Ухвала суду № 45498154, 18.11.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

№263/12184/14-к

№1-кс/263/2504/2014

У Х В А Л А

18 листопада 2014 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Турченко О.В., за участю прокурора Хая Д.В., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, внесене у кримінальному провадженні №32014050290000028 від 05.08.2014 року за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) та ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521), зареєстрованих за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, діючи навмисно, в період 2010-2013р.р., здійснюючи фінансово-господарську діяльність з експорту запасних частин для залізничних вагонів цистерн, здійснювали безтоварні фінансово-господарські операції між підконтрольними підприємствами ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (експортер запасних частин) та ТОВ «Аква Сервіс» (виробник та постачальник запасних частин), що призвело до завищення податкового кредиту та валових витрат обох підприємств та необґрунтованого формування відємного значення з ПДВ, в результаті чого вищезазначені безтоварні операції призвели до порушення вимог п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства», п.138.2 ст.138, п.п. 139.1.1 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України та пп.7.4.1, пп.7.4.4 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про ПДВ» та п.198.1, п. 198.2, п.198.3 ст.198, ст..200 Податкового кодексу України, що спричинило в подальшому ухилення від сплати податків на загальну суму 3 896 592 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Встановлено, що невстановлені особи, використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) та ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521), директором, яких призначений ОСОБА_2, розробили схему ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі шляхом проведення безтоварних операцій, що призвело до завищення податкового кредиту та валових витрат обох підприємств та необґрунтованого формування відємного значення з ПДВ.

Так, ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) є експортером запасних частин для залізничних вагонів цистерн. Фактично зазначені цистерни документально оформлюються за договором комісії укладеному між ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) та ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521), основним видом економічної діяльності якого є виробництво інших машин і устаткування загального призначення, після чого документально оформлюється їх реалізація на адресу підприємств Республіки Казахстан, Туркменістан, Куби та Росії.

Згідно статистичної картки ТОВ «Маріупольська енергетична компанія», яка взята з центральної бази даних «Податковий блок», встановлено, що посадові особи вищевказаного підприємства в період 2010-2011 років використовували в своїй діяльності наступні банківські рахунки: № 26005215035536, № 26000215035531, № 26001215035530, №26066215035531, № 26008215000030, відкриті в Донецькій обласній філії ПАТ «Укрсоцбанк» м. Донецьк (МФО 334011). В подальшому службовими особами ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» були відкриті наступні рахунки: № 26031000010486, № 26030000010487, № 26001000116558, № 26004000102729, № 26003000102731, № 26004000102730 в ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29.

Таким чином, з метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування та встановлення осіб, причетних до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Маріупольська енергетична компанія», встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення фактів перерахування грошових коштів, які можуть бути не відображені у податковому обліку, встановлення факту зняття готівкових грошових коштів, виникла необхідність у вилученні документів які містять охоронювану законом таємницю.

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які містять необхідну інформацію, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно надати тимчасовий доступ до вказаної інформації.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, суддя

У Х В А Л И В:

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29, за період з 01.01.2010 року по 31.12.2013 року, а саме:

· копії документів, які містяться у справі клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953): № 26005215035536, № 26000215035531, № 26001215035530, №26066215035531, № 26008215000030 відкриті в Донецькій обласній філії ПАТ «Укрсоцбанк» м. Донецьк (МФО 334011), та № 26031000010486, № 26030000010487, № 26001000116558, № 26004000102729, № 26003000102731, № 26004000102730 відкриті в ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29, а саме: копії карток зі зразками підписів посадових осіб та зразками відбитків печатки ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953), договорів, додаткових угод, договорів на відкриття депозитних рахунків з додатковими угодами, наказів про призначення посадових осіб, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, доручення, тощо, з наданням можливості вилучення вищезазначених документів;

·відомостей про рух грошових коштів на паперовому носії по рахункам ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) № 26005215035536, № 26000215035531, № 26001215035530, №26066215035531, № 26008215000030 відкритих в Донецькій обласній філії ПАТ «Укрсоцбанк» м. Донецьк (МФО 334011), та № 26031000010486, № 26030000010487, № 26001000116558, № 26004000102729, № 26003000102731, № 26004000102730 відкритих в ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по вищезазначеним рахункам, відкритим в Донецькій обласній філії ПАТ «Укрсоцбанк» м. Донецьк (МФО 334011) та ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023). В даний час вищезазначені документи перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29, за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2013 р. з наданням можливості вилучення вищезазначених документів;

·доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки по рахункам ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953): № 26005215035536, № 26000215035531, № 26001215035530, №26066215035531, № 26008215000030 відкритих в Донецькій обласній філії ПАТ «Укрсоцбанк» м. Донецьк (МФО 334011), та № 26031000010486, № 26030000010487, № 26001000116558, № 26004000102729, № 26003000102731, № 26004000102730, відкритих в ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29. В даний час вищезазначені документи перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29, за період з 01.01.2010 по 31.12.2013 р. з наданням можливості вилучення вищезазначених документів;

Зобовязати службових осіб ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29, надати співробітникам органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи у повному обсязі, з наданням можливості у вилучені вищезазначених документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В.Турченко