Ухвала суду № 45689892, 12.06.2015, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа №712/6204/15-к

Провадження №1кс/712/2538/15

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 12 червня 2015 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси Грабовий П.С., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_1, старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32015250000000031, старшим слідчим Квачем В.В. та погоджене старшим прокурором Бондаренко М.Ю., клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_2 та старшого прокурора Бондаренко М.Ю.,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_2, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

В клопотанні слідчий зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015250000000031 за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Інвестиційна компанія» (код ЄДРПОУ 32741920), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, службові особи ТОВ «Інвестиційна компанія» (код ЄДРПОУ 32741920, Черкаська обл., Шполянський р-н, с. Іскрене, вул. Васильківська, 3), сприяючи в ухиленні від сплати податків ТОВ «Енерджи Продакт» (код ЄДРПОУ 38872186, Херсонська обл., м. Нова Каховка, вул. Першотравнева, 79), відповідно до укладеного між ними агентського договору №0101/А2014 від 01.01.2014 щодо пошуку потенційних клієнтів для укладання необхідних договорів, отримали від ТОВ «Енерджи Продакт» кошти в сумі 18015 тис. грн. в т.ч. ПДВ 3002 тис. грн. за нібито надані агентські послуги, які фактично не надавалися, внаслідок чого виступили пособниками в безпідставному завищенні податкового кредиту останньому на суму 3002 тис. грн., що призвело до ухилення від сплати податків ТОВ «Енерджи Продакт» в особливо великих розмірах.

В звязку з викладеним, в діях службових осіб ТОВ «Інвестиційна компанія» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено наступне:

ТОВ «Енерджи Продакт» укладено агентський договір №0101/А2014 від 01.01.2014 з ТОВ «Інвестиційна компанія» про те, що останнє від імені першого здійснює пошук потенційних клієнтів для укладання договорів з ТОВ «Енерджи Продакт». Фактом надання послуг є підписання ОСОБА_3 надання послуг.

На протязі 2014 року ТОВ «Інвестиційна компанія» надавала ТОВ «Енерджи Продакт» звіти про виконання доручення по агентському договору №0101/А2014 від 01.01.2014, а саме:

1. Звіт від 31.03.2014 року про те, що за період з 01.01.2014 по 31.03.2014 ТОВ «Інвестиційна компанія» були залучені клієнти для укладання договорів поставки автоклавованого бетону з ТОВ «Енерджи Продакт» на загальну суму продажу 27221667,07 грн. з ПДВ, а саме: ПП «Альфа Люкс», ОСОБА_4, ОСОБА_5, ПП «Патон-Крим», ПП ВКФ «Альфа-Грант», ТОВ «СтройЛідер», ТОВ «Будмакс», ТОВ «Башта 2007», ПП «Віко-Строй», ТОВ «Гамма-Групп», ТОВ «Делва ЛТД», ПП «Ді ОСОБА_6 Групп», ТОВ «ОСОБА_7 Строй», ОСОБА_3, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11.

2. Звіт від 30.06.2014 року про те, що за період з 01.04.2014 по 30.06.2014 ТОВ «Інвестиційна компанія» були залучені клієнти для укладання договорів поставки автоклавованого бетону з ТОВ «Енерджи Продакт» на загальну суму продажу 52152826,45 грн. з ПДВ, а саме: ТОВ «Базис Продакшен», ОСОБА_4, ОСОБА_5, ТОВ БК «Мангустін», ТОВ СТК «Добрострой», ПП «Патон-Крим», ОСОБА_12, ТОВ «Епіцентр», ПП ВКФ «Альфа-Грант», ТОВ «СтройЛідер», ТОВ «Будмакс», ТОВ «Башта 2007», ПП «Віко-Строй», ТОВ «Гамма-Групп», ПП «Ді ОСОБА_6 Групп», ТОВ «ОСОБА_7 Строй», ПрАТ «Нова Лінія», ОСОБА_3, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_11.

3. Звіт від 30.09.2014 року про те, що за період з 01.07.2014 по 30.09.2014 ТОВ «Інвестиційна компанія» були залучені клієнти для укладання договорів поставки автоклавованого бетону з ТОВ «Енерджи Продакт» на загальну суму продажу 47941695,20 грн. з ПДВ, а саме: ТОВ «Базис Продакшен», ТОВ «Фрегат-Грейн», ОСОБА_4, ТОВ «Олімп БК», ТОВ «Енерго буд сервіс», ТОВ СТК «Добрострой», ПП «Патон-Крим», ОСОБА_12, ТОВ «Епіцентр», ПП ВКФ «Альфа-Грант», ТОВ «Будмакс», ТОВ ТД «Бетонекс-буд», ТОВ «Білдінг інвест плюс», ПП «Ді ОСОБА_6 Групп», ТОВ «ОСОБА_7 Строй», ПрАТ «Нова Лінія», ОСОБА_15, ОСОБА_8, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_11.

4. Звіт від 30.12.2014 року про те, що за період з 01.10.2014 по 30.12.2014 ТОВ «Інвестиційна компанія» були залучені клієнти для укладання договорів поставки автоклавованого бетону з ТОВ «Енерджи Продакт» на загальну суму продажу 52835369,40 грн. з ПДВ, а саме: ТОВ «Будактив-ТМ», ТОВ «Фрегат-Грейн», ОСОБА_4, ТОВ «Олімп БК», ТОВ «Енерго буд сервіс», ТОВ СТК «Добрострой», ПП «Патон-Крим», ОСОБА_12, ТОВ «Епіцентр», ПП ВКФ «Альфа-Грант», ТОВ «Будмакс», ТОВ «Аланта», ТОВ «ОСОБА_9 енергетичні системи», ПП «Ді ОСОБА_6 Групп», ТОВ «Константінвест», ПрАТ «Нова Лінія», ОСОБА_15, ОСОБА_8, ОСОБА_14, ОСОБА_11.

