Ухвала суду № 45790943, 25.06.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4074/15-к

Провадження № 1-кс/265/854/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

25 червня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; І.М., при секретарі Федоровій А.С., за участю старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

23 червня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3Ш, про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000037 за ознаками кримінального правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що що невстановлені службові особи ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, у період з 01.01.2014 р. по 31.12. 2014р., діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції з надання послуг з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів вказаних підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 3885388 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

По кримінальному провадженню № 32015050000000037 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

В клопотанні зазначено, що ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Вказані факти, дають підстави вважати, що вищезазначені підприємства створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств «реального сектору економіки», створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам, таким чином створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Відповідно до бази даних АІС «Податковий блок» ДФС України, звітності та інших джерел інформації, одержаних в ході проведення дослідження, встановлено укладання цивільно-правових відносин та проведення безтоварних операцій, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту.

Таким чином, можливо зробити висновок, що ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341) не постачали ТМЦ (робіт, послуг) на адресу ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024), тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювалось.

Враховуючі вищеописані відомості щодо ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ«Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), можливо зробити висновок, що первинні та податкові документи, що мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) виписані незаконно або виписані з порушенням норм діючого законодавства, тобто, фактично фінансово-господарські взаємовідносини між підприємствами не здійснювались.

Слідчій зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) протягом 2014 року та по теперішній час формувало податковий кредит з податку на додану вартість від групи підприємств, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341).

З огляду на вищезазначене, можливо буде стверджувати, що невстановлені особи від імені посадових осіб ТОВ «БК Вест Груп», ПП «Пром-Тех-Снаб», ТОВ «Будальтсервіс», ТОВ «Укртехнопромпоставка», ТОВ НВП «Спеценергосервіс» при наданні звітності до контролюючих органів щодо реалізації товарів, робіт, послуг на адресу ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» вносили в офіційні документи (податкові накладні, податкові декларації з ПДВ та інші документи) завідомо неправдиві відомості щодо здійснення реалізації товарів, робіт, послуг.

В період 2014 рр. основними споживачами послуг ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» були наступні підприємства: ПРАТ «МК «Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158), ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376).

Як зазначено в клопотанні, що під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376), у яких зафіксований факт входу (виходу) та перебування на території ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376) у період 2014 р., для виконання субпідрядних робіт від підрядчика ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) представників (працівників) наступних підприємств ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ«Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), документів, що підтверджують факт в'їзду (виїзду) та перебування на території ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376) у період 2014 року автотранспорту ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), які виконували субпідрядні роботи, а також документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376) з ТОВ«СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) за період з 01.01.2014 по теперішній час.

Вказані документи в оригіналах перебувають у приміщенні та у службових осіб ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376), у звязку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376) містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно документів, будуть встановлені або спростовані факти виконання субпідрядних робіт ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), встановлені види послуг та особи які були відповідальні за дані фінансово-господарські операції.

Зазначені документи мають значення для встановлення фактичних даних ким саме виконувалися субпідрядні роботи на ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376), що може свідчити про проведення безтоварних операцій з метою незаконного формування валових витрат, податкового кредиту та ухилення від сплати податків.

Відомості, що містяться в документах, які знаходяться у володінні ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376) використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) для незаконного формування валових витрат та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість з метою умисного ухилення від сплати податків з боку конкретних службових осіб зазначеного підприємства. В інший спосіб, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести факт «безтоварності» фінансово-господарських операцій.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обєктивної істини, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, слідчий просить суд надати тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Метинвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376), яке зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2.

Слідчий у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в рамках даного кримінального провадження, зокрема, факту прикриття незаконної діяльності, для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5,7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні службових осіб ТОВ «Метінвест Інжиніринг» та мають значення для встановлення обставин скоєння кримінального правопорушення щодо ухилення від сплати податків та стануть доказами у кримінальному провадженні.

При цьому слідчий суддя вважає недоведеним слідчим необхідність вилучення саме оригіналів зазначених в клопотанні документів.

Приймаючи до уваги, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3 задовольнити.

