Ухвала суду № 45498144, 19.11.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/12183/14-к

Провадження № 1-кс/263/2503/2014

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 листопада 2014 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Папаценко П.І., за участю слідчого Старик В.А., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області капітан податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014050290000028 від 05.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 слідчий 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014050290000028 від 05.08.2014 року за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами в особливо великих розмірах ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) та ТОВ «Аква Сервіс» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що службові особи ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) та ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521) зареєстровані за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, діючи навмисно, в період 2010-2013 р.р., здійснюючи фінансово-господарську діяльність з експорту запасних частин для залізничних вагонів цистерн, здійснювали безтоварні фінансово - господарські операції між підконтрольними підприємствами ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (експортер запасних частин) та ТОВ «Аква Сервіс» (виробник та постачальник запасних частин), що призвело до завищення податкового кредиту та валових витрат обох підприємств та необґрунтованого формування відємного значення з ПДВ, в результаті чого вищезазначені безтоварні операції призвели до порушення вимог п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства», п.138.2 ст.138, п.п. 139.1.1 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України та пп.7.4.1, пп.7.4.4 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про ПДВ» та п.198.1, п. 198.2, п.198.3 ст.198, ст.200 Податкового кодексу України, що спричинило в подальшому ухилення від сплати податків на загальну суму 3 896 592 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Також встановлено, що невстановлені особи, використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) та ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521), директором яких призначений ОСОБА_2, розробили схему ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі шляхом проведення безтоварних операцій, що призвело до завищення податкового кредиту та валових витрат обох підприємств та необґрунтованого формування відємного значення з ПДВ.

Так, ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) є експортером запасних частин для залізничних вагонів цистерн. Фактично зазначені цистерни документально оформлюються за договором комісії укладеному між ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) та ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521), основним видом економічної діяльності якого є виробництво інших машин і устаткування загального призначення, після чого документально оформлюється їх реалізація на адресу підприємств Республіки Казахстан, Туркменістан, Куби та Росії.

Кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч. 3 ст. 212 України.

В ході досудового розслідування з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Аква Сервіс», фактичним обставинам, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та дослідженні руху грошових коштів по рахунках ТОВ «Аква Сервіс», призначення вказаних перерахувань грошових коштів по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами та ТОВ «Аква Сервіс» за період 2010-2013р. а також вилученні документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме: завірених належним чином копій документів, наданих в банк для відкриття рахунку ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521) №26007301716017, який було відкрито в Жовтневій філії «ОСОБА_3 в м. Маріуполь» Донецької області, в т.ч. банківських карток зі зразками підписів посадових осіб, та зразками відбитків печатки ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521), з метою встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення; завірених належним чином копій доручень на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунку ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521) №26007301716017, наказів про призначення та звільнення посадових осіб та оригінали чеків на зняття коштів за період з 01.01.2010 по 31.12.2013 р. для встановлення осіб які здійснювали зняття коштів.; відомостей про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521) №26007301716017, який було відкрито в Жовтневій філії «ОСОБА_3 в м. Маріуполь» Донецької області (із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводиться фінансова операція).

Проведеним досудовим слідством та згідно статистичної картки ТОВ «Аква Сервіс» отриманої з центральної бази даних «Податковий блок», а також згідно інформації яка надійшла від ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області, встановлено, що ТОВ «Аква Сервіс» використовувало у своїй діяльності в період з 01.01.2010 р. по 31.12.2013 р. банківський рахунок №26007301716017, відкритий в Жовтневій філії «ОСОБА_3 в м. Маріуполь» Донецької області (МФО 334475).

Вищезазначені документи в ході внутрішньої реорганізації установи банку були передані та перебувають у теперішній час у власності Маріупольського відділення ОСОБА_3 Донецької області (МФО 334389), що знаходиться за адресою: м. Маріуполь, пр. Ілліча 135.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася, згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Таким чином, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть підтвердити факти перерахування з боку ТОВ «Аква Сервіс» на адресу підприємств-контрагентів, що мають ознаки «фіктивності», грошових коштів, та можуть бути використані як докази причетності посадових осіб вказаного підприємства до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 КК України, необхідно надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів з можливістю їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Надати старшому слідчому 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області капітан податкової міліції ОСОБА_1 або іншій уповноваженій ним особі тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні Маріупольського відділення ПАТ «ПРОМІНВЕСТБАНК» Донецької області (МФО 334389), що знаходиться за адресою: м. Маріуполь, пр. Ілліча, буд. 135, а саме:

- завірених належним чином копій документів, наданих в банк для відкриття рахунку ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521) №26007301716017, який було відкрито в Жовтневій філії «ОСОБА_3 в м. Маріуполь» Донецької області, в т.ч. банківських карток зі зразками підписів посадових осіб, та зразками відбитків печатки ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521), з метою встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення;

- завірених належним чином копій доручень на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунку ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521) №26007301716017, наказів про призначення та звільнення посадових осіб та оригінали чеків на зняття коштів за період з 01.01.2010 року по 31.12.2013 року для встановлення осіб, які здійснювали зняття коштів;

- відомостей про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521) №26007301716017, який було відкрито в Жовтневій філії «ОСОБА_3 в м. Маріуполь» Донецької області (із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводиться фінансова операція).

Зобовязати посадових осіб Маріупольського відділення ПАТ «ПРОМІНВЕСТБАНК «Донецької області, що знаходиться за адресою: м. Маріуполь, пр. Ілліча, буд. 135, надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документів, які підтверджують їх відсутність.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: П.І. Папаценко