Ухвала суду № 45699786, 07.05.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/3832/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 травня 2015 р. м.Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Губанов В.Д., при секретарі судового засідання Захаровій І.Г., за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1,

розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32015130000000013 від 24.04.2015 року клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

07.05.2015 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду звернувся старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 із клопотанням про дозвіл на проведення обшуку, в обґрунтування якого зазначив наступне.

СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015130000000013 від 24.04.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТДВ «Сєвєродонецький завод хімічного нестандартизованого обладнання» (далі - ТДВ «СЗХНО») (код за ЄДРПОУ 04643841, юридична адреса: 93403, Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Пивоварова, буд. 5-Д6/1) в період з 01.09.2014 р. по 31.12.2014 р. шляхом відображення за обліками підприємства безтоварних операцій з придбання металоконструкцій від TOB «Завод з ремонту горно-шахтного обладнання «Спутник» (далі TOB «ЗГРШО «Спутник») (код за ЄДРПОУ 34870384, юридична адреса: м. Луганськ, Артемівський р-н, Алчевське шосе, буд. 10), яке фактично знаходиться на окупованій території України (перереєстрація підприємства на підконтрольній українській владі території не проводилась, податкова звітність з липня 2014 р. до органів ДФС не надавалась), можливо ухилились від сплати податку на додану вартість підприємства на загальну суму 1 930 750 грн. Сума спричинених державі збитків підтверджена дослідженням №59/12г32-22-03/21 від 26.03.2015 р. Управління податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Луганській області.

За матеріалами досудового розслідування встановлено, що первинні фінансово-господарські, бухгалтерські та звітні документи ТДВ «СЗХНО», системні блоки комп'ютерів та інші носії інформації, що містять вищевказані документи в електронному вигляді, а також інші предмети й документи, що мають значення для забезпечення завдань кримінального провадження, можуть перебувати за адресою: Луганська область, м.Сєвєродонецьк, вул. Пивоварова, буд. 5-Д6/1.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 30.04.2015 р. №37025555 ТДВ «СЗХНО» орендує у Сєвєродонецької міської ради Луганської області земельну ділянку за адресою: м. Сєвєродонецьк, вул. Пивоварова, 5, на підставі договору оренди землі №4412900000040010193 від 05.11.2014 р.

Відповідно до інформації з Реєстру прав власності на нерухоме майно №3779443 від 05.05.2015 р. комплекс будівель та споруд, розташованих за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Пивоварова, №5-Д6/1, знаходиться у приватній власності ВАТ «СЗХНО» (код за ЄДРПОУ 04643841).

З метою перевірки фактів ухилення від сплати податків виникла необхідність в отриманні первинних фінансово-господарських, бухгалтерських, звітних, статутних, реєстраційних та інших документів ТДВ «СЗХНО», оскільки на підставі вказаних документів можуть бути встановлені обставини, що мають значення для досудового розслідування, а саме: факт наявності або відсутності фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ЗГРШО «Спутник», їх правомірність, а отже і сам факт виникнення податкових зобов'язань, та ухилення від їх сплати службовими особами ТДВ «СЗХНО», тому вказані документи мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.

У зв'язку з тим, що існує загроза знищення вказаних документів у разі звернення до службових осіб ТДВ «СЗХНО» з ухвалою про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, з метою забезпечення їх належного зберігання, їх необхідно вилучити, долучити до матеріалів досудового розслідування та зберігати в них.

У органа досудового розслідування є достатні підстави вважати, що зазначені речі і документи, які свідчать про можливу спільну незаконну діяльність службових осіб ТДВ «СЗХНО» та TOB «ЗГРШО «Спутник» можуть знаходитися за місцем реєстрації ТДВ «СЗХНО», за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Пивоварова, буд. 5-Д6/1.

