Рішення № 4541557, 14.04.2008, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 2-о-119/08

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 квітня 2008 року Жовтневим районним судом м. Дніпропетровська в складі:

головуючого судді - Чорнобука В.І.

при секретарі - Шевченко Д.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Дніпропетровську цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції в Заводському районі м. Запоріжжя, заінтересовані особи ТОВ „ПЛАТАН”, Дніпропетровської ФЗАТ „ФСБАНК” про розкриття банківської таємниці,

ВСТАНОВИВ:

ДПІ Заводського району м. Запоріжжя звернулося до суду із заявою про розкриття банком Дніпропетровською ФЗАТ „ФСБАНК” інформації, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ „ПЛАТАН” (надалі - Товариство) ЄДРПОУ 31964427, в якій просять зобовязати Дніпропетровську ФЗАТ ”ФСБАНК” м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, б.11, п.25 розкрити ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя, що знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, вул. Тенісна, №8 інформацію яка є банківською таємницею про рух грошових коштів по поточних та розрахункових рахунках р/р 26007010095 (російський рубль), р/р 26007010095 (долар США), р/р 260007010095 (євро), р/р 26007010 (українська гривня) в Дніпропетровській ФЗАТ „ФСБАНК” МФО 307349 за період з 01.01.2007 року по 31.03.2008 року із зазначенням дати платежів, призначення платежів, сум платежів, найменування контрагентів вищезазначеного банку, відносно його клієнта Товариства з обмеженою відповідальністю „ПЛАТАН”

Заявник у судове засідання не зявився, про час та місце розгляду повідомлений належним чином.

Представник ТОВ „ПЛАТАН” у судове засідання зявилася, надала заперечення по справі.

Заінтересована особа Дніпропетровською ФЗАТ „ФСБАНК” у судове засідання не зявилася, про час та місце розгляду повідомлена належним чином.

За результатами розгляду заяви, судом встановлено, що відповідно до Свідоцтва про реєстрацію юридичної особи від 25.03.2002 року зазначене підприємство зареєстровано за адресою м. Запоріжжя, вул. Діагональна, 7.

Згідно довідки № 4-ОПП 30.04.2002 року Товариство було взято на облік платника податків до ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя та підприємство має розрахункові рахунки: р/р 26007010095 (російський рубль), р/р 26007010095 (долар США), р/р 260007010095 (євро), р/р 26007010 (українська гривня) в Дніпропетровській ФЗАТ „ФСБАНК” МФО 307349, що знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ вул. Сімферопольська, б.11. п.25.

За родом діяльності у Товариства виникла необхідність змінити місцезнаходження з 69035, м. Запоріжжя, вул. Діагональна, б.7 на адресу: 49000, м. Дніпропетровськ, провулок Короткий, б. 11. Юридична адреса була змінена шляхом проведення відповідної процедури реєстрації зміни місцезнаходження Товариства.

Як вказано у запереченнях, Товариству стало відомо, що на їх попередню адресу - 69035, м. Запоріжжя, вул. Діагональна, б.7 надходили повідомлення про проведення планової документальної перевірки Товариства. Але з 28.12.2007 року у звязку з необхідністю юридична адреса та місцезнаходження підприємства було повернуто в м. Запоріжжя, вул. Діагональна, б. 7. про що знову було повідомлено в усі необхідні органи та інстанції.

При здійсненні переїзду Товариством були втрачені документи, які відображають фінансово-господарську діяльність підприємства. У звязку з чим Товариством було направлено начальнику ВПМ ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя та начальнику ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя лист від 26.12.2007 року № 2612/1 де було викладено всі вищевикладені обставини та прохання надати можливість відновити втрачені документи у строки та спосіб, передбачені діючим законодавством України.

07 лютого 2008 року Товариством було направлено до Державної податкової інспекції у Заводському районі м. Запоріжжя лист № 07/02-08, в якому зазначалось, що документи, що відображають фінансового-господарську діяльність та податковий облік Товариства були втрачені та до того часу ще не знайдені, що унеможливлювало вчасне подання декларації з податку на прибуток підприємства за рік, але Товариство зобовязалося сплатити всі штрафні санкції, повязані із простроченням подання вищенаведеної звітності.

