Ухвала суду № 45727370, 23.06.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/6510/15-к

Провадження № 1-кс/369/1343/15

УХВАЛА

Іменем України

23.06.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В., при секретарі Бесчастній В.В., за участю слідчого Мамчика Д.О., розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 32014100070000014 від 19.02.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 32014100070000014 від 19.02.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Своє клопотання слідчий мотивує тим, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100070000014 від 19.02.2014 року, за фактом вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПАТ «Пересувна Механізована Колона №43» (код за ЄДРПОУ 05408199) за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення вказаного правопорушення до ЄРДР є акт №25/22-00/5408199 від 13.01.2014р. про результати позапланової виїзної перевірки ПАТ «Пересувна Механізована Колона №43» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Будпроектконтракт» (код за ЄДРПОУ 35008464), ТОВ «Флексеко Пікбуд» (код за ЄДРПОУ 33299988), ТОВ «Фасадрем-Сервіс» (код за ЄДРПОУ 31663124), за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2012 р.

Згідно вищевказаного акту перевірки встановлено, що посадові особи вказаного підприємства в порушенні п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України в період І-IVкварталу 2012 р. занизили податкове зобовязання з податку на прибуток у розмірі 1 400 842 грн.., та в порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 та п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України в період квітень 2011 р. січень 2012 р. занизили податок на додану вартість на загальну суму 1 222 467 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Пересувна Механізована Колона №43» в період 2011-2012 рр., з метою мінімізації податкових зобовязань, мали фінансово-господарські з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Фасадрем-Сервіс» (код за ЄДРПОУ 31663124), ТОВ «Флексеко Пікбуд» (код за ЄДРПОУ 33299988) та ТОВ «Будпроектконтракт» (код за ЄДРПОУ 35008464).

Крім того встановлено, що службові особи ПАТ «Пересувна Механізована Колона №43» ухилилися від плати податків на загальну суму 5,3 млн. грн., шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ «Грант Тайм» (код ЄДРПОУ 38123047), ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733), які мають ознаки фіктивності.

Відповідно до акту документальної виїзної позапланової перевірки №1476/22-00/54088199 від 08.07.2014 встановлено, що ПАТ «Пересувна Механізована Колона №43» в період 2012-2013 мало фінансово-господарські відносини з ТОВ «Грант Тайм», ТОВ «Гатіора», які мають ознаки фіктивності.

Зазначено, що ПАТ «Пересувна Механізована Колона №43» у ТОВ «Грант Тайм», ТОВ «Гатіора» купувало товар (грунт суглинки-супісь) та послуги механізмів.

Крім того, оглядом руху безготівкових коштів по розрахунковому рахунку ПАТ «Пересувна Механізована Колона №43» встановлено, що службові особи вказаного підприємства, за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, з метою подальшої мінімізації податкових зобовязань та особисте незаконне збагачення, на протязі 2013 року перерахували грошові кошти на загальну суму 16 167 970 грн. на ТОВ «Грант Тайм», ТОВ «Летавіца», ТОВ «Гатіора», які мають ознаки фіктивності.

Встановлено, що ТОВ «Грант Тайм», ТОВ «Летавіца», ТОВ «Гатіора» входять до складу «конвертаційного центру», які надавали за матеріальну винагороду реальному сектору економіки «послуги» в проведенні безтоварних операцій, незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ, штучному завищенні валових витрат та, використовуючи злочинну схему, здійснювати переказ безготівкових грошових коштів в готівку. ТОВ «Грант Тайм», ТОВ «Гатіора», ТОВ «Летавіца» за податковими адресами не знаходяться.

Крім того, 06.06.2014 року у справі №810/2737/14 Київський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Василенко Г.Ю. розглянув позов ПАТ «ПМК-43» до Вишгородської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень. Зазначено, що фінансово-господарські операції позивача (ПАТ «ПМК-43») з ТОВ «Будпроектконтракт», ТОВ «Флексеко Пікбуд», ТОВ «Фасадрем-Сервіс» підтверджені первинними документами, які були надані податковому органу на перевірку, та копії яких наявні в матеріалах справи.

22.12.2014 року Київським апеляційним адміністративним судом розглянуто апеляційну скаргу Вишгородської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області на постанову Київського окружного адміністративного суду від 06.06.2014 року у справі за позовом ПАТ «ПМК-43». Зазначено, що позивачем (ПАТ «ПМК-43») надано заявки, платіжні доручення та виписані контрагентами податкові накладні.

15.01.2015 року у справі №810/7168/14 Київський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Балаклицького А.І. розглянув позов ПАТ «ПМК-43» до Вишгородської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень. Зазначено, що фінансово-господарські операції позивача (ПАТ «ПМК-43») з ТОВ «Грант Тайм», ТОВ «Гатіора» підтверджені первинними документами, які були надані податковому органу на перевірку, та копії яких наявні в матеріалах справи.

12.05.2015 року Київським апеляційним адміністративним судом розглянуто апеляційну скаргу Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області на постанову Київського окружного адміністративного суду від 15.01.2015 року у справі за позовом ПАТ «ПМК-43». Зазначено, що позивачем (ПАТ «ПМК-43») надано заявки, платіжні доручення та виписані контрагентами податкові накладні.

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні речі та документи мають велике значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом безтоварності проведених операцій.

Без застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до матеріалів справ №810/2737/14, №810/7168/14, які знаходяться у володінні Київського окружного адміністративного суду, неможливо отримати необхідну для слідства інформацію, оскільки Київський окружний адміністративний суд відмовляється надати доступ до матеріалів в порядку ст. 93 КПК України.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб Київського окружного адміністративного суду з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні документів.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки надано достатньо доказів, які свідчать, що вказані слідчим документи знаходяться у володінні Київського окружного адміністративного суду, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів. Слідчим обґрунтовано вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів для проведення комплексної судово-почеркознавчої експертизи та судово-технічної експертизи документів. Слідчим не обґрунтовано клопотання в частині тимчасового доступу та вилучення інших документів, тому в цій частині воно не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до матеріалів судових розглядів по справам №810/2737/14, №810/7168/14 за позовом ПАТ «Пересувна механізована колона №43», які знаходяться у володінні Київського окружного адміністративного суду, а саме: договору № 25 від 01.07.2011 року; видаткової накладної №616 від 22.04.2013 року та видаткової накладної №610 від 18.04.2013 року, з можливістю ознайомитись з ними та вилучити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця. Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.В.Хрипун