Ухвала суду № 45699396, 11.02.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/998/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 лютого 2015 р. м.Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Губанов В.Д., при секретарі Захаровій І.Г., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1,

розглянувши у приміщенні Сєвєродонецького міського суду клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

У клопотанні органу досудового слідства зазначено, що у провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Луганській області знаходиться кримінальне провадження №320150130000000003 від 13.01.2015, стосовно службових осіб ПрАТ «СВФ «Агротон» (код ЄДРПОУ 30280120), за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ПрАТ «СВФ «Агротон» (код за ЄДРПОУ 30280120, юридична адреса: АДРЕСА_1 років Жовтня, 34/1), в період 2012-2014 років можливо порушили п. 198.1, п. 198.6 ст. 198, п. 201.8 ст. 201 Податкового кодексу України шляхом безпідставного включення до податкового кредиту з ПДВ суми 710 988,23 грн. по безтоварним операціям з придбання товарно-матеріальних цінностей у субєктів господарювання: ТОВ «Східбудсервіс-Д» (код ЄДРПОУ 38413584) та ТОВ «Промгрупсервіс» (код ЄДРПОУ 38338696), які мають ознаки фіктивності, чим умисно ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 710 988,23 грн.

Проведеними заходами встановлено, що ТОВ «Східбудсервіс-Д» згідно податкової бази має стан 28 (триває процедура припинення), ТОВ «Промгрупсервіс» має стан 7 (до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей), директор, головний бухгалтер, засновник в одній особі, СГД фактично не знаходяться за юридичними адресами, не мають основних засобів (рухомого, нерухомого майна), найманих працівників. Зазначені факти підтверджують ознаки фіктивності вказаних субєктів господарювання.

Таким чином, є підстави вважати, що фактично вказані товарно-матеріальні цінності до ПрАТ «СВФ «Агротон» від ТОВ «Східбудсервіс-Д» та ТОВ «Промгрупсервіс» не надходили, а отже господарські операції носили безтоварний характер.

Є підозра, що своїми діями службові особи ПрАТ «СВФ «Агротон» спричинили фактичне ненадходження до бюджету грошових коштів в значних розмірах, чим скоїли кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків у значному.

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ПрАТ «СВФ «Агротон» з ТОВ «Східбудсервіс-Д» та ТОВ «Промгрупсервіс», повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. №996-XIV.

Також ст.2 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зазначено, що сфера дії Закону поширюється на всіх юридичних осіб створених відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм власності, які зобовязані вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно з законодавством. Виходячи з вимог п.2 ст.3 цього ж Закону бухгалтерський облік є обовязковим видом облік, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірних, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п.1.2 ст. 1, п.2.1 ст.2 положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 р., згідно якого первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

З метою забезпечення повноти та всебічності кримінального провадження, а також встановлення істини та необхідністю перевірки здійснення ПрАТ «СВФ «Агротон» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Східбудсервіс-Д» та ТОВ «Промгрупсервіс», виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу, до первинних фінансово господарських, бухгалтерських, установчих, реєстраційних, кадрових, звітних документів ПрАТ «СВФ «Агротон», за період з 01.12.2012р. по 03.02.2015р., а також інших речей і документів які відображають відомості по обставини вчинення кримінального правопорушення, що мають значення для досудового розслідування та містять відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду, та які перебувають за місцем знаходження ПрАТ «СВФ «Агротон» за адресою: Луганська область, м.Білокуракіно, вул. Чапаєва, 238.

У клопотанні органу досудового слідства ставиться питання про надання тимчасового доступу до документів ПрАТ «СВФ «Агротон» у звязку з тим, що інформація, яка міститься в них, має значення для встановлення істини, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування.

Заслухавши слідчого, розглянувши клопотання і дослідивши долучені матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання з наступних підстав.

Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 5 ст. 163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

13.01.2015 р. до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №12015130000000003 від 03.02.2015 р.

Як вбачається з цього витягу у фабулі зазначено, що службові особи ПрАТ «СВФ Агротон» в період 2014 р. можливо ухилились від сплати податків шляхом здійснення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від підприємств, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Східбудсервіс-Д» (код ЄДРПОУ 38413584) та ТОВ «Промгрупсервіс» (код ЄДРПОУ 38338696) за рахунок безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 647,7 тис. грн.

В обґрунтування клопотання до нього, крім витягу щодо ідентифікаційних даних ПрАТ «СВФ Агротон» додана лише копія частини протоколу допиту свідка ОСОБА_3

За таких обставин слідчий суддя приходить до висновку, що слідчий не виконав вимог ч. 5 ст. 163 КПК України.

Також не було встановлено в судовому засіданні необхідності вилучення зазначених документів, оскільки слідчий не довів, що існує реальна загроза того, що працівники ПрАТ «СВФ Агротон», які мають доступ до цих документів, можуть їх змінити або знищити.

Враховуючи вищевикладені обставини, не встановлено підстав для задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст. 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя В. Д. Губанов