Ухвала суду № 45423567, 18.09.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

№263/9706/14-к

№1-кс/263/1715/2014

У Х В А Л А

18 вересня 2014 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Турченко О.В., за участю прокурора Хая Д.В., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, внесене у кримінальному провадженні №32014050290000018 від 19.06.2014р., за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824) перебуває на податковому обліку в Володарському відділені Мангуської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області, основний вид діяльності підприємства вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824) зареєстровано Володарським районним управлінням юстиції Донецької області за № 128 від 28.02.2000 року, зареєстровано в податковій інспекції за № 21 від 07.03.2000 року. Згідно наданих даних до податкової інспекції посадовими особами ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824) зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1.

Встановлено, що посадові особи ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, діючи навмисно, в період 2011-2013 роках, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур, перебуваючи на спеціальному режимі оподаткування (діяльність у сфері сільськогосподарського та лісового господарства) здійснювали безтоварні фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами: ТОВ «Пьотінгер Україна» (ЄДРПОУ 34864680), ТОВ «Альфагро» (ЄДРПОУ 34887106), ТОВ «Агросільхозпром» (ЄДРПОУ 37384708), ТОВ «Востокторгсервіс-групп» (ЄДРПОУ 38414614), ТОВ «ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (ЄДРПОУ 38172589), ТОВ «Інтерпром ЛТД» (ЄДРПОУ 35057857), ТОВ «Трейд Лайн М» (ЄДРПОУ 38355381) які мають ознаки «податкової ями» та «транзитності». В подальшому посадові особи ТОВ «Нова Нива» використовуючи спеціальний режим оподаткування вносили в офіційні документи завідомо неправдиві відомості для завищення податкових зобовязань з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Нова Нива» в період 2011-2013 р.р. в порушення вимог п. 5.1, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України (Про оподаткування прибутку підприємств) № 334/94-ВР від 24.12.1994 р., п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200, п. 209.11 ст.209, п. 309.1 ст.309 Податкового кодексу України, не нарахували та не сплатили ПДВ в сумі - 1 368 621 грн., податок на прибуток підприємства в сумі - 1 510 682 грн., чим ухилились від сплати податків на загальну суму 2 879 303 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром, та підтверджується висновком експертного дослідження № 2-04/06/2014-ис від 04.06.2014 року.

Оперативним управлінням Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області встановлено, що посадові особи ТОВ «Нова Нива» в 2013 р. відображали в податковій звітності дані, згідно яких у ТОВ «Нова Нива» в користуванні (оренді) знаходиться 5372,19 га земельних ділянок, але згідно даних Держземагенства у Володарському районі Донецької області за ТОВ «Нова Нива» зареєстровано оренди земельних ділянок на загальну площу 4782,54 га.

Виходячи із вищевикладеного посадові особи ТОВ «Нова Нива» використовуючи спеціальний режим оподаткування порушили вимоги використання спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, а саме: згідно п. 209.6 ст. 209 Податкового кодексу України (сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах), згідно ст. 18 Закону України «Про оренду землі» (договір оренди землі набирає законності після його державної реєстрації) та згідно ст. 20 Закону України «Про оренду землі» (укладений договір оренди землі підлягає державній реєстрації). Тобто при порушенні вимог використання спеціального режиму оподаткування, посадові особи ТОВ «Нова Нива» були зобовязані сплачувати ПДВ в бюджет країни, а не на свій спеціальний рахунок, як це передбачено Податковим кодексом України.

Згідно статистичної картки ТОВ «Нова Нива», яка взята з центральної бази даних «Податковий блок», було встановлено, що посадові особи вищевказаного підприємства використовують в своїй діяльності наступні банківські рахунки: №26001300256, № 26044301256, № 26013302256 відкриті в Філії Володарського відділу АТ «Ощадбанк» у смт. Володарське, (394374), за адресою: Донецька область, смт. Володарське, вул. Леніна, 89.

Таким чином, з метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, з метою встановлення фактів необґрунтованого використання грошових коштів з ПДВ які знаходяться на спеціальному рахунку ТОВ «Нова Нива» та встановлення осіб причетних до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824), встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення фактів перерахування грошей, які можуть бути не відображені у податковому обліку, встановлення факту зняття готівкових грошових коштів, виникла необхідність у вилученні документів які містять охоронювану законом таємницю.

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у володінні Філії Володарського відділу АТ «Ощадбанк» у смт. Володарське, (394374), за адресою: Донецька область, смт. Володарське, вул. Леніна, 89.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які містять необхідну інформацію, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно надати тимчасовий доступ до вказаної інформації.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, суддя

У Х В А Л И В:

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають в Філії Володарського відділу АТ «Ощадбанк» у смт. Володарське, (394374), за адресою: Донецька область, смт. Володарське, вул. Леніна, 89 за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 роках, а саме:

·оригіналів документів, які містяться у справі клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824): №26001300256, № 26044301256, № 26013302256 а саме оригінали: карток зі зразками підписів посадових осіб та зразками відбитків печатки ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824), договорів, додаткових угод, договорів на відкриття депозитних рахунків з додатковими угодами, наказів про призначення посадових осіб, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, доручення, тощо, з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

·відомостей про рух грошових коштів на паперовому носії по вищевказаним рахункам ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824), з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам, відкритих в Філії Володарського відділу АТ «Ощадбанк» у смт. Володарському, (МФО 394374), за адресою: Донецька область, смт. Володарське, вул. Леніна 89, з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

·доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки по рахункам ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824): №26001300256, № 26044301256, № 26013302256, з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

Зобовязати службових осіб Філії Володарського відділу АТ «Ощадбанк» у смт. Володарське (МФО 394374), за адресою: Донецька область, смт. Володарське, вул. Леніна 89, надати співробітникам органу що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В.Турченко