Ухвала суду № 45428793, 22.06.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/3988/15-к

Провадження № 1-кс/265/827/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

22 червня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; Д.О., при секретарі Скоробогатько Г.О., за участю заступника начальника 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

18 червня 2015 року до суду надійшло клопотання заступника начальника 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000045 за ознаками кримінального правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що ТОВ «ВОГ Трейдинг» (ЄДРПОУ 38390515), ТОВ «Директива» (ЄДРПОУ 38792169), ТОВ «Транс-нафто-продукт» (ЄДРПОУ 37848613), в період жовтня, грудня 2014 року та січня, лютого 2015 року, відобразили у податковій звітності операції з придбання та подальшої реалізації паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС, що належить підприємству ТОВ «ВОГ Рітейл» (ЄДРПОУ 37815544), у результаті чого в порушення ст.185, 187, 188, 198, 200 Податкового кодексу України, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 144 987 003,83 гривень, за реквізитами підприємств транзитно-конвертаційної направленості ТОВ «Лівкейк» (ЄДРПОУ 39574440), ТОВ «Редсміт» (ЄДРПОУ 39572286), ТОВ «Максима групп» (ЄДРПОУ 38033912) що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, при аналізі реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, які були відображені у системі «Архів електронної звітності» ДФС України, встановлено, що ТОВ «МАКСИМА ГРУПП» за період жовтень 2014р., грудень 2014р. та січень 2015р. відображено придбання паливно мастильних матеріалів (далі ППМ) від ТОВ "ЄС" ЄВРОПЕЙСЬКА БУДІВЕЛЬНО-ФАСАДНА КОМПАНІЯ" (ЄДРПОУ 36850050), ТОВ АРКАДОМ (ЄДРПОУ 39208875), ТОВ «Мега Шиппінг» (ЄДРПОУ 38296489) на загальну суму 183 249864 грн. Згідно системі «Податковий блок» ДФС України, було встановлено, що директором ТОВ «Аркадом» (ЄДРПОУ 39208875) та ТОВ «МАКСИМА ГРУПП» є ОСОБА_4 (НОМЕР_1), тобто вищевказані підприємства є повязаними особами та відповідно до поданої ТОВ «Аркадом» декларації з ПДВ за жовтень 2014р. до ДПІ, не встановлено формування податкових зобовязань по контрагенту ТОВ «МАКСИМА ГРУПП» (ЄДРПОУ 38033912). Згідно до системної бази «Архів електронної звітності» ДФС України, було встановлено, що у жовтні 2014р. ТОВ «Аркадом» (ЄДРПОУ 39208875) було сформовано податковий кредит по податковим накладним з сумою ПДВ менше 10 тис. грн., що унеможливлює відстежити номенклатуру реалізованого товару (робіт, послуг). Відповідно системі «Податковий блок» ДФС України, було встановлено, що відповідно до поданої ТОВ «ЄС» ЄВРОПЕЙСЬКА БУДІВЕЛЬНО-ФАСАДНА КОМПАНІЯ» (ЄДРПОУ 36850050) декларації з ПДВ за жовтень 2014р. до ДПІ, не встановлено формування податкових зобовязань по контрагенту ТОВ «МАКСИМА ГРУПП» (ЄДРПОУ 38033912). Згідно до системної бази «Архів електронної звітності» ДФС України, було встановлено, що у жовтні 2014р. ТОВ «ЄС» ЄВРОПЕЙСЬКА БУДІВЕЛЬНО-ФАСАДНА КОМПАНІЯ» (ЄДРПОУ 36850050) було зареєстровано податкові накладні на придбання продуктів у асортименті, тобто ТОВ «ЄС "ЄВРОПЕЙСЬКА БУДІВЕЛЬНО-ФАСАДНА КОМПАНІЯ» ПММ у жовтні 2014р. згідно «Архів електронної звітності» ДФС України, не придбало.Згідно до системи «Податковий блок» ДФС України, було встановлено, що ТОВ "МЕГА- ШИППІНГ" (ЄДРПОУ 38296489) декларацію з ПДВ за грудень 2014р. до ДПІ не надавав. Відповідно до системної бази «Архів електронної звітності» ДФС України, не встановленопридбання ППМ.