Ухвала суду № 45519518, 04.09.2014, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04.09.2014 Справа №607/14424/14-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Вийванко О.М., при секретарі судового засідання Борисевич І.А., за участю cтаршого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання cтаршого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №32014210000000055 від 29 липня 2014 року звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ПП «Продекспорт» (код ЄДРПОУ 30047671, м. Тернопіль) за період діяльності підприємства з квітня 2009 року по березень 2010 року, з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання робіт (послуг) підприємством від ПП «Пром Комфорт Стиль» (код ЄДРПОУ 36118847, м. Львів), ПП «Будгаранткомфорт» (код ЄДРПОУ 36152596, м. Львів), TOB «Експертжитлобуд» (код ЄДРПОУ 35251969, м. Київ) та TOB «Будінжиніринг-Компані» (код ЄДРПОУ 35143263, м. Київ), та врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності з податку на додану вартість, всупереч пп. 7.4.1 та пп. 7.4.5, п. 7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р. №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», занижено податок на додану вартість на 1 951 027 грн., в тому числі по періодах: за вересень 2009 року в сумі 371 889 грн., за жовтень 2009 року в сумі 838 340 грн., за січень 2010 року в сумі 202 840 грн., за лютий 2010 року в сумі 342 017 грн., та за березень 2010 року в сумі 195 941 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згадані порушення податкового законодавства відображені в акті від 27.07.2010 року №7857/23-42/30047671 «Про результати виїзної планової перевірки Приватного підприємства «Продекспорт» (код за ЄРДПОУ 30047671) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2009 р. по 31.03.2010 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2009 р. по 31.03.2010 р.», який складений працівниками Тернопільської ОДПІ.

В ході досудового розслідуванням встановлено, що об'єктом заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість ПП «Продекспорт», є формування податкового кредиту з податку на додану вартість від проведених фінансово-господарських операцій із ПП «Пром Комфорт Стиль», ПП «Будгаранткомфорт», TOB«Експертжитлобуд» та TOB «Будінжиніринг-Компані», які полягали в придбанні будівельно-монтажних робіт, всього на суму 1 951 027 грн. ПДВ.

Окрім цього, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що 18.08.2014 року слідчим відділом податкової міліції ДПА в Тернопільській області порушено кримінальну справу за ч. 3 ст. 212 КК України № 1172067, відносно службових осіб ПП «Продекспорт» (код ЄДРПОУ 30047671), які в період вересня-жовтня 2009 року внаслідок безпідставного відображення в податковому обліку та податковій звітності підприємства недостовірних фінансово-господарських операцій з ПП «Пром Комфорт Стиль» (код ЄДРПОУ 36118847, м. Львів), ПП «Будгаранткомфорт» (код ЄДРПОУ 36152596, м. Львів), TOB «Експертжитлобуд» (код ЄДРПОУ 35251969, м. Київ) та TOB «Будінжиніринг-Компані» (код ЄДРПОУ 35143263, м. Київ) щодо виконання будівельно-монтажних робіт, які фактично виконувались працівниками ПП «Продекспорт» та ПП «Інвест-Родина», умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в загальній сумі 1 951 029 грн.

Також встановлено, що 06.05.2011 року Тернопільським міськрайонним судом скасовано постанову про порушення вищевказаної кримінальної справи.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що документи ПП «Продекспорт» щодо проведення фінансово-господарських операцій та розрахунків із ПП «Пром Комфорт Стиль», ПП «Будгаранткомфорт», TOB «Експертжитлобуд» та TOB «Будінжиніринг-Компані», які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, знаходяться в архіві слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області у кримінальній справі №1172067, порушеної стосовно службових осіб ПП «Продекспорт».

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, враховуючи те, що документи ПП «Продекспорт» щодо проведення фінансово-господарських операцій та розрахунків із ПП «Пром Комфорт Стиль», ПП «Будгаранткомфорт», TOB «Експертжитлобуд» та TOB «Будінжиніринг-Компані», які знаходяться в архіві слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області у кримінальній справі № 1172067, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них, з можливістю їх вилучення.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи ПП «Продекспорт» щодо проведення фінансово-господарських операцій та розрахунків із ПП «Пром Комфорт Стиль», ПП «Будгаранткомфорт», TOB «Експертжитлобуд» та TOB «Будінжиніринг-Компані», які знаходяться в архіві слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області у кримінальній справі № 1172067, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягають аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання cтаршого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів ПП «Продекспорт» щодо проведення фінансово-господарських операцій та розрахунків із ПП «Пром Комфорт Стиль», ПП «Будгаранткомфорт», TOB «Експертжитлобуд» та TOB «Будінжиніринг-Компані», які знаходяться в архіві слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області у кримінальній справі № 1172067, та можливість їх вилучити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_3