У клопотанні органу досудового розслідування ставиться питання про надання дозволу на проведення обшуку у приміщеннях та будівлях, розташованих за місцем реєстрації ТДВ «СЗХНО» (код за ЄДРПОУ 04643841) за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Пивоварова, буд. 5-Д6/1, з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТДВ «СЗХНО», які були складені за результатами фінансово-господарських операцій з TOB ««ЗГРШО «Спутник» (код за ЄДРПОУ 34870384) за період 2014-2015 р.р., а саме: контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, комерційні пропозиції; специфікації та сертифікати якості на товари що постачались, інвойси, документацію щодо підтвердження гарантійних зобов'язань; документи, що підтверджують походження товарів (декларація про походження товару, сертифікат про походження товарів і т.д.); накладні, податкові накладні, товарні та товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; документи, що підтверджують надходження товарів (книги і картки складського обліку), наявність складських приміщень; документи, що підтверджують передачу (отримання) товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг); документи що підтверджують транспортування ТМЦ; бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); акти звірок взаємних розрахунків з контрагентами; довіреності на отримання ТМЦ; документи, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, прибуткові і видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки); документи, які підтверджують наявність транспорту (власного, наданого або орендованого), якщо такий використовувався при здійсненні поставок ТМЦ від/до TOB «Вектра 3000»; журнали в'їзду-виїзду транспорту, спеціальної техніки, тощо на територію підприємства (перетину КПП), які були задіяні при здійсненні поставок ТМЦ на виконання умов договорів з TOB «Вектра 3000»; документи що підтверджують рух та використання ТМЦ, придбаних у TOB «Вектра 3000» у власній виробничій діяльності; чорнові записи, чернетки, нотатки, записні книжки, блокноти, магнітні та електронні носії інформації (системних блоків комп'ютерів, дискет, компакт-дисків, вінчестерів, FLASH-дисків тощо), електронні документи та програмне забезпечення, в яких відображено відомості по взаємовідносинам із зазначеним контрагентом, окрім тих, які не зазначено вище, або не можуть бути коректно відображені на паперовому носії, а також документи за період 2014-2015 р.р., які підтверджують призначення, звільнення, переміщення посадових осіб керівного складу, відповідальних за фінансово-господарську діяльність (начальника, в. о. начальника та головного бухгалтера); посадові інструкції або інші документи, які регламентують обов'язки начальника та головного бухгалтера та інших посадових осіб, відповідальних за фінансово-господарську діяльність, начальника юридичного відділу, та були чинні у період 2014-2015 р.р.; статутні, реєстраційні, дозвільні (патенти, ліцензії) документи, які були чинні у період 2014-2015 р.р.; головні книги; податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства з додатками та уточнюючими розрахунками до них, у тому числі розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5); накази про закріплення матеріально відповідальних осіб та інших речей і документів, які мають значення для проведення досудового розслідування.

У судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 підтримав подане клопотання та просив слідчого суддю клопотання задовольнити.

Вислухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження №32015130000000013 від 24.04.2015 р., слідчий суддя встановив наступне.

Відповідно до ч.1-3 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

2. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

3. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Частиною 2 ст. 233 КПК України встановлено, що під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

В судовому засіданні було встановлено, що ТОВ «СЗХНО» є власником комплексу будівель та споруд, розташованих за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Пивоварова, буд. 5-Д6/1, що підтверджується інформацією з Реєстру прав власності на нерухоме майно від 05.05.2015 р. №37079443.

Проте, як вбачається з аналізу норм ст.ст. 233, 234 КПК України, обшук може проводитись лише у житлі чи іншому володінні фізичної особи. Приміщення, які знаходяться у власності ТОВ «СЗХНО», не є тими приміщеннями, які пристосовані для постійного або тимчасового проживання осіб.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 24.04.2015 р. по кримінальному провадженню №32015130000000013 до ЄРДР внесено інформацію про кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України за наступною фабулою: службові особи ТДВ «СЗХНО» (код за ЄДРПОУ 04643841) в період з 01.09.2014 р. по 31.12.2014 р. шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ «ЗРГШО «Спутник» (код за ЄДРПОУ» 34870384), який фактично знаходиться на окупованій території України, можливо ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1930750 грн.

Таким чином, орган досудового розслідування лише робить припущення про те, що мало місце скоєння кримінального правопорушення посадовими особами ТДВ «СЗХНО», яке передбачено ч.2 ст.212 КК України. Жодних процесуальних документів, якими слідчий обґрунтовує, що дійсно було вчинено зазначене кримінальне правопорушення, до клопотання додано не було.

Слід також відзначити, що в клопотанні некоректно зазначено, які документи планується відшукати. Цей висновок зроблений виходячи з того, що в порушення вимог ч. 3 ст. 234 КПК України слідчий в клопотанні не зазначив конкретний та повний перелік речей та документів, для виявлення яких, на його думку, слід провести обшук.

