ 01284778) можуть підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, необхідні для проведення по справі судово-економічної експертизи, а також для використання під час допитів службових осіб даного субєкту господарської діяльності.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, являються джерелом доказів та у подальшому потрібні для проведення судово-економічної експертизи слідчий просив задовольнити клопотання.

Також згідно ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий просив суд розглядати дане клопотання без участі представників ПрАТ «Комбінат виробничих підприємств» з метою запобігання умисного знищення або заміни документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, у якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Під час розгляду слідчим суддею питань даного клопотання рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів судом не приймалось, клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування до суду не надійшло, що відповідає приписам статті 107 КПК України.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, надав пояснення аналогічні викладеним у клопотанні, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, суд дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказані речі і документи, питання про проведення тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні органу досудового слідства, містять дані, що мають значення для встановлення істини по справі, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, суд вважає клопотання слідчого таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.7 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України (далі - Кодекс) слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Клопотання слідчого відповідає вимогам статті 160 КПК України.

Слідчим зазначені достатньо повні та конкретні відомості про документи та інформацію, тимчасовий доступ до яких планується отримати. Також слідчим доведено наявність підстав вважати, що ці документи можуть перебувати у володінні вищевказаної юридичної особи.

Так, в обґрунтування доводів, викладених у клопотанні, слідчим надано наступні документи: витяг з кримінального провадження №32015170000000010 від 06.02.2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, згідно фабули якого вбачається наявність зафіксованих даних про формальні взаємовідносини ТОВ «Віра-Сервіс-Буд» (код ЄДРПОУ 36120730) у період 2014 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності з контрагентами, внаслідок чого було встановлено умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах. Вказані дані відображені також у наданій до суду копії повідомлення про виявлення кримінального правопорушення заст. начальника начальника ГОВ ДПІ у м.Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області. Крім наведеного, вказані у клопотанні обставини також підтверджуються відомостями, які містяться у податкових накладних від 21.11.2014 №26, від 28.11.2014 №125, копії яких наданою до суду слідчим, з яких вбачаються фінансово-господарські взаємовідносини вищевказаних підприємств.

Також відповідно до листа ПрАТ «Комбінат виробничих підприємств» від 21.04.2015 №7/619, зокрема зазначено про здійснення даним підприємством господарських операцій з ТОВ «Віра-Сервіс-Буд» щодо виконання робіт за договорами підрядних та субпідрядних робіт по будівництву трьох секційних багатоквартирних будинків та ремонтних робіт та зазначено перелік документів, які були надані виконавцем робіт.

Слідчим також надано до матеріалів клопотання копію витягу з бази даних щодо платника податків ПрАТ «Комбінат виробничих підприємств» (код ЄДРПОУ 01284778), згідно якої адресою місцезнаходження вказаної особи зазначено вул.Шевченка, буд.18, с.Терешки, Полтавський район, Полтавська область.

Таким чином, з огляду на наявні матеріали кримінального провадження, а також надані в судовому засіданні пояснення судом встановлені достатні дані про фінансово-господарські взаємовідносини зазначеного у клопотанні підприємства, та у звязку з чим слідчим подано до суду клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках розслідування у даному кримінальному провадженні.

Тому, на підставі викладеного, беручи до уваги, що матеріали кримінального провадження дають достатні підстави вважати, що інформація яка міститься в оригіналах первинних фінансово-господарських документів та документах бухгалтерського обліку ПрАТ «Комбінат виробничих підприємств» (код ЄДРПОУ 01284778) по взаємовідносинам з ТОВ «Віра Сервіс Буд» (код ЄДРПОУ 36120730), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених документів, а також здійснення їх вилучення для забезпечення у подальшому проведення судово-економічної експертиз, суд вважає клопотання таким що підлягає задоволенню.

Щодо вимоги слідчого, заявленій у клопотанні, а саме щодо надання тимчасового доступу також до «інших документів, що свідчать про результати даних взаємовідносин за вказаний період часу», то у даному випадку суд вважає за необхідне відмовити в цій частині, оскільки у самому клопотанні не вказано конкретних даних щодо цих документів. Суд звертає увагу на те, що зазначене формулювання прохальної частини клопотання не є конкретизованим, а саме не вказано, які це можуть бути документи, їх назва, опис, інші відомості, які дають можливість визначити документи, до яких у клопотанні ставиться питання про тимчасовий доступ, відсутнє відповідне обґрунтування щодо них, та може порушити пропорційність проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження.

Також, проаналізувавши зміст клопотання та доданих до нього матеріалів, зокрема зміст витягу з кримінального провадження №32015170000000010 від 06.02.2015 року, з цього документу вбачається, що слідчим у даному кримінальному провадженні є ОСОБА_1, який, відповідно, має повноваження на здійснення слідчих (розшукових) та інших дій під час досудового розслідування. Проте у клопотанні слідчим ставиться питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів посадовим особам, які не зазначені у даному витязі, а також не надано відповідних доказів на підтвердження їх повноважень у даному кримінальному провадженні, тому суд вважає за необхідне відмовити у задоволенні вимог слідчого у цій частині щодо осіб, які не вказані у витязі з кримінального провадження.

Також суд вважає необхідним відмовити в частині надання тимчасового доступу до зазначених документів з можливістю їх вилучення «іншим особам, що будуть діяти за дорученням слідчого», оскільки у цьому разі не було вказано прізвища, імя та по-батькові конкретної посадової особи, яка б діяла за таким дорученням та не надано підтвердження щодо повноважень.

Відповідно до п.6 ч.1 статті 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 110, 159, 160-163, 370, 372 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів та документів бухгалтерського обліку ПрАТ «Комбінат виробничих підприємств» (код ЄДРПОУ 01284778) по взаємовідносинам з ТОВ «Віра Сервіс Буд» (код ЄДРПОУ 36120730) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, які знаходяться у володінні ПрАТ «Комбінат виробничих підприємств» за адресою: Полтавська область, с.Терешки, вул. Шевченка 18, з можливістю їх вилучення, а саме: договорів та додатків до них, додаткових угод, довідок про вартість товарів, податкових накладних, накладних, актів приймання передачі товарів, актів приймання передачі виконаних робіт, актів використання матеріалів замовника, податкових накладних, товарно транспортних накладних, рахунків-фактур, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, книги реєстрації довіреностей, актів звірок, товарно-транспортних та внутрішніх накладних на реалізований товар, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, даних аналітичного обліку, документів бухгалтерського обліку щодо оприбуткування поставлених ТМЦ, вхідну та вихідну кореспонденцію між підприємствами, книги реєстрації вїзду та виїзду транспорту та працівників, заявки на перепустки, журнал реєстрації вступного інструктажу з питань охорони праці.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.В. Кулешова