Вивчивши матеріали справи та аналізуючи надані докази в сукупності, суд вважає що подана заява задоволенню не підлягає.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнтів, в тому числі стан кориспондентських рахунків банків у Національному банку України, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, фінансово-економічний стан клієнтів.

Перелік інформації в ст. 60 вищезазначеного закону є вичерпним і розширеному тлумаченню не підлягає. Оскільки в зазначеному переліку відсутня інформація про розкриття контрагентів та підстав розрахунку з ними (договори, платіжні доручення та ін.), то суд не знаходить правових підстав для задоволення заяви податкової інспекції в частині розкриття контрагентів ТОВ „Платан” та підстав розрахунку з ними.

Згідно ч.5 ст.11 Закону України від 04.12.1990 року № 509-XII „Про державну податкову службу в Україні” органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ), довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

У відповідності з п. 4 ч.1 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи субєкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу. Згідно ч.2 вищезазначеної статті, вимога відповідного державного органу на отримання інформації, яка містить банківську таємницю, повинна: - бути викладена на бланку державного органу встановленої форми; - бути надана за підписом керівника державного органу (чи його заступника), скріпленого гербовою печаткою; - містити передбачені цим Законом підстави для отримання цієї інформації; - містити посилання на норми закону, відповідно до яких державний орган має право на отримання такої інформації.

Відповідно до ст. 288 Цивільного процесуального кодексу України у заяві до суду про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо юридичної або фізичної особи має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності та обставини, за якими вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено та обсяги (межі розкриття) інформації, яка містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання.

Але єдиним обґрунтуванням необхідності та обставин, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо ТОВ „Платан”, заявник вказує відсутність субєкта господарювання за юридичною адресою, що на думку податкової інспекції унеможливлює здійснення контролю за додержанням податкового законодавства з боку ТОВ „Платан”.

Суд вважає, що, заява, подана Державною податковою інспекцією у Заводському районі м. Запоріжжя не відповідає вимогам зазначеним у ч.2 ст. 62 Законі України «Про банки і банківську діяльність», ст. 288 ЦПК України, так як не викладена на бланку, зазначене в заяві обґрунтування не містить посилання на норми діючого законодавства, а за таких обставин не може вважатися достатнім для розкриття інформації, що містить банківську таємницю.

Таким чином, у звязку з недостатністю підстав для розкриття банківської таємниці та відсутністю у діях підприємства дій, що можуть загрожувати економічним інтересам держави, а також невідповідності заяви про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю та обсягу вимоги до розкриття, суд вважає, що підстави для задоволення заяви Державної податкової інспекції Заводського району м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці ТОВ «ПЛАТАН» в Дніпропетровській ФЗАТ «ФСБАНК» відсутні.

Керуючись ст.ст. 10, 57, 60, 212, 213, 289, 290 Цивільного процесуального кодексу України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», суд

ВИРІШИВ:

Відмовити в задоволенні заяви Державної податкової інспекції у Заводському районі м. Запоріжжя, що знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, вул. Тенісна, №8 про зобовязання ФЗАТ „ФСБанк” розкрити інформацію, що є банківською таємницею, про рух грошових коштів по поточних та розрахункових рахунках р/р 26007010095 (російський рубль), р/р 26007010095 (долар США), р/р 260007010095 (євро), р/р 26007010 (українська гривня) в Дніпропетровській ФЗАТ „ФСБАНК” МФО 307349 за період з 01.01.2007 року по 31.03.2008 року із зазначенням дати платежів, призначення платежів, сум платежів, найменування контрагентів вищезазначеного банку, відносно його клієнта Товариства з обмеженою відповідальністю „ПЛАТАН”.

Рішення може бути оскаржено у пятиденний строк, в порядку ст.290 Цивільного процесуального кодексу України, шляхом подачі апеляційної скарги до апеляційного суду Дніпропетровської області через Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська.

Суддя Чорнобук В.І.