Ухвала суду № 45799159, 17.04.2015, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

Дата документу 17.04.2015 Справа № 554/4843/15-к

Провадження №1-кс/554/2467/2015

17 квітня 2015 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Кулешова Л.В., при секретарі Плаксюк І.Ю., за участю слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання винесене слідчим з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014170000000064, внесеного до ЄРДР 29.09.2014 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, і погоджене начальником відділу прокуратури Полтавської області радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, посилаючись на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014170000000064 від 29.09.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3 впродовж січня-серпня 2014 року, шляхом перереєстрації ряду підприємств на громадян ОСОБА_4 та ОСОБА_5, а саме: ТОВ «Ера кепітал» (код ЄДРПОУ 38923130), ТОВ «ОСОБА_1 есхол» (код ЄДРПОУ 38071628), ПП «Елітне будівництво» (код ЄДРПОУ 35026457), ПП «Екотекс 3» (код ЄДРПОУ 37306129), ПП «Южная Пальміра» (код ЄДРПОУ 36792827), ТОВ «Державтопостач» (код ЄДРПОУ 38324484), а також ТОВ «Торгівельно-промислова компанія Астарта» (код ЄДРПОУ 37306181), ТОВ «Агроснаб-2014» (код ЄДРПОУ 39347675), ТОВ «Агран-1» (код ЄДРПОУ 39342389), ТОВ «Мегаінвест-Форум» (код ЄДРПОУ 33660853), ТОВ «Снаб-Бут» (код ЄДРПОУ 39347790), ТОВ «Металторг-плюс» (код ЄДРПОУ 37237836), ПП «Оптима ОСОБА_6» (код ЄДРПОУ 33574763), ТОВ «Постачагро-1» (код ЄДРПОУ 39342415), ТОВ «Літоагро» (код ЄДРПОУ 39342441), ТОВ «Фірма «Полтаваконтракт»(код ЄДРПОУ 21062465) штучно формував податковий кредит з ПДВ, через транзитно-конвертаційну групу підприємств, а саме: ТОВ «Гео-ленд лімітед» (код ЄДРПОУ 34757157), ТОВ «Екологічні ресурси України» (код ЄДРПОУ 38774637), ТОВ «Старт-Тап» (код ЄДРПОУ 38960476), ТОВ «Грінавто» (код ЄДРПОУ 39124256), ТОВ «Клондайк-ЛТ» (код ЄДРПОУ 39152644), ТОВ «ОСОБА_6 ОСОБА_6» (код ЄДРПОУ 39153444), ТОВ «Промітей ТЛ» (код ЄДРПОУ 39152765), ТОВ «Буд-Ін-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39180457), ТОВ «Дімайтід» (код ЄДРПОУ 39124570), ТОВ «Екодром» (код ЄДРПОУ 39124335), ТОВ «Мірадон ін трейд» (код ЄДРПОУ 38891848), ТОВ «Ніка-Магнум» (код ЄДРПОУ 39124366), ТОВ «Стар бізнес груп» (код ЄДРПОУ 39127608) підприємствам реального сектору економіки, а саме: ТОВ «Спецмонтажінжинірінг» (код ЄДРПОУ 37528539), ПП «Кремсталь» (код ЄДРПОУ 35328800), ТОВ «УПСК Діамент» (код ЄДРПОУ 37710195), ТОВ УНПК «Ората» (код ЄДРПОУ 37863034), що призвело до ненадходження коштів в бюджет у великих розмірах.

Місцезнаходження даних громадян ОСОБА_4 та ОСОБА_5 на даний час не встановлено, підприємства, посадовими особами яких вони являються, за місцем реєстрації відсутні.

Крім того, працівниками Управління податкового аудиту ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області за результатами проведення позапланової документальної невиїзної перевірки ТОВ «УПСК Діамент» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Анонсер Торг» (код ЄДРПОУ 38852387) та ТОВ «Ол Торг» (код ЄДРПОУ 39278739) за серпень 2014 року складено акт №891/16-01-22-02/37710195 від 25.02.15.

Так, перевіркою ТОВ «УПСК Діамент» встановлено порушення п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на додану вартість у серпні 2014 року на загальну суму 865062 грн.

Також, працівниками відділу податкового аудиту ДПІ у Хортицькому р-ні м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області складено акт №163/08-31-22/39278738 від 07.11.14 «Про неможливість проведення зустрічної звірки субєкта господарювання ТОВ «Ол Торг» (код ЄДРПОУ 39278738) щодо питань документального підтвердження господарських відносин за серпень 2014 року».

