Ухвала суду № 45700360, 19.06.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/5239/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 червня 2015 р. м.Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Губанов В.Д., при секретарі Захаровій І.Г., за участю заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1,

розглянувши в приміщенні Сєвєродонецького міського суду клопотання заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, погоджене заступником прокурора м. Сєвєродонецька Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

17.06.2015 р. до Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, погоджене заступником прокурора м. Сєвєродонецька Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження №32015130370000001 від 13.05.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно з рапортом заступника начальника відділу ОВЕЗ оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку від 13.05.2015р. за №1030/7/12-14 службові особи TOB «Луганськ - Базальт» (код за ЄДРПОУ 38141569) в період 2014 року формували схемний податковий кредит від TOB «Вейлер» (код 39123844), TOB «Верштат» (код 38910032), TOB «Бізнес Оушен» (код 38830759), TOB «Догмат Плюс» (код 38910577), TOB «БК Схід ОСОБА_3» (код 38964161), ПП «Войснет Солюшнс» (код 36308455), TOB «Юсон Груп» (код 38743483) за рахунок нібито придбаних від останніх ТМЦ (базальтовий холст, вата мінеральна, плита теплоізоляційна, склохолст, парафін, склонитка, рідина ГКЖ-11, склотканина, шпагат, ровінг, скло сітка, джгут металічний та ін.), що привело до завищення податкового кредиту на загальну суму 1 462 856 грн.

За результатами перевірок цих підприємств органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, було встановлено ознаки відсутності факту реального здійснення цими постачальниками господарських операцій з TOB «Луганськ - Базальт».

Згідно з дослідженням господарських операцій ТОВ «Луганськ-Базальт» та їх вплив на податковий облік з ПДВ з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., проведеного управлінням податкового аудиту ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області, діями посадових осіб TOB «Луганськ - Базальт» у період 2014 року завдано майнову шкоду державі шляхом ухилення від сплати податків на загальну суму 1 462 856 грн.

Згідно відомостей, що містяться в АІС «Податковий блок», платник податків TOB «Луганськ - Базальт» має стан «0» - «платник податків за основним місцем обліку».

Таким чином, бухгалтерські документи TOB «Луганськ - Базальт», які необхідні для розгляду кримінального провадження, відсутні, місцезнаходження їх не відоме.

Для досягнення завдань кримінального провадження, необхідним є встановлення факту нанесення збитків державі та визначення їх розміру.

Джерелом відомостей, що містять інформацію про укладені та виконані TOB «Луганськ - Базальт» правочини з підприємствами-постачальниками TOB «Вейлер» (код 39123844), TOB «Верштат» (код 38910032), TOB «Бізнес Оушен» (код 38830759), TOB «Догмат Плюс» (код 38910577), TOB «БК Схід ОСОБА_3» (код 38964161), ПП «Войснет Солюшнс» (код 36308455), TOB «Юсон Груп» (код 38743483), суми та періоди перерахованих їм грошових коштів, джерела отримання цих грошових коштів від підприємств-замовників, призначення платежів та відповідність призначень платежів отриманих грошових коштів від замовників призначенням платежів перерахованих грошових коштів постачальникам, інформацію про службових осіб TOB «Луганськ - Базальт», які здійснювали розпорядження цими грошовими коштами, є документи банківських рахунків ТОВ «Луганськ - Базальт».

Документи щодо банківських рахунків необхідні для проведення призначеної позапланової перевірки повноти нарахування та своєчасності сплати податків від ведення господарської діяльності TOB «Луганськ - Базальт» та за умови відсутності первинних документів є незамінним джерелом відомостей про господарську діяльність TOB «Луганськ - Базальт», а також передумовою проведення призначеної перевірки, отримання результатів якої, в свою чергу, необхідно для досягнення завдань кримінального провадження. Також ці документи будуть являтися доказами по даному досудовому розслідуванню.

Встановлено, що TOB «Луганськ - Базальт» (код 38141569) в період 2014 р. мало взаємовідносини з TOB «Вейлер» (код 39123844), TOB «Верштат» (код 38910032), TOB «Бізнес Оушен» (код 38830759), TOB «Догмат Плюс» (код 38910577), TOB «БК Схід ОСОБА_3» (код 38964161), ПП «Войснет Солюшнс» (код 36308455), TOB «Юсон Груп» (код 38743483) та використовував рахунки №26009000384511, код валюти 980 (українська гривня), №26052053705246, код валюти 980 (українська гривня), №26000000102134, код валюти 980 (українська гривня), №26006053706837, код валюти 980 (українська гривня), що видкриті в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), розташованому за адресою: м.Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50, через які здійснювалося перерахування коштів на рахунки вищевказаних підприємств з метою надання фінансово-господарським операціям з вказаними підприємствами законного вигляду.