Зобовязати службових осіб ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376), надати старшому слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, або уповноваженої, слідчим особі, тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Метинвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376), яке зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, та надати можливістьвилучити належним чином засвідчені копії, а саме:

документи, що використовувалися для оформлення перепусток, документи, що підтверджують факт входу (виходу) та перебування на території ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376): перепусток, заявок на оформлення перепусток, копій документів, що посвідчують особу, листування, журналів реєстрації входу (виходу) на територію тощо у період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., для виконання субпідрядних робіт від підрядчика ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) представників (працівників) наступних підприємств ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), а саме: ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29;

документи, що підтверджують факт в'їзду (виїзду) та перебування на території ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376) у період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р. автотранспорту ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), які виконували субпідрядні роботи;

первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки з ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376) з ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) за період з 01.01.2014 по день постановлення ухвали;

документи, що використовувалися для оформлення перепусток, документи, що підтверджують факт входу (виходу) та перебування на території ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376): перепусток, заявок на оформлення перепусток, копій документів, що посвідчують особу, листування, журналів реєстрації входу (виходу) на територію у період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., для виконання субпідрядних робіт від підрядчика ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) представників (працівників) зазначеного підприємства, а саме: ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36, ОСОБА_37, ОСОБА_38, ОСОБА_39, ОСОБА_40, ОСОБА_41, ОСОБА_42, ОСОБА_43, ОСОБА_44, ОСОБА_45, ОСОБА_46, ОСОБА_47, ОСОБА_48, ОСОБА_49, ОСОБА_50, ОСОБА_51, ОСОБА_52, ОСОБА_53, ОСОБА_54, ОСОБА_55, ОСОБА_56, ОСОБА_57, ОСОБА_58, ОСОБА_59, ОСОБА_60, ДЖЕВАГО ОСОБА_61 ОСОБА_62, ОСОБА_63, ОСОБА_64, ОСОБА_65, ОСОБА_66, ОСОБА_67, ОСОБА_68, ОСОБА_69, ОСОБА_70, ОСОБА_71, ОСОБА_72, ОСОБА_73, ОСОБА_74, ОСОБА_75, ОСОБА_76, ОСОБА_77, ОСОБА_78, ОСОБА_79, ОСОБА_80, ОСОБА_81, ОСОБА_82, ОСОБА_83, ОСОБА_84, ОСОБА_85, ОСОБА_86, ОСОБА_87, ОСОБА_88, ОСОБА_89, ОСОБА_90, ОСОБА_91, ОСОБА_92, ОСОБА_93, ОСОБА_94, ОСОБА_95 , ОСОБА_96, ОСОБА_97, ОСОБА_98, ОСОБА_99, ОСОБА_100, ОСОБА_101, ОСОБА_102, ОСОБА_103, ОСОБА_104, ОСОБА_105, ОСОБА_106, ОСОБА_107, КРУГОЛЬ ОСОБА_108, ОСОБА_109, ОСОБА_110, ОСОБА_111, ОСОБА_112, ОСОБА_113, ОСОБА_114, ОСОБА_115, ОСОБА_116, ОСОБА_117, ОСОБА_118, ОСОБА_119, ОСОБА_120, ОСОБА_121, ОСОБА_122, ОСОБА_123, ОСОБА_124, ОСОБА_125, ОСОБА_126, ОСОБА_127, ОСОБА_128, ОСОБА_129, ОСОБА_130, ОСОБА_131, ОСОБА_132, ОСОБА_133, ОСОБА_134 , ОСОБА_135, ОСОБА_136, ОСОБА_137, ОСОБА_138, ОСОБА_139, ОСОБА_140, ОСОБА_141, ОСОБА_142, ОСОБА_143, ОСОБА_144, ОСОБА_145, ОСОБА_146, ОСОБА_147, ОСОБА_148, ОСОБА_149.

Зобовязати службових осіб ТОВ «Метінвест Інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавстватимчасовий доступ до всіх вищезазначених документів в повному обсязі, а у разі їх відсутності надати належним чином засвідчені копії та документів, які підтверджують їх відсутність.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 25 червня 2015 року по 24 липня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)