Ухвала суду № 45790948, 25.06.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4076/15-к

Провадження № 1-кс/265/856/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

25 червня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; І.М.,при секретарі Федоровій А.С., за участю старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

23 червня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3Ш, про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000037 за ознаками кримінального правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені службові особи ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, у період з 01.01.2014 р. по 31.12. 2014р., діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції з надання послуг з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів вказаних підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 3885388 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

По кримінальному провадженню № 32015050000000037 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

Як зазначено в клопотанні, в ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Як зазначає слідчий, вказані факти, дають підстави вважати, що вищезазначені підприємства створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств «реального сектору економіки», створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам, таким чином створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Відповідно до бази даних АІС «Податковий блок» ДФС України, звітності та інших джерел інформації, одержаних в ході проведення дослідження, встановлено укладання цивільно-правових відносин та проведення безтоварних операцій, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту.

Слідчий вказує, що можливо зробити висновок, що ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341) не постачали ТМЦ (робіт, послуг) на адресу ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024), тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювалось.

Враховуючі вищеописані відомості щодо ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ«Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), можливо зробити висновок, що первинні та податкові документи, що мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) виписані незаконно або виписані з порушенням норм діючого законодавства, тобто, фактично фінансово-господарські взаємовідносини між підприємствами не здійснювались.

Як зазначено в клопотанні, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) протягом 2014 року та по теперішній час формувало податковий кредит з податку на додану вартість від групи підприємств, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341).

Також зазначено, що з огляду на вищезазначене, можливо буде стверджувати, що невстановлені особи від імені посадових осіб ТОВ «БК Вест Груп», ПП «Пром-Тех-Снаб», ТОВ «Будальтсервіс», ТОВ «Укртехнопромпоставка», ТОВ НВП «Спеценергосервіс» при наданні звітності до контролюючих органів щодо реалізації товарів, робіт, послуг на адресу ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» вносили в офіційні документи (податкові накладні, податкові декларації з ПДВ та інші документи) завідомо неправдиві відомості щодо здійснення реалізації товарів, робіт, послуг.

Як вказує слідчий, в період 2014 року основними споживачами послуг ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» були наступні підприємства: ПРАТ «МК «Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158), ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376).

В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024), у яких зафіксований факт придбання ТМЦ у групи підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, договорів комісії, ВМД та інших митних декларацій зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), касових апаратів, а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах, інших документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств на митній території України, за період з 01.01.2014 по теперішній час, а також документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) з ПРАТ «МК «Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158), ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376) за період з 01.01.2014 по теперішній час.

Слідчий зазначає, що вказані документи з відомостями щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) зПП «Пром-Тех-Снаб» (код 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (код 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (код 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (код 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (код 38406341), ПРАТ «МК «Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158), ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376) в оригіналах перебувають у приміщенні та у службових осіб ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024), у звязку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Документи, які перебувають у службових осіб ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу та технічну експертизу документів, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно документів, будуть встановлені факти щодо поставки, або спростування фактів поставки ТМЦ (надання послуг), встановлені види товарів, або послуг та особи які були відповідальні за дані фінансово-господарські операції, складські приміщення звідки було відпущено та куди були поставлено фактично придбану продукцію.

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) по взаємовідносинам з ПП «Пром-Тех-Снаб» (код 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (код 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (код 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (код 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (код 38406341) мають значення для встановлення фактичних даних ким укладалися угоди від зазначених підприємств, які мають ознаки фіктивності.

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) з ПРАТ «МК «Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158), ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376) мають значення для встановлення фактичних даних ким саме виконувалися субпідрядні роботи на зазначених підприємствах, що може свідчити про проведення безтоварних операцій з метою незаконного формування валових витрат, податкового кредиту та ухилення від сплати податків. Враховуючи вищезазначене, зазначені факти можуть свідчити про штучне формування ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» податкового кредиту з ПДВ, шляхом внесення неправдивих даних в податкові та інші документи за взаємовідносинами ТОВ «БК Вест Груп», ПП «Пром-Тех-Снаб», ТОВ «Будальтсервіс», ТОВ «Укртехнопромпоставка», ТОВ НВП «Спеценергосервіс» по операціям з реалізації послуг з виконання субпідрядних робіт на адресу підприємства ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376), ПРАТ «МК «Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158).

Відомості, що містяться в документах ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності для незаконного формування валових витрат та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість з метою умисного ухилення від сплати податків з боку службових осіб ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024). В інший спосіб, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести факт «безтоварності» фінансово-господарських операцій.

Зазначені документи ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) по взаємовідносинам з ПП «Пром-Тех-Снаб» (код 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (код 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (код 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (код 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (код 38406341), ПРАТ «МК «Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158), ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376) необхідно вилучити у службових осіб ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024), оскільки вони необхідні для експертних досліджень, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обєктивної істини, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, слідчий просить суд надати тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024), яке зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2.

Слідчий у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в рамках даного кримінального провадження, зокрема, факту прикриття незаконної діяльності, для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5,7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі наведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що документи, щодо яких слідчий просить забезпечити тимчасовий доступ, у судовому засіданні доведена наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» та мають значення для встановлення обставин скоєння кримінального правопорушення щодо ухилення від сплати податків та стануть доказами у кримінальному провадженні.

При цьому слідчий суддя вважає недоведеним слідчим необхідність вилучення саме оригіналів зазначених в клопотанні документів.

Приймаючи до уваги, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3 задовольнити.

Зобовязати службових осіб ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024), надати старшому слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, або уповноваженої слідчим особі тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучити належним чином засвідчені копії, які знаходяться у володінні ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024), зареєстрованому за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2,а саме:

первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, договорів комісії, ВМД. договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), касових апаратів, а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах по взаємовідносинам з ПП «Пром-Тех-Снаб» (код 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (код 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (код 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (код 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (код 38406341), ПРАТ «МК «Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158), ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376) за період з 01.01.2014 по день постановлення ухвали.

Зобовязати службових осіб ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) надати співробітникам органу що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавстватимчасовий доступ до всіх вищезазначених документів в повному обсязі, а у разі їх відсутності надати належним чином засвідчені копії та документів, які підтверджують їх відсутність.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 25 червня 2015 року по 24 липня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)