Таким чином, у ході досудового розслідування виникла необхідність отримання документів, які підтверджують чи спростовують здійснення розрахунків підприємств, перереєстрованих на іноземців, з транзитними підприємствами, а тих у свою чергу з підприємствами реального сектору економіки.

Зокрема, виникла необхідність отримати оригінали документів банківської (юридичної, реєстраційної) справи ТОВ «УПСК Діамент» (код ЄДРПОУ 37710195), в матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення.

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Досудовим розслідування встановлено, що відповідно обліково-реєстраційних даних ТОВ «УПСК Діамент» під час здійснення фінансово-господарської діяльності та розрахунків з контрагентами використовували банківські рахунки: №26048117756001 (українська гривня); №26004117756001 (українська гривня);№26003117756002 (долар США);№26002117756003 (російський рубль); №26001117756004 (євро); №26000117756005 (англійський фунт стерлінгів); №26009117756006 (українська гривня), відкриті в ПАТ «Банк «Київська Русь» (МФО 319092), за адресою: м. Київ, вул. Хорива, 11-А.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, являються джерелом доказів, слідчий просив задовольнити клопотання.

Також згідно ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий просив розглянути дане клопотання без участі представників ПАТ «Банк «Київська Русь» (МФО 319092) з метою запобігання умисного знищення або заміни документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, в якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Під час розгляду слідчим суддею питань даного клопотання рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів судом не приймалось, клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування до суду не надійшло, що відповідає приписам статті 107 КПК України.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, надав пояснення аналогічні викладеним у клопотанні, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, суд дійшов до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбаченихчастиною пятоюцієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.7 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України (далі - Кодекс) слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Клопотання слідчого в цілому відповідає вимогам статті 160 КПК України.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України зазначені слідчим у клопотанні відомості, які містяться в речах і документах, віднесені до охоронюваної законом таємниці.

В обґрунтування доводів, викладених у клопотанні, слідчим надано наступні документи, а саме: копію витягу з кримінального провадження №32014170000000064, внесеного до ЄРДР 29.09.2014 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, згідно фабули якого серед іншого вбачається наявність зафіксованих даних про те, що ОСОБА_3 шляхом перереєстрації ряду підприємств на громадян ОСОБА_4 та ОСОБА_5 штучно формував податковий кредит з ПДВ через транзитно-конвертаційну групу підприємств, у тому числі ТОВ «УПСК Діамент», що призвело до ненадходження коштів в бюджет у великих розмірах; надано копію повідомлення про виявлення кримінального правопорушення від 29.09.2014; надано копію акту від 25.02.2015 №891/16-01-22-02/37710195 про результати позапланової документальної невиїзної перевірки ТОВ «УПСК Діамент» з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Анонсер Торг» та ТОВ «Ол Торг» за серпень 2014 року; копію витягу з бази даних щодо юридичної особи ТОВ «УПСК Діамент», а також копії схем вчинення злочини по кримінальному провадженню, інших доказів слідчим не надано.

Як вбачається з наданих до суду матеріалів, слідчим не надано документального підтвердження відносин ТОВ «УПСК Діамент» із підприємствами, зазначеними у витязі з кримінального провадження, а надано лише копію акту по взаємовідносинам з юридичними особами ТОВ «Анонсер Торг» та ТОВ «Ол Торг», що не відображені навіть у повідомленні про виявлене кримінальне правопорушення, внаслідок чого суд позбавлений можливості дійти до обгрунтованого висновку щодо наведених у клопотанні слідчого обставини, а відповідно про наявність у даному випадку підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Таким чином, з огляду на наявні матеріали кримінального провадження, а також надані в судовому засіданні пояснення судом не було встановлено достатніх даних про фінансово-господарські взаємовідносини зазначеного у клопотанні підприємства, та у звязку з чим слідчим подано до суду клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках розслідування у даному кримінальному провадженні.

Відповідно до положень статті 132 КПК України, а саме: п.2 ч.3 зазначеної статті застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Крім того, проаналізувавши зміст клопотання, а також доводи слідчого та надані ним докази у їх сукупності, суд вважає за необхідне відмовити у задоволенні зазначеного клопотання, оскільки слідчим відповідно до вимог статті 163 КПК України не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Таким чином суд дійшов до висновку про необґрунтованість клопотання, і вважає за необхідне залишити його без задоволення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 110, 131, 132, 159, 160, 162, 163, 370, 372 КПК України,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.В. Кулешова