В послідуючому, відповідно до зазначеного договору, 31.12.2014 року між ТОВ «Енерджи Продакт» та ТОВ «Інвестиційна компанія» складений акт надання послуг. В ОСОБА_9 зазначено, що ТОВ «Інвестиційна компанія» надала агентські послуги в результаті яких ТОВ «Енерджи Продакт» було укладено 89 договорів поставки автоклавованого газобетону з клієнтами. Вартість наданих ТОВ «Інвестиційна компанія» агентських послуг становить 18015155,80 грн.

За результатами вище зазначеної діяльності ТОВ «Інвестиційна компанія» виписано ТОВ «Енерджи Продакт» податкову накладну №1 від 31.12.2014 на суму 18015155,80 грн. в т.ч. ПДВ 3002525,97 грн.

Фактично ТОВ «Інвестиційна компанія» зазначені агентські послуги з пошуку клієнтів, зазначених в звітах від 30.06.2014, від 30.09.2014, 30.09.2014, від 30.12.2014, не надавала ТОВ «Енерджи Продакт», оскільки останнє співпрацювало з цими субєктами господарської діяльності в минулих роках.

Для зясування обставин проведення ТОВ «Інвестиційна компанія» фінансово-господарських операцій по наданню агентських послуг з пошуку клієнтів для ТОВ «Енерджи Продакт» в 2014 році, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів бухгалтерських, податкових та фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні ТОВ «Інвестиційна компанія», а саме:

1. Документів по взаємовідносинам з ТОВ «Енерджи Продакт» в 2014 році - договори, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, актів про вартість робіт, ліцензій, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів.

2. Документів по взаємовідносинам ТОВ «Інвестиційна компанія» в 2014 році з ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_3, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_16, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ПП «Патон-Крим», ПП ВКФ «Альфа-Грант», ПП «Віко-Строй», ПП «Ді ОСОБА_6 Групп», ТОВ «СтройЛідер», ТОВ «Будмакс», ТОВ «Башта 2007», ТОВ «Гамма-Групп», ТОВ «Делва ЛТД», ТОВ «ОСОБА_7 Строй», ТОВ «Базис Продакшен», ТОВ БК «Мангустін», ТОВ СТК «Добрострой», ТОВ «Епіцентр», ТОВ «Фрегат-Грейн», ПрАТ «Нова Лінія», ТОВ «Олімп БК», ТОВ «Енерго буд сервіс», ТОВ ТД «Бетонекс-буд», ТОВ «Білдінг інвест плюс», ТОВ «Будактив-ТМ», ТОВ «Аланта», ТОВ «ОСОБА_9 енергетичні системи», ТОВ «Константінвест» - договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення фінансово-господарських операцій з вказаними субєктами господарської діяльності та фізичними особами, направленими на сприяння в укладенні договорів по придбанню товарів з ТОВ «Енерджи Продакт».

Вище перелічені документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Інвестиційна компанія» (код ЄДРПОУ 32741920), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобовязані забезпечити зберігання документів, повязаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки оригінали зазначених бухгалтерських, податкових та фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Інвестиційна компанія» за 2014 рік, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_2, та надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали бухгалтерських, податкових та фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні ТОВ «Інвестиційна компанія» (код ЄДРПОУ 32741920), а саме:

1. Документів по взаємовідносинам з ТОВ «Енерджи Продакт» в 2014 році - договори, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, актів про вартість робіт, ліцензій, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів.

2. Документів по взаємовідносинам ТОВ «Інвестиційна компанія» в 2014 році з ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_3, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_16, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ПП «Патон-Крим», ПП ВКФ «Альфа-Грант», ПП «Віко-Строй», ПП «Ді ОСОБА_6 Групп», ТОВ «СтройЛідер», ТОВ «Будмакс», ТОВ «Башта 2007», ТОВ «Гамма-Групп», ТОВ «Делва ЛТД», ТОВ «ОСОБА_7 Строй», ТОВ «Базис Продакшен», ТОВ БК «Мангустін», ТОВ СТК «Добрострой», ТОВ «Епіцентр», ТОВ «Фрегат-Грейн», ПрАТ «Нова Лінія», ТОВ «Олімп БК», ТОВ «Енерго буд сервіс», ТОВ ТД «Бетонекс-буд», ТОВ «Білдінг інвест плюс», ТОВ «Будактив-ТМ», ТОВ «Аланта», ТОВ «ОСОБА_9 енергетичні системи», ТОВ «Константінвест» - договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення фінансово-господарських операцій з вказаними субєктами господарської діяльності та фізичними особами, направленими на сприяння в укладенні договорів по придбанню товарів з ТОВ «Енерджи Продакт».

Організацію виконання даної ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_2, який може доручити її виконання іншому органу досудового розслідування та оперативному підрозділу Державної фіскальної служби України.

Строк дії даної ухвали встановити 30діб з моменту її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя П.С. Грабовий

Копію ухвали отримав:_______«____»_______