Ухвала суду № 45500967, 18.06.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/3998/15-к

Провадження № 1-кс/265/833/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

18 червня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; Л.В.,

при секретарі - Єфремовій О.В.

за участю заступника начальника 1 го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майора міліції ОСОБА_2,

розглянувши клопотання погоджене із заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області радником юстиції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів,

в с т а н о в и в:

18 червня 2015 року до суду надійшло клопотання заступника начальника 1 го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майора міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000021 від 07 квітня 2015 року за ознаками злочину, передбаченого ст. 205 ч.2 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що в провадженні першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000021 від 07.04.15 року за фактом фіктивного підприємництва з використанням підприємств ТОВ «Агротерра Плюс» (ЄДРПОУ 39174312) та ТОВ «Прометей 2007» (ЄДРПОУ 35062914) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи діючи умисно, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності протягом 2014 року придбали субєкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Агротерра Плюс» (ЄДРПОУ 39174312), у той же період діючи повторно придбали субєкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Прометей 2007» (ЄДРПОУ 35062914) та у подальшому використали їх реквізити, тобто скоїли фіктивне підприємництво.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у звязку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Допитана у якості свідка ОСОБА_4, яка відповідно реєстраційних даних зазначена засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Агротерра Плюс», показала, що після завершення вищого учбового закладу взагалі ні де не працювала. Підприємство ТОВ «Агротерра Плюс» ніколи не створювала, та у якості директора та головного бухгалтера не працювала. Будь-яких документів фінансово-господарської діяльності не підписувала, товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Агротерра Плюс» ніколи не отримувала та не реалізовувала. Про факт, що вона зазначена засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Агротерра Плюс» їй стало відомо під час допиту від співробітників податкової міліції.

Допитаний у якості свідка ОСОБА_5, який відповідно реєстраційних даних визначений як засновник та директор ТОВ «Прометей 2007» показав, що підприємство ТОВ «Прометей 2007» створив за грошову винагороду у розмірі 400,00 гривень. Будь-яких документів фінансово-господарської діяльності не підписував, товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Прометей 2007» ніколи не отримував та не реалізовував.

Допитаний у якості свідка ОСОБА_6, який відповідно реєстраційних даних визначений як директор та головний бухгалтер ТОВ «Брігс» (ЄДРПОУ 38475132), показав що ніколи не здійснював діяльність та не виконував функції директора та головного бухгалтера на підприємстві. Будь-яких документів фінансово-господарської діяльності не підписував, товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Брігс» ніколи не отримував та не реалізовував.

Зокрема встановлено, що протягом 2013-2015 років посадовими особами підприємства ТОВ НПВЦ «ТОМ» (ЄДРПОУ 19045985) оформило придбання товару на суму більше 20 млн. грн. від підприємств які мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ «Агротерра плюс», ТОВ «Прометей 2007» та ТОВ «Брігс». В подальшому згідно податкових звітностей підприємством ТОВ НПВЦ «ТОМ» товарно-матеріальні цінності нібито придбані у ТОВ «Агротерра плюс», ТОВ «Прометей 2007» та ТОВ «Брігс» були реалізовані на адресу НАК «Енергоатом» (ЄДРПОУ 24584661). Вказані операції були безтоварними та мали на меті маскування протиправної діяльності та ухилення від сплати податків з використанням фіктивних підприємств.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ НПВЦ «ТОМ» та НАК «Енергоатом», щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей з можливістю їх подальшого вилучення, які в сукупності з іншими доказами по провадженню, після проведення оглядів допоможуть встановити обставини щодо фактичних обсягів ТМЦ які нібито були реалізовані від ТОВ «Агротерра плюс», ТОВ «Прометей 2007» та ТОВ «Брігс» встановити транспортні засобі за допомогою яких здійснювалося перевезення вантажів, водіїв з метою їх подальшого допиту та встановлення місць завантаження, встановлення різниці ціни щодо можливо придбаного та проданого товару, осіб причетних до діяльності ТОВ «Агротерра Плюс», ТОВ «Прометей 2007» та ТОВ «Брігс» шляхом використання оригіналів документів під час проведення почеркознавчих експертиз, під час яких буде встановлено ким вони складались.