Також в клопотанні слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення документів за період 2014 - 2015 р.р. у тому числі, які стосуються ТОВ «Вектра 3000». При цьому до ЄРДР не було внесено інформацію про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, шляхом проведення безтоварних операцій між ТДВ «СЗХНО» та ТОВ «ЗРГШО «Спутник» за період з 01.01.2014 р. по 31.08.2014 р. та за 2015 р., а також до ЄРДР не було внесено інформацію про участь у безтоварних операціях у період 2014 -2015 р.р. ТОВ «Вектра 3000». Таким чином, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку з метою виявлення та фіксації нових епізодів злочинної діяльності, що суперечить ч.1 ст.234 КПК України, якою визначено, що обшук може проводитись лише з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Крім того, додані до матеріалів клопотання копії документів жодним чином не завірені, що дає підстави вважати їх неналежними доказами.

Згідно з ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Виходячи з вищенаведеного, слідчий суддя вважає, що слідчий не довів існування підстав, передбачених ч.5 ст. 234 КПК України, а тому клопотання про надання дозволу проведення обшуку у приміщеннях та будівлях, розташованих за місцем реєстрації ТДВ «СЗХНО» (код за ЄДРПОУ 04643841) за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Пивоварова, буд. 5-Д6/1, не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 110, 234, 235, 370, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях та будівлях, розташованих за місцем реєстрації ТДВ «СЗХНО» (код за ЄДРПОУ 04643841) за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Пивоварова, буд. 5-Д6/1, з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТДВ «СЗХНО», які були складені за результатами фінансово-господарських операцій з TOB ««ЗГРШО «Спутник» (код за ЄДРПОУ 34870384) за період 2014-2015 р.р., а саме: контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, комерційні пропозиції; специфікації та сертифікати якості на товари що постачались, інвойси, документацію щодо підтвердження гарантійних зобов'язань; документи, що підтверджують походження товарів (декларація про походження товару, сертифікат про походження товарів і т.д.); накладні, податкові накладні, товарні та товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; документи, що підтверджують надходження товарів (книги і картки складського обліку), наявність складських приміщень; документи, що підтверджують передачу (отримання) товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг); документи що підтверджують транспортування ТМЦ; бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); акти звірок взаємних розрахунків з контрагентами; довіреності на отримання ТМЦ; документи, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, прибуткові і видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки); документи, які підтверджують наявність транспорту (власного, наданого або орендованого), якщо такий використовувався при здійсненні поставок ТМЦ від/до TOB «Вектра 3000»; журнали в'їзду-виїзду транспорту, спеціальної техніки, тощо на територію підприємства (перетину КПП), які були задіяні при здійсненні поставок ТМЦ на виконання умов договорів з TOB «Вектра 3000»; документи що підтверджують рух та використання ТМЦ, придбаних у TOB «Вектра 3000» у власній виробничій діяльності; чорнові записи, чернетки, нотатки, записні книжки, блокноти, магнітні та електронні носії інформації (системних блоків комп'ютерів, дискет, компакт-дисків, вінчестерів, FLASH-дисків тощо), електронні документи та програмне забезпечення, в яких відображено відомості по взаємовідносинам із зазначеним контрагентом, окрім тих, які не зазначено вище, або не можуть бути коректно відображені на паперовому носії, а також документи за період 2014-2015 р.р., які підтверджують призначення, звільнення, переміщення посадових осіб керівного складу, відповідальних за фінансово-господарську діяльність (начальника, в. о. начальника та головного бухгалтера); посадові інструкції або інші документи, які регламентують обов'язки начальника та головного бухгалтера та інших посадових осіб, відповідальних за фінансово-господарську діяльність, начальника юридичного відділу, та були чинні у період 2014-2015 р.р.; статутні, реєстраційні, дозвільні (патенти, ліцензії) документи, які були чинні у період 2014-2015 р.р.; головні книги; податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства з додатками та уточнюючими розрахунками до них, у тому числі розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5); накази про закріплення матеріально відповідальних осіб та інших речей і документів, які мають значення для проведення досудового розслідування, відмовити.

Копію ухвали надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, старшому прокурору відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2

Ухвала оскарженню не підлягає, проте заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Суддя В. Д. Губанов