Ухвала суду № 45700012, 27.05.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/4428/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 травня 2015 р. м.Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Губанов В.Д., при секретарі Захаровій І.Г., за участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1,

розглянувши в приміщенні Сєвєродонецького міського суду клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

26.05.2015 р. до Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження №32015130000000019 від 07.05.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи ПП Укрметалопром (код ЄДРПОУ 30516574) у період з березня по травень 2014 року ухилились від сплати податків на суму 776 815,95 грн., шляхом оформлення проведення безтоварних операцій з ТОВ ТПК Метіндекс (код ЄДРПОУ 35974093, юридична адреса: Харківська обл., м. Люботин, вул. Джерелянська, буд. 2, офіс 6), ТОВ ПТК Метіндекс (код ЄДРПОУ 39081820, юридична адреса: АДРЕСА_1) та ТОВ Луг Спец Сервіс (код ЄДРПОУ 39125857, юридична адреса: АДРЕСА_2).

Протягом 2010-2014 років ПП Укрметалопром було переможцем конкурсних торгів на постачання матеріалів та обладнання для вугледобувної промисловості - ДП Дзержинськвугілля (код за ЕДРПОУ 33839013), ПАТ Лисичанськвугілля (код за ЕДРПОУ 32359108) та іншим.

Так, у вересні 2013 року ПАТ Лисичанськвугілля були проведені конкурсні торги на постачання ДК 016-2010 код 24.10.7 - профілів незамкнутих, шпунтових палів та конструктивних елементів залізничних і трамвайних колій, зі сталі гарячого обробляння (кріплення арочне) - 2 найменуваня. Переможцем тендерних процедур стало ПП Укрметалопром, з яким було укладено договір про закупівлю від 26.09.2013 року на загальну суму 18 910, 8 тис.грн.

В порушення вимог п.11 підрозділу II розділу XX Перехідних положень Податкового кодексу України ПП Укрметалопром не зареєструвало в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні, у яких сума податку на додану вартість в одній податковій накладній становить понад 10 тис.грн.

Основними постачальниками ПП Укрметалопром були - TOB "Луг Спец Сервіс" (код ЄДРПОУ 39125857, TOB "ТПК Метіндекс" (35974093); TOB "ПТК Метіндекс" (39081820).

Вбачається, що ПП Укрметалопром здійснено нереальне одержання товару на загальну суму 4 660 895,68 грн., у т.ч. ПДВ на суму 776 815,97 грн., від TOB "ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 39125857), TOB "ТПК МЕТІНДЕКС" (35974093), TOB "ПТК МЕТІНДЕКС" (39081820), якими не підтверджуються факти постачання цього товару на адресу ПП Укрметалопром.

ПП Укрметалопром на підставі договору про закупівлю від 20.09.2013 р. , укладеного з ПАТ «Лисичанськвугілля», були отримані державні кошти у сумі 18910,8 тис.грн. за постачання кріплення арочного овоідного типу КМП, що здійснювалось протягом вересня 2013 р. червня 2014 р. При виконанні цього договору підприємство здійснило нереальну поставку ідентифікованого товару на суму 4660895,68 грн., що не підтверджується фактом його реального попереднього одержання від інших субєктів господарської діяльності, а саме: ТОВ "ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 39125857), TOB "ТПК МЕТІНДЕКС" (35974093), TOB "ПТК МЕТІНДЕКС" (39081820). З наведеного можна припустити, що посадові особи ПП Укрметалопром безпідставно завищили податковий кредит, що призвело до несплати до бюджету коштів на загальну суму 776815,97 грн.

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ПП Укрметалопром з ТОВ"ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 39125857), TOB "ТПК МЕТІНДЕКС" (35974093), TOB "ПТК МЕТІНДЕКС" (39081820), повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства.

В ході досудового розслідування з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, а також ефективності та дієвості кримінального провадження виникла необхідність в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до фінансово-господарських, бухгалтерських, установчих, реєстраційних, кадрових, звітних документів TOB "ПТК МЕТІНДЕКС" за період з 01.03.2014 р. по 01.06.2014 р. , а також інших речей та документів, які відображають відомості про обставини вчиненого кримінального правопорушення та мають значення для досудового розслідування, та які знаходяться у ТОВ "ПТК МЕТІНДЕКС" за адресою: АДРЕСА_3.