Таким чином, вищевказані податкові накладні за період жовтень 2014р., грудень 2014р, які були виписані наступними підприємствами: ТОВ «Аркадом» (ЄДРПОУ 39208875), ТОВ «ЄС» «ЄВРОПЕЙСЬКА БУДІВЕЛЬНО-ФАСАДНА КОМПАНІЯ» (ЄДРПОУ 36850050), ТОВ «МЕГА- ШИППІНГ» (ЄДРПОУ 38296489) не були у подальшому відображенні у податкових деклараціях з ПДВ за вищевказаний період ТОВ «МАКСИМА ГРУПП».Відповідно вищевказані операції між ТОВ «Аркадом» (ЄДРПОУ 39208875), ТОВ "ЄС" ЄВРОПЕЙСЬКА БУДІВЕЛЬНО-ФАСАДНА КОМПАНІЯ"(ЄДРПОУ 36850050), ТОВ "МЕГА-ШИППІНГ" (ЄДРПОУ 38296489) з ТОВ «МАКСИМА ГРУПП», підтверджуються лише на папері.При аналізі податкових декларацій з ПДВ та даних додатків до них, а саме, Додатків 5 «Розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», відображених у системі «Податковий блок» ДФС України, встановлено, що ТОВ «МАКСИМА ГРУПП» у жовтні 2014р., у листопаді 2014р., та у січні 2015р. відображено формування податкового кредиту від ТОВ «Донбас-спектр» (ЄДРПОУ 34359885), ТОВ «Безпека 2000» (ЄДРПОУ 37435350), ТОВ «Безпека Донбасу» (ЄДРПОУ 36695297), з них:за жовтень 2014 року за додатком 5 до декларацій з ПДВ (№ НОМЕР_2 від 27.11.2014р.) задекларувало податковий кредит з ПДВ на загальну суму 29 998 505грн. від наступних підприємств, а сама: ТОВ «ДОНБАСС-СПЕКТР» (ЄДРПОУ 34359885) на суму 11 J29 756грн., ТОВ «БЕЗПЕКА 2000» (ЄДРПОУ 37435330) на суму 10 609 952грн„ ТОВ «БЕЗПЕКА ДОНБАСУ» (ЄДРПОУ 36695297) на суму 8 058797 грн.за грудень 2014 року за додатком 5 до декларацій з ПДВ (№ НОМЕР_3 від 20.01.2015р.) задекларувало податковий кредит з ПДВ на загальну суму 19 998 500грн. віднаступних підприємств, а саме: ТОВ «ДОНБАСС-СПЕКТР» (ЄДРПОУ 34359885) на суму 6 659 158грн., ТОВ «БЕЗПЕКА 2000» (ЄДРПОУ 37435330) на суму 6 777 221грн., ТОВ «БЕЗПЕКА ДОНБАСУ» (ЄДРПОУ 36695297) на суму 6 562 121грн.за січень 2014 року за додатком 5 до декларацій з ПДВ ( № НОМЕР_4 від19.02.2015р.) задекларувало податковий кредит з ПДВ на загальну суму 34 998 667грн. віднаступних підприємств, а саме: ТОВ «ДОНБАСС-СПЕКТР» (ЄДРПОУ 34359885) на суму 1 1679 325грн., ТОВ «БЕЗПЕКА 2000» (ЄДРПОУ 37435330) на суму 11 667 221грн., ТОВ «БЕЗПЕКА ДОНБАСУ» (ЄДРПОУ 36695297) на суму 11 652 121грн.Відповідно до системи бази «Архів електронної звітності» ДФС України, не встановлена реєстрація податкових накладних підприємствами ТОВ «ДОНБАСС-СПЕКТР» (ЄДРПОУ 34359885), ТОВ «БЕЗПЕКА 2000» (ЄДРПОУ 37435330), ТОВ «БЕЗПЕКА ДОНБАСУ» (ЄДРПОУ 36695297) на адресу ТОВ «МАКСИМА ГРУПП» (ЄДРПОУ 38033912) за вищевказаний період.Таким чином, за наявності вказаних даних, підприємством ТОВ «МАКСИМА ГРУПП» (ЄДРПОУ 38033912) використовуючи реквізити підприємств реального сектора було внесено неправдиві дані до податкових декларацій з ПДВ за період жовтень 2014р., грудень 2014р., та за січень 2015р., щодо взаємовідносин ТОВ «ДОНБАСС-СПЕКТР» (ЄДРПОУ 34359885), ТОВ «БЕЗПЕКА 2000» (ЄДРПОУ 37435330), ТОВ «БЕЗПЕКА ДОНБАСУ» (ЄДРПОУ 36695297) на загальну суму ПДВ 84 95 672грн..Відповідно до п.11 Перехідних положень Податкового кодексу України податкова накладна, виписана при здійсненні операцій з постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, з 1 січня 2012 року підлягає включенню до Єдиного реєстру податкових накладних не залежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній.Враховуючи вищенаведене, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобовязання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.1 ст.212 КК України.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням на теперішній час не виносилось.

