Постанова № 45556784, 22.10.2013, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

22.10.2013

Справа № 0818/3421/2012 1/335/30/2013 П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

22 октября 2013 года г. Запорожье

Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья в составе: председательствующего судьи Крамаренко И.А., при секретаре Корягиной Ю.С., с участием прокурора Бочарниковой А.С., защитника подсудимого - адвоката Харламова Д.И., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Запорожье уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Запорожье, гражданина Украины, украинца, женатого, образование среднее, работающего директором ООО «Югопрокат», имеющего двоих малолетних детей, проживающего по адресу: АДРЕСА_1 ранее в силу ст.89 УК Украины не судимого,

в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст.212 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_2, будучи согласно протокола № 1 от 21.07.08 г. директором общества с ограниченной ответственностью «Универсалагромаш», зарегистрированного 22.07.08 г. решением Исполнительного комитета Запорожского городского совета, свидетельство о государственной регистрации юридического лица от 22.07.08 г. за № 11031020000023442, код в едином государственном реестре предприятий и организаций Украины 36064933, взято на налоговый учет 23.07.08 г. за № 8482 в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья, зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость, свидетельство плательщика НДС от 13.08.08 г. № 100133771, индивидуальный налоговый номер 360649308291, юридический адрес в период 2008-2009 г.г.: г. Запорожье, ул. Рекордная, д. 20-А, занимая должность, связанную с выполнением организационно - распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, являясь служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, действуя умышленно, в период времени с 01.01.09 по 31.05.09 уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 334 234 грн., при следующих обстоятельствах.

Так, в период с 01.01.09 г. по 31.05.09 г., на основании протокола собрания учредителей № 1 от 21.07.08 г., ОСОБА_2 исполнял обязанности директора ООО «Универсалагромаш», являлся лицом, ответственным за организационно-распорядительные и административно- хозяйственные обязанности предприятия, а также, на основании п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-Х1У от 16.07.99, и п. 10.1 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97, будучи ответственным за организацию бухгалтерского и налогового учета предприятия, полноту отражения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность начисления и уплаты в бюджет налогов.

Осуществляя в указанный период времени финансово-хозяйственную деятельность ООО «Универсалагромаш», связанную с приобретением и продажей различных товаров (работ, услуг), директор ОСОБА_2 приобретал часть товаров за наличный расчет, без оформления каких_либо документов у неустановленных в ходе следствия физических лиц.

Осознавая, что в результате поступления денежных средств на текущий банковский счет ООО «Универсалагромаш», полученных как оплата за проданный товар, возникает значительная сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, а также отсутствуют документы, подтверждающие основания для формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, ОСОБА_2, имея умысел на его занижение, применил схему уклонения от уплаты налогов, путем внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, а именно завышенных сумм налогового кредита и заниженных сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

Согласно поданных вместе с налоговыми декларациями по НДС приложениями Л» 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» ООО «Универсалагромаш» за период с 01.01.09 по 31.05.09, установлено, что предприятием задекларировано по разделу II «Налоговый кредит, операции по приобретению по НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» от поставщика на общую сумму 1 954 902,32 грн., иные корректировки - 11 527,68 грн.

Согласно выводов судебной экономической экспертизы № 090113 от 12.03.13г., скорректированные налоговые обязательства и налоговый кредит ООО «Универсалагромаш» по следующим налоговым периодам составляет:

- за январь 2009 года налоговое обязательство составляет 320 503 грн., налоговый кредит - 310 451 грн., чистая сумма обязательств - 10052 грн.;

- за февраль 2009 года налоговое обязательство составляет 349384 грн., налоговый . кредит - 349 384 грн., чистая сумма обязательств - - грн.;

- за март 2009 года налоговое обязательство составляет 473 306 грн., налоговый кредит 472728 грн., чистая сумма обязательств - 578 грн.;

- за апрель 2009 года налоговое обязательство составляет 493 739 грн., налоговый кредит - 493 740 грн., чистая сумма обязательств - 1 грн.;

- за май 2009 года налоговое обязательство составляет 332 165 грн., налоговый кредит 8560 грн., чистая сумма обязательств - 323605 грн.

Таким образом, директор ООО «Универсалагромаш» ОСОБА_2, в указанный период времени, в нарушение пп. 7.4.5 п.7.4 ст. 7, пп.7.2.1 п.7.2. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 № 168/97-ВР, которым запрещено включение в состав налогового кредита сумм уплаченного (насчитанного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденных налоговыми накладными, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, путем включения в состав налогового кредита предприятия затрат по оплате налога на добавленную стоимость, неподтвержденных налоговыми накладными, и занижения объекта налогообложения вследствие включения в его состав сумм НДС, которые не подтверждаются _залоговыми накладными умышленно, необоснованно занизил налог на добавленную стоимость на сумму 334 234 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на добавленную стоимость, в том числе:

- в январе 2009 года - 10052 грн.;

- в марте 2009 года - 578 грн.;

- в апреле 2009 года - 1 грн.;

- в мае 2009 года - 323 605грн.

