Ухвала суду № 45699455, 11.02.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/986/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 лютого 2015 р. м.Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Губанов В.Д., при секретарі Захаровій І.Г., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1,

розглянувши у приміщенні Сєвєродонецького міського суду клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

06.02.2015 р. до Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Луганській області знаходиться кримінальне провадження №32015030000000003 від 13.01.2015 р. стосовно службових осіб ПрАТ «СВФ «Агротон» (код ЄДРПОУ 30280120) за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ «СВФ «Агротон» (код за ЄДРПОУ 30280120, юридична адреса: АДРЕСА_1 років Жовтня, 34/1) в період 2012 - 2014 р.р. можливо порушили п. 198.1, п. 198.6 ст. 198, п. 201.8 ст. 201 Податкового кодексу України шляхом безпідставного включення до податкового кредиту з ПДВ суми 710 988,23 грн. по безтоварним операціям з придбання товарно-матеріальних цінностей у суб'єктів господарювання ТОВ «Східбудсервіс-Д» (код ЄДРПОУ 38413584) та ТОВ «Промгрупсервіс» (код ЄДРПОУ 38338696), які мають ознаки фіктивності, чим умисно ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 710 988,23 грн.

Для забезпечення повноти та всебічності досудового розслідування з метою моніторингу руху безготівкових грошових коштів та взаєморозрахунків ПрАТ «СВФ «Агротон» виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та отриманні тимчасового доступу до документів, які містять інформацію про рух грошових коштів по рахункам ПрАТ «СВФ «Агротон» за період з 01.12.2012 р. по 03.02.2015 р., відкритих у банківських установах. За допомогою вказаних документів може бути встановлений розмір об'єкту оподаткування, визначений розмір податку, який підлягає сплаті до державного бюджету, та підтверджені фінансові взаємовідносини між ПрАТ «СВФ «Агротон» та зазначеними контрагентами.

Згідно з матеріалами досудового розслідування ПрАТ «СВФ «Агротон» використовується розрахунковий рахунок №2600130813901, який відкрито у ПАТ «ОСОБА_3 Дніпро» (МФО 305749), та через який міг здійснюватися перерахунок грошових коштів.

У звязку з тим, що банківські документи вказаного підприємства, які знаходяться в установі банку, мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до них з можливістю їх вилучення.

У клопотанні органу досудового слідства ставиться питання про розкриття банківської таємниці та отримання тимчасового доступу до документів, які містять інформацію про рух грошових коштів по зазначеним розрахунковим рахункам ПрАТ «СВФ «Агротон» за період з 01.12.2012 року по 03.02.2015 року, відкритих у банківських установах, тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 163 КПК України був здійснений виклик представника особи, у володінні якого знаходяться документи. При цьому в судове засідання представник цієї особи не з'явився, що відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого, розглянувши клопотання і дослідивши його матеріали, було встановлено наступне.

Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частинами 5, 6 ст. 163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

13.01.2015 р. до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №12015130000000003 від 03.02.2015 р.

Як вбачається з цього витягу у фабулі зазначено, що службові особи ПрАТ «СВФ Агротон» в період 2014 р. можливо ухилились від сплати податків шляхом здійснення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від підприємств, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Східбудсервіс-Д» (код ЄДРПОУ 38413584) та ТОВ «Промгрупсервіс» (код ЄДРПОУ 38338696) за рахунок безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 647,7 тис. грн.

В обґрунтування клопотання до нього, крім витягу з ЕРДР, додано тільки витяг з АІС «Податковий блок» щодо рахунків ПрАТ «СВФ Агротон» за період з 2007 р. по 2014 р.

За таких обставин вважаю, що слідчий не виконав вимог ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Крім того, не була обґрунтована необхідність отримати доступ до реєстрів руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ПрАТ «СВФ «Агротон» (код ЄДРПОУ 30280120), по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов'язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за весь період з 01.12.2012 р. по 03.02.2015 р., при тому що з витягу вбачається, що кримінальне провадження було розпочате за фактом ухилення від сплати податків в 2014 р.

Також не було встановлено в судовому засіданні необхідності вилучення зазначених документів, оскільки слідчий не довів, що існує реальна загроза того, що працівники ПАТ «ОСОБА_3 Дніпро», які мають доступ до цих документів, можуть їх змінити або знищити.

Враховуючи вищевикладені обставини, не вбачаю підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя В. Д. Губанов