Досудовим розслідуванням встановлено наступне: ТОВ «Аркадом» (ЄДРПОУ 39208875)має юридичну адресу: 61001, Харківська обл., місто Харків, ПРОСПЕКТ ГАГАРІНА, будинок 43/2.

Для підтвердження чи спростування даних, що маються у органа досудового розслідування необхідно отримати документи, що підтверджують взаємовідносини ТОВ «Аркадом» (ЄДРПОУ 39208875) з ТОВ "Директива" (код 38792169) з ТОВ «ВОГ Трейдинг» (ЄДРПОУ 38390515) ТОВ «ВОГ Рітейл» (ЄДРПОУ 37815544), ПАТ "Групова збагачувальна фабрика "Луганська" (код 32441307), ТОВ «Транс-нафто-продукт» (ЄДРПОУ 37848613), ТОВ «Лівкейк» (ЄДРПОУ 39574440), ТОВ «Максима групп» (ЄДРПОУ 38033912), ТОВ "Прайм кар" (код 34721162), ТОВ "Редсміт" (код 39572286), ТОВ «Безпека Донбасу» (ЄДРПОУ 36695297), ТОВ «Донбасс-спектр» (ЄДРПОУ 34359885), ТОВ «Безпека-2000» (ЄДРПОУ 37435330), ТОВ «Інтуріон Україна» (ЄДРПОУ 39202632), ТОВ «МТК» (ЄДРПОУ 37701112), ТОВ «Інвестмент кепітал Украина» (ЄДРПОУ 39203259), ТОВ «Аркадом» (ЄДРПОУ 39208875), ТОВ «МЕГА- ЩИППІНГ» (ЄДРПОУ 38296489), ТОВ "ЄС" ЄВРОПЕЙСЬКА БУДІВЕЛЬНО-ФАСАДНА КОМПАНІЯ"(ЄДРПОУ 36850050).

