Ухвала суду № 45548061, 13.02.2015, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/2329/15-к

провадження № 1кс/201/1500/2015

УХВАЛА

13 лютого 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ЧерновськойГ.В., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, погодженого з старшим прокурором прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:

13 лютого 2015 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу прокуратури Дніпропетровської області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42014040000000474 від 27.06.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що посадовими особами Державної податкової інспекції у ОСОБА_2 Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області (далі ДПІ у АНД районі) на підставі наказу від 16.08.2013 №161 проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «ОСОБА_3Г.» Фабрика столярних виробів» (код ЄДРПОУ 36728065) з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства в частин своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток по взаємовідносинам з ТОВ «Діксі Буд» (код ЄДРПОУ 38113479) з 01.10.2012 по 30.11.2012, ТОВ «НПФ АІС» (код ЄДРПОУ 33807002) з 01.09.2011 по 30.09.2011, ТОВ НВП «Транс Сервіс - Комплект» (код ЄДРПОУ 30619603) з 01.11.2011 по 30.11.2011, з 01.01.2012 по 31.01.2012, з 01.02.2012 по 29.02.2012, з 01.06.2012 по 30.06.2012, з 01.07.2012 по 31.07.2012, з 01.10.2012 по 31.10.2012 роки.

Посадовими особами ДПІ у АНД районі отримано від ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська акт від 22.01.2013 №87/229/38113479 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Діксі Буд» (код ЄДРПОУ 38113479) з питань фінансово господарських відносин з ТОВ «Галактика - М» (код ЄДРПОУ 31890900) за період квітень, травень 2012 року та ТОВ «РИВС» (код ЄДРПОУ 34914473) за червень 2012 року» яким не підтверджено правомірність формування податкового кредиту ТОВ «ОСОБА_3Г.» Фабрика столярних виробів».

За результатами перевірки посадовими особами ДПІ у АНД районі складено акт від 28.08.2013 №305/04-61-22-2/36728065 у якому зазначено, що ТОВ «Маестро А.Г. «Фабрика столярних виробів» порушено: п.п.14.1.27, ст.138,140,142,143 ПК України за 2011 2012 роки завищено в сумі 2 147 539,0 грн., що отримані безоплатно від невстановленої особи без укладання будь-яких угод. Заниження податку на прибуток за 2011 2012 роки складає 451 046,0 грн; п.п.135.5.4. п.135.5. ст.135 ПК України, доходи за 2011 2012 роки підлягають збільшенню в сумі 2 577 047,0 грн., що отримані безоплатно від невстановленої особи без укладання будь-яких угод. Заниження податку на прибуток за 2011 2012 роки складає 541 256,0 грн; ст.185, ст.188, п.198.3, п.198.6 ст.198 ПК України завищено податковий кредит по операціях з придбання товарів від ТОВ НВП «ТРАНС-СЕРВІС-КОМПЛЕКТ» (код ЄДРПОУ 30619603) на суму 3 007,0 грн., ТОВ «НПФ АІС» (код ЄДРПОУ 33807002) на суму 108,0 грн., ТОВ «ДІКСІ БУД» (код ЄДРПОУ 38113479) на суму 426 393,0 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 429 508,0 грн.

До ДПІ у АНД районі 09.09.2013 від ТОВ «ОСОБА_3Г.» Фабрика столярних виробів» надійшли заперечення до вищевказаного акту, відповідно до якого товариство не погодилось з висновками щодо не правомірності використання документів отриманих від ТОВ «Діксі Буд» для формування податкового кредиту та виклало свої аргументи щодо правомірного формування податкового кредиту та просить відмінити акт 28.08.2013 №305/04-61-22-2/36728065.

Під час розгляду заперечення посадові особи ДПІ у АНД районі, вже після проведення перевірки та складання акту, розглядають питання правомірності декларування товариством власних податкових зобовязань, безпідставно доходятьдо висновку, що задекларовані підприємством зобовязання підлягають зменшенню та прописують нереальність здійснення правочинів по ланцюгу ТОВ «ОСОБА_3Г.» Фабрика столярних виробів» - ТОВ «Рубікон-Трейдінг».

Крім того, під час розгляду заперечень посадові особи ДПІ у АНД районі безпідставно (за відсутності відповідного письмового наказу) проводять перевірку ТОВ «ОСОБА_3Г.» Фабрика столярних виробів» по взаємовідносинам з ТОВ «Рубікон-Трейдінг» за період з березня 2011 року по грудень 2012 року..

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, а саме до оригіналів особової справи головного державного ревізора інспектора Кривошеї І.О. та заступника начальника інспекції ОСОБА_4, які знаходяться у володінні Департаменту персоналу Державної фіскальної служби України, який розташований за адресою: м. Київ, пл. Львівська, 8.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у звязку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи у тому числі самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Вивчивши матеріали клопотання по вказаному кримінальному провадженню № 42014040000000474, вважаю, що прокурором не доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 110, 160165, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання старшого слідчого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, погодженого з старшим прокурором прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Г.В. Черновськой