Умышленные преступные действия директора ООО «Универсалагромаш» ОСОБА_2 привели к фактическому непоступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 334 234 грн., что является значительным размером, так как больше чем в 1000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Указанными действиями ОСОБА_2 совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст.212 УК Украины, квалифицируемое как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное лицом, обязанным их уплачивать, повлекшее фактическое непоступление в бюджет средств в значительных размерах.

Подсудимый ОСОБА_2 виновным себя по ч.1 ст. 212 УК Украины в судебном заседании признал полностью и рассказал об обстоятельствах совершенного преступления, заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него в соответствии с Законом Украины «Об амнистии» от 08 июля 2011 года в связи с тем, что подпадает под п. В) ст. 1 Закона Украины «Про амнистию в 2011 году», т.к. ОСОБА_2 имеет двоих малолетних детей возрастом 8-ми лет и новорожденного ІНФОРМАЦІЯ_5, о чем суду предоставил письменное ходатайство.

Выслушав пояснение подсудимого, его защитника, мнение прокурора, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 6 Закона Украины "Об амнистии в 2011 году" от 08.07.2011 года, вступившего в законную силу 27.07.2011 года, освобождаются от уголовной ответственности в порядке и при условиях, определенных этим Законом, лица, которые подпадают под действие ст. 1 Закона Украины "Об амнистии в 2011 году", уголовные дела, в отношении которых находятся в производстве органов дознания, досудебного следствия или не рассмотрены судами.

Согласно п. "в" ст.1 Закона Украины "Об амнистии в 2011 году", освобождаются от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от других наказаний, не связанных с лишением свободы, осужденные за умышленные преступления, которые не являются тяжкими или особо тяжкими в соответствии со ст. 12 УК Украины и за преступления, совершенные по неосторожности, которые не являются особо тяжкими в соответствии со ст. 12 УК Украины, лица, не лишенные родительских прав, которые на момент наступление чинности этим Законом имеют детей, которым не исполнилось 18 лет, либо детей - инвалидов независимо от их возраста.

ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступления, субъективная сторона которого характеризуется умышленной формой вины, и в соответствии со ст. 12 УК Украины относится к преступлениям небольшой степени тяжести. Подсудимый ОСОБА_2 совершил преступление до вступления в законную силу Закона Украины "Об амнистии в 2011 году", ранее не судим в силу ст.89 УК Украины, на момент совершения преступления у него на иждивении есть двое малолетних детей.

Согласно свидетельства о рождении НОМЕР_2 выданного Заводским отделом РАГС Запорожского городского управления юстиции, актовая запись №23, отцом ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_6 является ОСОБА_2.

Согласно свидетельства о рождении НОМЕР_3 выданного Заводским отделом государственной РАГС регистрационной службы Запорожского городского управления юстиции, актовая запись №75, отцом ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_5 является ОСОБА_2.

В соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 6 УПК Украины, уголовное дело подлежит прекращению вследствие акта амнистии, если он устраняет применение наказание за совершенное деяние.

Принимая во внимание, что ОСОБА_2 совершил преступление небольшой степени тяжести, имеет малолетних детей, и не возражает против прекращения в отношении него уголовного дела в связи с применением Закона Украины "Об амнистии в 2011 году", суд считает необходимым прекратить уголовное дело в отношении ОСОБА_2 и освободить их от уголовной ответственности, за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 212 УК Украины.

Руководствуясь ст.ст. 6 п.4, 273 УПК Украины, ст.44 УК Украины, п. «Г» ст.1, ст.ст. 6, 8, 9, 10 Закона Украины «Об амнистии»от 08 июля 2011 года, суд -

П О С Т А Н О В И Л :

Ходатайство подсудимого ОСОБА_2 о прекращении уголовного дела, в связи с актом «Об амнистии» от 08 июля 2011 года - удовлетворить.

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 освободить от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч.1 ст. 212 УК Украины.

Уголовное дело в отношении ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, по ч.1 ст. 212 УК Украины - прекратить на основании п. «В» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» от 08 июля 2011 года.

Меру пресечения подсудимому ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде - отменить.

Гражданский иск - оставить без рассмотрения.

Снять арест на имущество принадлежащее ОСОБА_2, наложенный постановленим старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Запорожской области Лукащук М.В. от 09.08.2010 года, а именно:

- ? квартиры АДРЕСА_1

- квартиры АДРЕСА_2

-автомобиля ВАЗ 210430, 2007 года выпуска, государственный регистрационный номер НОМЕР_1.

Вещественные доказательства:

- документы финансово-хозяйственных отношений ООО «Универсалагромаш» с различными предприятиями за период с 01.01.09 г. по 31.12.09 г., изъятые на предприятиях контрагентах, которые приобщены к материалам уголовного дела - оставить в материалах уголовного дела;

- документы налоговой отчетности ООО «Универсалагромаш» за период с 01.01.09 г. по 31.12.09 г., которые приобщены к материалам уголовного дела - оставить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Запорожской области через Орджоникидзевский районный суд в течение 7 суток.

Судья: И.А.Крамаренко