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обєктивної істини, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, заступник начальника 2-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області просить суд надати тимчасовий доступ до документів (з можливістю їх вилучення), якими володіє ТОВ «Аркадом» (ЄДРПОУ 39208875),а саме: оригінали документів (а в разі неможливості їх завірених копій) стосовно фінансово-господарських відносин з ТОВ "Директива" (код 38792169) з ТОВ «ВОГ Трейдинг» (ЄДРПОУ 38390515) ТОВ «ВОГ Рітейл» (ЄДРПОУ 37815544), ПАТ "Групова збагачувальна фабрика "Луганська" (код 32441307), ТОВ «Транс-нафто-продукт» (ЄДРПОУ 37848613), ТОВ «Лівкейк» (ЄДРПОУ 39574440), ТОВ «Максима групп» (ЄДРПОУ 38033912), ТОВ "Прайм кар" (код 34721162), ТОВ "Редсміт" (код 39572286), ТОВ «Безпека Донбасу» (ЄДРПОУ 36695297), ТОВ «Донбасс-спектр» (ЄДРПОУ 34359885), ТОВ «Безпека-2000» (ЄДРПОУ 37435330), ТОВ «Інтуріон Україна» (ЄДРПОУ 39202632), ТОВ «МТК» (ЄДРПОУ 37701112), ТОВ «Інвестмент кепітал Украина» (ЄДРПОУ 39203259), ТОВ «МЕГА- ЩИППІНГ» (ЄДРПОУ 38296489), ТОВ "ЄС" ЄВРОПЕЙСЬКА БУДІВЕЛЬНО-ФАСАДНА КОМПАНІЯ"(ЄДРПОУ 36850050) за період жовтень, грудень 2014 року та січень, лютій 2015 року, у тому числі: угод (контрактів) та додатків до них, специфікацій, додаткових угод, накладних, податкових накладних, угоди та рахунки про перевезення товару, товарно-транспортних накладних, залізничні накладні, сертифікати якості на продукцію, документів про походження продукції, технічних паспортів, журналів-ордерів з відображенням проведених операцій, головної книги та оборотно-сальдових відомостей, актів прийому-передачі товарів, рахунків (рахунків-фактур), довіреностей, касової книгу та касових чеків, платіжних доручень, банківських виписок, первинних бухгалтерських документів та відомостей бухгалтерського обліку про проведення операцій.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий в банківській установі, становлять банківську таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні службових осіб ТОВ «Аркадом» (ЄДРПОУ 39208875) по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, оскільки витребувані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, то суд вважає доведеним стороною кримінального провадження можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу слідчому до зазначених у клопотанні документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити.

Зобовязати службових осіб ТОВ «Аркадом» (ЄДРПОУ 39208875), надати заступнику начальника 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_2, або працівникам за його дорученням, тимчасовий доступ до документів (з можливістю їх вилучення), якими володіє ТОВ «Аркадом» (ЄДРПОУ 39208875),а саме: оригінали документів (а в разі неможливості їх завірених копій) стосовно фінансово-господарських відносин з ТОВ "Директива" (код 38792169) з ТОВ «ВОГ Трейдинг» (ЄДРПОУ 38390515) ТОВ «ВОГ Рітейл» (ЄДРПОУ 37815544), ПАТ "Групова збагачувальна фабрика "Луганська" (код 32441307), ТОВ «Транс-нафто-продукт» (ЄДРПОУ 37848613), ТОВ «Лівкейк» (ЄДРПОУ 39574440), ТОВ «Максима групп» (ЄДРПОУ 38033912), ТОВ "Прайм кар" (код 34721162), ТОВ "Редсміт" (код 39572286), ТОВ «Безпека Донбасу» (ЄДРПОУ 36695297), ТОВ «Донбасс-спектр» (ЄДРПОУ 34359885), ТОВ «Безпека-2000» (ЄДРПОУ 37435330), ТОВ «Інтуріон Україна» (ЄДРПОУ 39202632), ТОВ «МТК» (ЄДРПОУ 37701112), ТОВ «Інвестмент кепітал Украина» (ЄДРПОУ 39203259), ТОВ «МЕГА- ЩИППІНГ» (ЄДРПОУ 38296489), ТОВ "ЄС" ЄВРОПЕЙСЬКА БУДІВЕЛЬНО-ФАСАДНА КОМПАНІЯ"(ЄДРПОУ 36850050) за період жовтень, грудень 2014 року та січень, лютій 2015 року, у тому числі: угод (контрактів) та додатків до них, специфікацій, додаткових угод, накладних, податкових накладних, угоди та рахунки про перевезення товару, товарно-транспортних накладних, залізничні накладні, сертифікати якості на продукцію, документів про походження продукції, технічних паспортів, журналів-ордерів з відображенням проведених операцій, головної книги та оборотно-сальдових відомостей, актів прийому-передачі товарів, рахунків (рахунків-фактур), довіреностей, касової книгу та касових чеків, платіжних доручень, банківських виписок, первинних бухгалтерських документів та відомостей бухгалтерського обліку про проведення операцій.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 22 червня 2015 року по 21 липня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)