Безпосередньо документи фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ НПВЦ «ТОМ» та НАК «Енергоатом» мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні а саме: проведення суто документальних операцій направлених на реалізацію схем ухилення від сплати податків з використанням фіктивних підприємств при відображенні у податковому обліку взаємовідносин з ТОВ «Агротерра Плюс», ТОВ «Прометей 2007» та ТОВ «Брігс», які відповідно показань ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_7 фактично не відбулися.

Окрім того, документи фінансово-господарської за взаємовідносинами між ТОВ НПВЦ «ТОМ» та НАК «Енергоатом» щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей на підставі яких були безпідставно сформовані валові витрати та податковий кредит мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме відомостей щодо наявності або відсутності придбання та реалізації ТОВ «Агротерра Плюс», ТОВ «Прометей 2007», ТОВ «Брігс», ТОВ НПВЦ «ТОМ» та НАК «Енергоатом» ТМЦ, встановлення осіб причетних до скоєння фіктивного підприємництва.

В ході досудового розслідування було встановлено, що вищезазначені документи фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ НПВЦ «ТОМ» та НАК «Енергоатом» перебувають у приміщенні офісу НАК «Енергоатом». Одночасно існує реальна загроза зміни або знищення первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ НПВЦ «ТОМ» та НАК «Енергоатом» з метою спотворення доказів кримінального правопорушення та переховування осіб, які скоїли злочин.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, просить слідчого суддю надати тимчасовий доступ до оригіналів господарських та бухгалтерських документів, з можливістю їх вилучити, у приміщені офісу НАК «Енергоатом» (ЄДРПОУ 24584661) розташованого за адресою: м. Київ, вул. Назарівська, буд. 3, а саме: документів фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ НПВЦ «ТОМ» (ЄДРПОУ 19045985) та НАК «Енергоатом» (ЄДРПОУ 24584661) щодо придбання та подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей, а саме: договорів купівлі-продажу, договорів поставки, договорів комісії, додаткових угод та додатків до них, рахунків, рахунків-фактури, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, звітів комісіонера з додатками, актів виконаних робіт, актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, залізнично-транспортних накладних, залізничних квитанцій та чеків, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, ліцензій, книг вїзду та виїзду автотранспорту, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспортів на ТМЦ, екологічних декларацій, протоколів радіаційного обстеження, протоколів зважування ТМЦ при завантажені, сертифікатів радіаційного контролю, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей) по бухгалтерських рахунках, документів повязаних з проведенням тендерів щодо ТМЦ отриманих від ТОВ НПВЦ «ТОМ». Тимчасовий доступ надати йому та старшому оперуповноваженому 1 відділу ГВ БКОЗ Управління СБ України в Донецькій області старшому лейтенанту ОСОБА_8.

Розглянувши подане до суду клопотання та матеріали додані до нього, слідчий суддя приходить до наступного.

Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст.131 ч.2 п.5 КПК України, органом досудового слідства доведено необхідність застосування цього заходу, що передбачено ст.132 КПК України.

Відповідно до ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

2. У клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Разом з цим, слідчий суддя вважає, що слідчим в клопотанні не доведено наявності достатніх підстав вважати, що речі та документи, до яких просить надати тимчасовий доступ слідчий самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім цього, в поданому до суду клопотанні взагалі відсутні відомості у чиємому ж володінні перебувають речі та документи, до яких просить надати тимчасовий доступ слідчий. Припущення щодо їх наявності в приміщенні офісу НАК «Енергоатом» не свідчить про той факт, що вони перебувають у володінні цього підприємства.

Не підтверджено матеріалами клопотання і адреса місця розташування офісу НАК «Енергоатом» - місто Київ, вулиця Назарівська, буд.3.

За таких обставин слідчий суддя вважає подане клопотання необгрунтованим і таким, що задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст.160,163 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

В задоволенні клопотання заступника начальника 1 го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майора міліції ОСОБА_2, погодженим із заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області радником юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя _____