Ухвала суду № 45519530, 26.08.2014, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

Дата ухвалення
26.08.2014
Номер справи
607/13983/14-к
Номер документу
45519530
Форма судочинства
Кримінальне
Державний герб України

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26.08.2014 Справа №607/13983/14-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Вийванко О.М., при секретарі судового засідання Музика О.М., за участю cтаршого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання cтаршого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене начальником відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №32014210000000047 від 18 червня 2014 року звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «Елітар» (код ЄДРПОУ 32549968) в результаті неналежного відображення в податковій звітності товариства операцій, які впливають на визначення податкових зобовязань з податку на додану вартість та податку на прибуток, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року, фактично не нарахували та не сплатили до бюджету кошти в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Елітар», протягом 2011-2013 років, всупереч вимог податкового законодавства, по проведених фінансово - господарських операцій із ТОВ «Білд Компані» (код ЄДРПОУ - 37545051), ТОВ «Будівельно-торгова компанія «Євробуд» (код ЄДРПОУ - 33499358), ТОВ «Хеск» (код ЄДРПОУ - 35777085), ТОВ «Біо-100» (код ЄДРПОУ - 36551724), ПП «Прикарпаткабель» (код ЄДРПОУ - 30913256), ТОВ «Омега» (код ЄДРПОУ - 31214420), ПП «Експрес котедж» (код ЄДРПОУ - 35833385), ухилились від сплати податків (податку на прибуток, податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб) в загальній сумі 960 541,79 тисяч гривень.

Згадані порушення податкового законодавства відображені в наступних актах: акт Тернопільської ОДПІ Тернопільської області ДПС від 14.06.2012р. №2291/22-50/32549968 «Про результати виїзної планової перевірки ТОВ «Елітар» (код за ЄДРПОУ 32549968) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2011р.»; акт Тернопільської ОДПІ Тернопільської області ДПС від 15.01.2013 р. №98/22-10/32549968 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Елітар» (код за ЄДРПОУ 32549968) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012р. по 30.09.2012р.»; акт Тернопільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Тернопільській області від 14.03.2014 р. №1486/22-02/32549968 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Елітар» (код за ЄДРПОУ 32549968) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2012р. по 31.12.2013р.».

В ході досудового розслідування 22.07.2014 року директору ТОВ «Елітар» ОСОБА_3 відповідно до ст.ст.9,39,40,93 КПК України, вручено запит №3677 про надання завірених належним чином копій установчих документів, документів, що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на ТОВ «Елітар», наказів про призначення та звільнення ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3), посадових інструкцій (функціональних обовязків) ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3), документів, якими встановлено розмір посадового окладу ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3), табелів робочого часу ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3) за період з 01.01.2011 року по даний час, документів про відрядження ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3) за період з 01.01.2011 року по даний час, документів, що свідчать про нарахування та виплату заробітної плати ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3) за період з 01.01.2011 року по даний час.

Крім того, 22.07.2014 року директору ТОВ «Елітар» ОСОБА_3 відповідно до ст.ст.9,40,93 КПК України, вручено запит №3678 про надання оригіналів (в разі їх відсутності завірені копії) первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно транспортні накладні, акти приймання здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок і інших), які свідчать про проведені розрахунки ТОВ «Елітар» (код ЄДРПОУ - 32549968) з ВАТ «Тернопільобленерго» (код ЄДРПОУ - 36153189), ТОВ «Білд Компані» (код ЄДРПОУ - 37545051), ТОВ «БІО - 100» (код ЄДРПОУ - 36551724), ТОВ «Будівельно торгова компанія «Євробуд» (код ЄДРПОУ - 33499358) та ПП «Проект - Сервіс» (код ЄДРПОУ 25551681) протягом 2011 року.

30.07.2014 року СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області отримано лист відповідь №28/07/14/1 ТОВ «Елітар» на виконання запитів СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області №3677 та №3678 від 22.07.2014 року. Документів товариством на вище зазначенні запити не надано.

Також, 04.08.2014 року директору ТОВ «Елітар» ОСОБА_3 відповідно до ст.ст.9,39,40,93 КПК України, вручено запит №3971/09 про надання інформації про сплату нарахованих згідно актів перевірки №2291/22-50/32549968 від 14.06.2012 р., №98/22-10/32549968 від 15.01.2013 р., №2566/22-50/32549968 від 04.07.2012 р., №5115/22-10/32549968 від 26.10.2012 р., №1486/22-02/32549968 від 14.03.2014 р. податку на прибуток, податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб та нарахованих в звязку з цим штрафних санкцій та пені, а також надання завірених копій платіжних доручень, які підтверджують сплату таких сум.

