Ухвала суду № 45519611, 14.10.2014, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.10.2014 Справа №607/16610/14-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Вийванко О.М., при секретарі судового засідання Музика О.М., за участю старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, погодженим начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів в рамках кримінального провадження №32014210000000042 від 22 травня 2014 року звернувся старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи TOB «Біо-Лан» (код за ЄДРПОУ 34566828, Кременецький район с. Горинка) в порушення ст. 192, п.п. 209.15.1 п. 209.15 ст. 209 Податкового кодексу України в період з 01.10.2010 року по 31.12.2013 року безпідставно провели коригування податкового кредиту з податку на додану вартість та не провели коригування податкового кредиту з податку на додану вартість по загальних та спеціальних деклараціях щодо використання раніше придбаних товарів/послуг для сільськогосподарського виробництва, внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість за вказаний період на загальну суму 1 483 325 грн.

Крім цього, TOB «Біо-Лан» на виконання умов договорів від 16.04.2007 року, від 01.07.2009 року та від 05.03.2012 року при виплаті доходів з джерелом його походження з України у вигляді відсотків по неповернутих позиках нерезиденту фірмі Trittico Holding Limited в сумі 1 318 878,84 доларів США (10 505 784,15 грн.) в порушення вимог ст.ст. 103, 160 Податкового кодексу України не утримали податок на доходи нерезидентів за ставкою 15% їх суми та не сплатили протягом 2011 року податок на прибуток іноземних юридичних осіб в розмірі 1 575 867,62 грн.

Внаслідок таких порушень податкового законодавства, службові особи TOB «Біо-Лан» занизили належний до сплати податок на додану вартість та податок на прибуток іноземних юридичних осіб в загальній сумі 3 059 192, 62 грн., що є особливо великим розміром.

Вказані порушення податкового законодавства описані в акті «Про результати планової виїзної перевірки TOB «Біо-Лан» код за ЄДРПОУ 34566828 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2010 року по 31.12.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 року по 31.12.2013 року» № 48/2200/34566828 від 17.03.2014 року.

Комп'ютерна техніка (системні блоки), яка використовувалась TOB «Біо-Лан» для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів стосовно вищевказаних операцій, що стосуються вищевказаних порушень податкового законодавства, має значення речових доказів у кримінальному провадженні та може перебувати у володінні TOB «Біо-Лан», що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, враховуючи те, що відповідне програмне забезпечення та інформація, що містяться на комп'ютерній техніці (системних блоках), яка використовувалась TOB «Біо-Лан» (код за ЄДРПОУ 34566828, Кременецький район с. Горинка, вул. Котовського, 8) для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них, з можливістю їх вилучити, скопіювати.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що відповідне програмне забезпечення та інформація, що містяться на комп'ютерній техніці (системних блоках), яка використовувалась TOB «Біо-Лан» (код за ЄДРПОУ 34566828, Кременецький район с. Горинка, вул. Котовського, 8) для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів може бути використана як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягають аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до комп'ютерної техніки (системних блоків), яка використовувалась TOB «Біо-Лан» для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, та може перебувати у володінні TOB «Біо-Лан» (код за ЄДРПОУ 34566828, Кременецький район с. Горинка, вул. Котовського, 8), з можливістю копіювання відповідного програмного забезпечення та інформації.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_3