У клопотанні заступник начальника СВФР ДПІ у М. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1 просить зобов'язати Публічне акціонерне товариство КБ «Приватбанк» (МФО 305299), розташованому за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50, надати йому або за його дорученням працівникам податкової міліції, тимчасовий доступ до оригіналів документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, з можливістю їх вилучення, відносно клієнта TOB «Луганськ - Базальт» (код 38141569) по рахункам №26009000384511, код валюти 980 (українська гривня) за період з 25.04.2014 р. по 29.07.2014 р., №26052053705246, код валюти 980 (українська гривня), №26000000102134, код валюти 980 (українська гривня), №26006053706837, код валюти 980 (українська гривня) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., а саме:

оригіналів платіжних доручень підприємства TOB «Луганськ - Базальт», у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів, регістрів) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., котрі надавалися в банк клієнтом із зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу;

інформації про рух грошових коштів підприємства TOB «Луганськ - Базальт» в ПАТ КБ «Приватбанк», МФО 305299, по рахункам №26009000384511, код валюти 980 (українська гривня) за період з 25.04.2014 р. по 29.07.2014 р., №26052053705246, код валюти 980 (українська гривня), №26000000102134, код валюти 980 (українська гривня), №26006053706837, код валюти 980 (українська гривня) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р. з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу та номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції).

Вислухавши слідчого, який підтримав клопотання та просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя встановив наступне.

Частиною 1 ст. 131 КПК України встановлено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів (п.5 ч.2 ст. 131 КПК України).

Відповідно до ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Статтею 60 Закону України Про банки і банківську діяльність встановлено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Таким чином, з аналізу наведених норм права вбачається, що застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення може застосовуватись лише тоді, коли слідчий та/або прокурор виконають усі вимоги ч.3 ст.132 КПК України.

В судовому засіданні було встановлено, що слідче управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015130370000001 від 07.05.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Проте в судовому засіданні слідчому судді не було надано доказів того, що існує саме обґрунтована підозра, а не припущення, щодо того, що службові особи ТОВ «Луганськ-Базальт» у 2014 р. ухилились від сплати податків на суму 1 462 856 грн., шляхом оформлення проведення безтоварних операції з TOB «Вейлер», TOB «Верштат», TOB «Бізнес Оушен», TOB «Догмат Плюс», TOB «БК Схід ОСОБА_3», ПП «Войснет Солюшнс», TOB «Юсон Груп».

Як вбачається з дослідження господарських операцій ТОВ «Луганськ-Базальт» та їх вплив на податковий облік з ПДВ з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., проведеного управлінням податкового аудиту ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області, у ньому лише міститься припущення про те, що ТОВ «Луганськ-Базальт» відобразило у податкових деклараціях з ПДВ у 2014 р. обсяги нереального придбання товарів, робіт, послуг при відсутності права на це згідно з податковими накладними, які імовірно оформлені з порушенням вимог ст. 201 Податкового кодексу України, що можливо призвело до завищення податкового кредиту на загальну суму 1 462 856 грн. за 2014 р. та заниження ПДВ на загальну суму 1 462 856 грн. за 2014 р.

Також з клопотання неможливо встановити, за який саме період часу слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів. Так в клопотанні йдеться про період часу з 25.04.2014 р. по 29.07.2014 р. та про період з 01.01.2014 р. по 31.12. 2014 р.

Слід також відзначити, що чинний КПК України передбачає можливість надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів саме слідчому, який звертається з клопотанням, а не будь-якому іншому невизначеному працівнику податкової міліції. Крім того, КПК України не передбачено, що слідчий суддя своєю ухвалою може зобовязати юридичну особу, у володінні якої знаходяться речі та документи, надати доступ слідчому до необхідних документів.

Таким чином, слідчий не виконав вимоги ч.3 ст.132 КПК України, що виключає можливість на день розгляду клопотання у суді застосувати захід забезпечення кримінального провадження у вигляді надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю.

За таких обставин клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159, 163 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, погодженого заступником прокурора м. Сєвєродонецька Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. Д. Губанов