07.08.2014 року СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області отримано лист відповідь №06/08/14/1 ТОВ «Елітар» на виконання запиту СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області №3971/09 від 04.08.2014 року. Документів товариством на вище зазначений запит не надано.

Крім того, 08.08.2014 року директору ТОВ «Елітар» ОСОБА_3 відповідно до ст.ст.40, 93 КПК України, вручено запит №4074/09 про надання завірених належним чином копій установчих документів, документів що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на ТОВ «Елітар», наказів про призначення та звільнення ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3), посадових інструкцій (функціональних обовязків) ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3), документів, якими встановлено розмір посадового окладу ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3), табелів робочого часу ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3) за період з 01.01.2011 року по даний час, документів про відрядження ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3) за період з 01.01.2011 року по даний час, документів, що свідчать про нарахування та виплату заробітної плати ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3) за період з 01.01.2011 року по даний час.

Також, 08.08.2014 року директору ТОВ «Елітар» ОСОБА_3 відповідно до ст.ст.40, 93 КПК України, вручено запит №4075/09 про надання оригіналів (в разі їх відсутності завірені копії) первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно транспортні накладні, акти приймання здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок і інших), які свідчать про проведені розрахунки ТОВ «Елітар» (код ЄДРПОУ - 32549968) з ВАТ "Тернопільобленерго" (код ЄДРПОУ - 36153189), ТОВ «Білд Компані» (код ЄДРПОУ - 37545051), ТОВ «Будівельно-торгова компанія «Євробуд» (код ЄДРПОУ - 33499358), ТОВ «Хеск» (код ЄДРПОУ - 35777085), ТОВ «Біо-100» (код ЄДРПОУ - 36551724), ПП «Прикарпаткабель» (код ЄДРПОУ - 30913256), ТОВ «Омега» (код ЄДРПОУ - 31214420), ПП «Експрес котедж» (код ЄДРПОУ - 35833385) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року.

12.08.2014 року СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області отримано лист відповідь №12/08/14/1 ТОВ «Елітар» на виконання листів СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області №4074/09 та №4075/09 від 07.08.2014 року. Документів товариством на вище зазначенні запити не надано.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, враховуючи те, що вказані документи ТОВ «Елітар» (код ЄДРПОУ 32549968, Тернопільська область, Тернопільський район, с. Біла, вул. Бродівська-Бічна, 8А), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них, з можливістю вилучення їх оригіналів (в разі їх відсутності завірені копії).

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказані документи ТОВ «Елітар» (код ЄДРПОУ 32549968, Тернопільська область, Тернопільський район, с. Біла, вул. Бродівська-Бічна, 8А), містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягають аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання cтаршого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене начальником відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей та документів, що можуть містити комерційну таємницю, та знаходяться у ТОВ «Елітар» (код ЄДРПОУ 32549968, Тернопільська область, Тернопільський район, с. Біла, вул. Бродівська-Бічна, 8А), з можливістю виготовити належним чином завірені копії:

-первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно транспортні накладні, акти приймання здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок та інших), які свідчать про проведені розрахунки протягом 2011 року ТОВ «Елітар» (код ЄДРПОУ - 32549968) із ТОВ «Білд Компані» (код ЄДРПОУ - 37545051), ТОВ «Будівельно-торгова компанія «Євробуд» (код ЄДРПОУ - 33499358), ТОВ «Хеск» (код ЄДРПОУ - 35777085) та ТОВ «Біо-100» (код ЄДРПОУ - 36551724);

-первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно транспортні накладні, акти приймання здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок та інших), які свідчать про проведені розрахунки протягом 2012 року ТОВ «Елітар» (код ЄДРПОУ - 32549968) із ПП «Прикарпаткабель» (код ЄДРПОУ - 30913256), ТОВ «Омега» (код ЄДРПОУ - 31214420), ПП «Експрес котедж» (код ЄДРПОУ - 35833385);

-установчих документів ТОВ «Елітар»;

-документів, що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на ТОВ «Елітар»;

-наказів про призначення та звільнення ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3);

-посадових інструкцій (функціональних обовязків) ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3);

-платіжних доручень, які підтверджують сплату нарахованих згідно актів перевірки №2291/22-50/32549968 від 14.06.2012 р., №98/22-10/32549968 від 15.01.2013 р., №2566/22-50/32549968 від 04.07.2012 р., №5115/22-10/32549968 від 26.10.2012 р., №1486/22-02/32549968 від 14.03.2014 р. податку на прибуток, податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб та нарахованих в звязку з цим штрафних санкцій та пені.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_6

Попередній документ : 45519527
Наступний документ : 45519535