У клопотанні слідчий просить надати йому або співробітникам податкової міліції за дорученням слідчого дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ «ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС", код 39125857, за адресою: АДРЕСА_2, з можливістю ознайомлення та вилучення до наступних документів або їх копій:

документи, які підтверджують призначення, звільнення, переміщення посадових осіб керівного складу, відповідальних за фінансово-господарську діяльність (начальника, в.о. начальника та головного бухгалтера) у період з 01.01.2014 р. по теперішній час;

посадові інструкції, або інші документи, які регламентують обов'язки начальника, головного бухгалтера, та інших посадових осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність, а також начальника служби економічної безпеки, начальника юридичного відділу, що були чинні у період з 01.01.2014 р. по теперішній час;

статутні, реєстраційні, дозвільні (патенти, ліцензії) документи, які були чинні у період з 2014 р. по теперішній час;

звіти про фінансові результати діяльності підприємства за період з 01.01.2014 р. по теперішній час з додатками до них;

сторінки головних книг з березня 2014 р. по травень 2014 р. з журналами, ордерами, відомостями до них, що стосуються взаємовідносин з ПП «Укрметалопром» (код 30516574 );

податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства з додатками та уточнюючими розрахунками до них за період з 01.03.2014 р. по 01.06.2014р., у тому числі розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5);

накази про закріплення матеріально відповідальних осіб, які працювали на підприємстві у період з 01.01.2014 р. по теперішній час;

перелік основних засобів за період з 01.01.2014 р. по теперішній час;

повідомлення та інші документи, які містять відомості про відкриття рахунків у банківських установах, які були відкриті, та використовувались підприємством у період діяльності з 01.03.2014 р. по 01.06.2014 р.;

документи по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Укрметалопром» (код 30516574) за період з 01.03.2014 р. по 01.06.2014р., у тому числі: контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, комерційні пропозиції; специфікації та сертифікати якості на товари, що постачались, інвойси, документацію щодо підтвердження гарантійних зобов'язань; документи, що підтверджують походження товарів (декларація про походження товару, сертифікат про походження товарів і т.д.); накладні, податкові накладні, товарні й товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; документи, що підтверджують надходження товарів (книги і картки складського обліку), наявність складських приміщень; документи, що підтверджують передачу (отримання) товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг); документи що підтверджують транспортування ТМЦ; бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); акти звірок взаємних розрахунків з контрагентами; довіреності на отримання ТМЦ; документи, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, прибуткові і видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки); акти та інші матеріали перевірок податкових та інших контролюючих і правоохоронних органів.

Вислухавши слідчого, який підтримав клопотання та просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя встановив наступне.

Частиною 1 ст. 131 КПК України встановлено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів (п.5 ч.2 ст. 131 КПК України).

Відповідно до ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Статтею 60 Закону України Про банки і банківську діяльність встановлено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Таким чином, з аналізу наведених норм права вбачається, що застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення може застосовуватись лише тоді, коли слідчий та/або прокурор виконають усі вимоги ч.3 ст.132 КПК України.

В судовому засіданні було встановлено, що слідче управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015130000000019 від 07.05.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Проте в судовому засіданні слідчому судді не було надано доказів того, що існує саме обґрунтована підозра, а не припущення, щодо того, що службові особи ПП Укрметалопром у період з березня по травень 2014 року ухилились від сплати податків на суму 776 815,95 грн., шляхом оформлення проведення безтоварних операції з ТОВ ТПК Метіндекс, ТОВ ПТК Метіндекс та ТОВ Луг Спец Сервіс.

Як вбачається з дослідження фінансово-господарської діяльності ПП Укрметалопром за період з березня по травень 2014 року, у ньому лише міститься припущення про те, що ПП Укрметалопром здійснило привласнення державних коштів у сумі 4 660 895,68 грн. Зазначене дослідження не можна вважати належним доказом, скоєння службовими особами ПП Укрметалопром кримінального правопорушення.

Таким чином, слідчий не виконав вимоги ч.3 ст.132 КПК України, що виключає можливість на день розгляду клопотання у суді застосувати захід забезпечення кримінального провадження у вигляді надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Також з клопотання неможливо встановити, за який саме період часу слідчий просить надати дозвіл до документів. Так в клопотанні йдеться про період з 01.03.2014 р. по 01.06.2014 р., про період з 01.01.2014 р. по теперішній час, про період з березня 2014 р. по травень 2014 р.

В порушення вимог п.3 ч.2 ст. 160 КПК України слідчий в клопотанні не навів повного і вичерпного переліку документів, за дозволом на доступ до яких він звернувся до слідчого судді.

При цьому з клопотання вбачається, що ТОВ «ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС" знаходиться за адресою: АДРЕСА_2, тобто на тимчасово окупованій території України. Зазначене повністю виключає можливість здійснення доступу працівниками слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Луганській області до ТОВ «ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС" за місцем його знаходження.

Крім того, матеріали клопотання не містять відомостей про те, що відповідно до ст. 37 КПК України саме старший прокурор відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2 має здійснювати повноваження прокурора у кримінальному провадженні №32015130000000019 від 07.05.2015 р.

За таких обставин клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 задоволенню не підлягає.

Керуючись ст. ст. 37, 218, 131-132, 159, 163 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1С, погодженого старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. Д. Губанов