Ухвала суду № 45441166, 03.12.2014, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/12619/14-к

Провадження № 1-кс/592/3722/14

УХВАЛА

про відмову у наданні тимчасового доступу до документів

03 грудня 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Котенко О.А, при секретарі Гробовій М.А., за участю слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1, без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014200000000133 від 13.11.2014 року.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014200000000133 внесеному в ЄРДР 13.11.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків та за фактами службового підроблення службовими особами ТОВ «Оксарт-Суми» (код 38397699, юридична адреса: м. Суми, майдан Незалежності, буд. 3/1), ТОВ «Фрімонт» (код 37283381, юридична адреса: м. Суми, майдан Незалежності, буд. 3/1), ТОВ «Танаіс-Суми» (код 38244294, юридична адреса: м. Суми, майдан Незалежності, буд. 3/1), за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212, ч.ч.1,1 ст.366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у вересні 2014 року юридичні особи ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт, ТОВ «Танаіс-Суми» через мережу орендованих АЗС, розташованих на території Сумської області, здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на загальну суму 97 млн.800 тис. грн., внаслідок чого вказані підприємства повинні відобразити в податковій звітності підприємств та сплатити до бюджету відповідні суми ПДВ з реалізованих товарів. Однак службові особи ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт» і ТОВ «Танаіс-Суми» за наслідками здійснення вказаної фінансово-господарської діяльності з метою ухилення від сплати податків, не подали у встановлений термін до ДПІ у м.Сумах податкові декларації з ПДВ за вересень 2014 року, в яких не задекларували, та внаслідок цього не сплатили до бюджету податок на додану вартість на загальну суму 13 млн. 729 тис. 821,8грн., що є особливо великим розміром.

У подальшому службові особи ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми», з метою приховання скоєного кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, та не сплати у подальшому до бюджету податку на додану вартість за вересень 2014 року, 24.11.2014 року подали до ДПІ у м.Сумах податкові декларації з ПДВ за вересень 2014 року, в яких до додатків №5 в розділі «Податковий кредит» в графі «постачальник» внесено завідомо неправдиві відомості, а саме: зазначено індивідуальний податковий номер ТОВ «Азонтес», а напроти нього в графі «сума ПДВ» по ТОВ «Фрімонт» зазначено 2 млн. 937 тис. 019,36 грн., по ТОВ «Танаіс-Суми» зазначено 1 млн. 806 тис.732,72грн. та по ТОВ «Оксарт-Суми» зазначено 4 млн.183 тис. 335,28грн. Разом з тим встановлено, що ТОВ «Азонтес» (код 38361657, м. Дніпропетровськ, вул. Чкалова, буд. 44) за місцем реєстрації відсутнє, обсяги оподаткованих операцій по деклараціям з ПДВ протягом липня-серпня 2014 року не перевищували 14 тис.000 грн., податкові декларації з ПДВ за вересень та жовтень 2014 року не подані, що свідчить про неможливість здійснення ТОВ «Азонтес» постачання ТМЦ в адресу ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт» і ТОВ «Танаіс-Суми».

Крім того, в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню за результатами аналізу Єдиного реєстру податкових накладних ДФС України встановлено реєстрацію шести податкових накладних,

виписаних ТОВ «Донмас» (код 37086680 м. Донецьк) 31.10.2014 року на реалізацію ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми» палива на загальну суму 59 млн. 036 тис. 826грн., у т.ч. ПДВ 9 млн. 839 тис. 471грн. Однак, 25.11.2014 року ТОВ «Танаіс-Суми» та ТОВ «Фрімонт» подано до ДПІ у м. Сумах податкові декларації з ПДВ за жовтень 2014 року, у яких відсутні відомості про постачальника ТОВ «Донмас». ТОВ «Оксарт-Суми» станом на 25.11.2014 року податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2014 року не подано. Зазначене свідчить про відсутність вказаного постачання паливно-мастильних матеріалів в адресу ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт» і ТОВ «Танаіс-Суми», а тому податкові накладні, виписані ТОВ «Донмас» є підробленими.

Під час допиту головний бухгалтер ТОВ «ТАНАІС-СУМИ»ОСОБА_2 дала показання, що підприємство ТОВ «ТАНАІС-СУМИ» подало декларацію з ПДВ де контрагента постачальника відобразило ТОВ «Азонтес» (код 38361657, м. Дніпропетровськ, вул. Чкалова, буд. 44), який надав повний перелік первинно-бухгалтерських документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів первинних бухгалтерських, які були надані ТОВ «Азонтес» підприємству ТОВ «ТАНАІС-СУМИ» (договори, накладні, податкові накладні, ТТН та ін.) за вересень-жовтень 2014р., з метою проведення почеркознавчих експертиз та встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав в повному обсязі, просить його задовольнити.

Перевіривши матеріали до клопотання, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню, оскільки, при зверненні до суду з клопотанням про тимчасовий доступ слідчим не виконані вимоги ч.2 ст.93 КПК України, згідно з якою сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих дій, витребування від юридичних осіб речей, документів.

Слідчим не надані докази звернення до ТОВ «ТАНАІС-СУМИ» щодо отримання документів - первинних бухгалтерських, які були надані ТОВ «Азонтес» підприємству ТОВ «ТАНАІС-СУМИ» (договори, накладні, податкові накладні, ТТН та ін.) за вересень-жовтень 2014 року.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 93, 159-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1, від 01.12.2014 року про надання тимчасового доступу до документів зазначених в мотивувальній частині ухвали відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя О.А. Котенко