Ухвала суду № 45700299, 19.06.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/5238/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 червня 2015 р. м.Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Губанов В.Д., при секретарі Захаровій І.Г., за участю заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1,

розглянувши в приміщенні Сєвєродонецького міського суду клопотання заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

17.06.2015 р. до Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження №32015130370000001 від 13.05.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно з рапортом заступника начальника відділу ОВЕЗ оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку від 13.05.2015р. за №1030/7/12-14 службові особи TOB «Луганськ - Базальт» (код за ЄДРПОУ 38141569) в період 2014 року формували схемний податковий кредит від TOB «Вейлер» (код 39123844), TOB «Верштат» (код 38910032), TOB «Бізнес Оушен» (код 38830759), TOB «Догмат Плюс» (код 38910577), TOB «БК Схід ОСОБА_3» (код 38964161), ПП «Войснет Солюшнс» (код 36308455), TOB «Юсон Груп» (код 38743483) за рахунок нібито придбаних від останніх ТМЦ (базальтовий холст, вата мінеральна, плита теплоізоляційна, склохолст, парафін, склонитка, рідина ГКЖ-11, склотканина, шпагат, ровінг, скло сітка, джгут металічний та ін.), що привело до завищення податкового кредиту на загальну суму 1 462 856 грн.

За результатами перевірок цих підприємств органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, було встановлено ознаки відсутності факту реального здійснення цими постачальниками господарських операцій з TOB «Луганськ - Базальт».

Згідно з дослідженням господарських операцій ТОВ «Луганськ-Базальт» та їх вплив на податковий облік з ПДВ з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., проведеного управлінням податкового аудиту ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області, діями посадових осіб TOB «Луганськ - Базальт» у період 2014 року завдано майнову шкоду державі шляхом ухилення від сплати податків на загальну суму 1 462 856 грн.

Згідно відомостей, що містяться в АІС «Податковий блок», TOB «Вейлер», TOB «Верштат», TOB «Бізнес Оушен», TOB «Догмат Плюс», TOB «БК Схід ОСОБА_3», ПП «Войснет Солюшнс», TOB «Юсон Груп» не мали можливості фактично здійснити дії з постачання ТМЦ на адресу ТОВ «Луганськ-Базальт».

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин зазначених підприємствповінні були складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства.

Зазначені документи необхідні для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

У клопотанні заступник начальника СВФР ДПІ у М. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1 просить зобов'язати ТОВ «Луганськ-Базальт» (код 38141569), юридична адреса: 93400, Луганська область, м. Сєвєродонецьк, пр. Гвардійський, буд. 32/2, надати йому або за його письмовим дорученням працівникам оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області тимчасовий доступ до оригіналів документів та інших носіїв інформації з можливістю їх вилучення, що знаходяться у TOB «Луганськ - Базальт» (код 38141569), які було складено за результатами фінансово- господарських операцій з TOB «Вейлер» (код 39123844), TOB «Верштат» (код 38910032), TOB «Бізнес Оушен» (код 38830759), TOB «Догмат Плюс» (код 38910577), TOB «БК Схід ОСОБА_3» (код 38964161), ПП «Войснет Солюшнс» (код 36308455), TOB «Юсон Груп» (код 38743483) за період 2014 року, в тому числі:

первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів TOB «Луганськ - Базальт», контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, комерційні пропозиції; специфікації та сертифікати якості на товари що постачались, інвойси, документацію щодо підтвердження гарантійних зобов'язань; документи, що підтверджують походження товарів (декларація про походження товару, сертифікат про походження товарів і т.д.); накладні, податкові накладні, товарні й товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; документи, що підтверджують надходження товарів (книги і картки складського обліку), наявність складських приміщень; документи, що підтверджують передачу (отримання) товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг); документи що підтверджують транспортування ТМЦ; бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); акти звірок взаємних розрахунків з контрагентами; довіреності на отримання ТМЦ; документи, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, прибуткові і видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки); документи, які підтверджують наявність транспорту (власного, наданого або орендованого), якщо такий використовувався при здійсненні поставок ТМЦ від/до TOB «Вейлер» (код 39123844), TOB «Верштат» (код 38910032), TOB «Бізнес Оушен» (код 38830759), TOB «Догмат Плюс» (код 38910577), TOB «БК Схід ОСОБА_3» (код 38964161), ПП «Войснет Солюшнс» (код 36308455), TOB «Юсон Груп» (код 38743483); документи, що підтверджують рух та використання ТМЦ, придбаних у TOB «Вейлер» (код 39123844), TOB «Верштат» (код 38910032), TOB «Бізнес Оушен» (код 38830759), TOB «Догмат Плюс» (код 38910577), TOB «БК Схід ОСОБА_3» (код 38964161), ПП «Войснет Солюшнс» (код 36308455), TOB «Юсон Груп» (код 38743483) у власній виробничій діяльності; чорнові записи, чернетки, нотатки, записні книжки, блокноти, магнітні та електронні носії інформації (системних блоків комп'ютерів, дискет, компакт-дисків, вінчестерів, FLASH-дисків тощо), електронні документи та програмне забезпечення, в яких відображено відомості по взаємовідносинам із зазначеними контрагентами, окрім тих, які не зазначено вище, або не можуть бути коректно відображені на паперовому носії, а також документів за період 2014 р., які підтверджують призначення, звільнення, переміщення посадових осіб керівного складу відповідальних за фінансово-господарську діяльність (начальника, в.о. начальника та головного бухгалтера); посадові інструкції, або інші документи, які регламентують обов'язки начальника та головного бухгалтера, та інших посадових осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність, начальника юридичного відділу, та були чинні у період 2014 р.; статутні, реєстраційні, дозвільні (патенти, ліцензії) документи, які були чинні у період 2014 р.; головні книги; податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства з додатками та уточнюючими розрахунками до них, у тому числі розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5); накази про закріплення матеріально відповідальних осіб та інших речей і документів, які мають значення для проведення досудового розслідування

Вислухавши слідчого, який підтримав клопотання та просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя встановив наступне.

Частиною 1 ст. 131 КПК України встановлено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів (п.5 ч.2 ст. 131 КПК України).

Відповідно до ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Статтею 60 Закону України Про банки і банківську діяльність встановлено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Таким чином, з аналізу наведених норм права вбачається, що застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення може застосовуватись лише тоді, коли слідчий та/або прокурор виконають усі вимоги ч.3 ст.132 КПК України.

В судовому засіданні було встановлено, що слідче управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015130370000001 від 07.05.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Проте в судовому засіданні слідчому судді не було надано доказів того, що існує саме обґрунтована підозра, а не припущення, щодо того, що службові особи ТОВ «Луганськ-Базальт» у 2014 р. ухилились від сплати податків на суму 1 462 856 грн., шляхом оформлення проведення безтоварних операції з TOB «Вейлер», TOB «Верштат», TOB «Бізнес Оушен», TOB «Догмат Плюс», TOB «БК Схід ОСОБА_3», ПП «Войснет Солюшнс», TOB «Юсон Груп».

Як вбачається з дослідження господарських операцій ТОВ «Луганськ-Базальт» та їх вплив на податковий облік з ПДВ з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., проведеного управлінням податкового аудиту ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області, у ньому лише міститься припущення про те, що ТОВ «Луганськ-Базальт» відобразило у податкових деклараціях з ПДВ у 2014 р. обсяги нереального придбання товарів, робіт, послуг при відсутності права на це згідно з податковими накладними, які імовірно оформлені з порушенням вимог ст. 201 Податкового кодексу України, що можливо призвело до завищення податкового кредиту на загальну суму 1 462 856 грн. за 2014 р. та заниження ПДВ на загальну суму 1 462 856 грн. за 2014 р.

Слід також відзначити, що чинний КПК України передбачає можливість надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів саме слідчому, який звертається з клопотанням, а не будь-якому іншому невизначеному працівнику податкової міліції. Крім того, КПК України не передбачено, що слідчий суддя своєю ухвалою може зобовязати юридичну особу, у володінні якої знаходяться речі та документи, надати доступ слідчому до необхідних документів.

Також слідчий суддя вважає, що в клопотанні некоректно зазначено, до яких речей та документів планується отримати дозвіл на доступ. Цей висновок зроблений з того, що слідчим в порушення вимог п. 3 ч.2 ст. 160 КПК України не зазначений конкретний та повний перелік речей та документів, доступ до яких планується отримати.

Таким чином, слідчий не виконав вимоги ч.3 ст.132 КПК України, що виключає можливість на день розгляду клопотання у суді застосувати захід забезпечення кримінального провадження у вигляді надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю.

За таких обставин клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись ст. ст. 37, 218, 131-132, 159, 163 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, погодженого в.о. прокурора м. Сєвєродонецька Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. Д. Губанов