Ухвала суду № 45357211, 17.06.2015, Господарський суд Дніпропетровської області

УКРАЇНА

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

за результатами попереднього засідання

17.06.15р. Справа № 904/83/15Суддя господарського суду Дніпропетровської області Камша Н.М.

при секретарі судового засідання Бігун А.О.

за заявою Приватного підприємства "Машпроміндустрія", м. Дніпропетровськ

до боржника Закритого акціонерного товариства "Гірмаш", м. Дніпропетровськ, вул. Прапорна, буд. 1, (код ЄДРПОУ 30540229)

про визнання банкрутом

Представники:

від кредитора Спєваков І.Ю.

від кредитора Косточкін А.Р. - директор Товариства з обмеженою відповідальністю виробничо - комерційне підприємство "Міськмаш"

від боржника Спєваков І.Ю. довіреність № 29 від 09.01.2008р. представник ЗАТ "Гірмаш"

за участю Лукашук В.В., довіреність від 16.06.2015 року представник розпорядника майна

від боржника Клокова С.М. довіреність № 27 від 02.10.2007р. представник ЗАТ "Гірмаш"

за участю Багно Ю.В. арбітражний керуючий

від кредитора Заяць П.Л. довіреність №44/5 від 16.02.2015 року представник ПАТ "Банк Кредит Дніпро"

від кредитора Романова І.М. довіреність № 08-04-85 представник Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності

від кредитора Воронько М.А. представник УПФУ в Амур - Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська довіреність від 02.02.15р.

від кредитора Овсяникова Л.М. представник ДПІ в Амур - Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області довіреність від 06.01.15р.

ВСТАНОВИВ:

Провадження у справі про банкрутство Закритого акціонерного товариства «Гірмаш», м. Дніпропетровськ (далі - боржник) порушено 29.01.2015 р. за заявою кредитора - Приватного підприємства «Машпроміндустрія», м. Дніпропетровськ за загальною процедурою. Ухвалою від 29.01.2015 р. визнано безспірні вимоги кредитора до боржника на суму 902 013, 95 грн. - 4 черга задоволення, 6 090 грн. - 1 черга задоволення. При цьому в заяві про порушення провадження у справі даний кредитор просив визнати грошові вимоги до боржника на загальну суму 1 949 762, 59 грн.

Повідомлення про порушення провадження у справі 29.01.2015 р. оприлюднено на сайті Вищого господарського суду України за № 14017.

У тридцятиденний строк після оприлюднення повідомлення про порушення провадження у справі грошові вимоги до боржника заявили наступні кредитори:

1. Дніпропетровське обласне відділення Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, м. Дніпропетровськ на суму 4 991, 15 грн.;

2. ДПІ у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області (з урахуванням уточнення вимог кредитора) на суму 1 997 638, 92 грн.;

3. Спєваков Ігор Юрійович, м. Дніпропетровськ на суму 3 005 291, 46 грн.;

4. Товариство з обмеженою відповідальністю ВКП «Міськмаш», м. Дніпропетровськ на суму 3 453 253, 05 грн.;

5. Публічне акціонерне товариство «Алчевський металургійний комбінат», м. Алчевськ на суму 1 964 894 грн.;

6. Публічне акціонерне товариство «Банк Кредит Дніпро», м. Дніпропетровськ на суму 267 421, 90 грн.

14.05.2015 р. заява про грошові вимоги до боржника надійшла також від Управління Пенсійного фонду України в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська на суму 172 992, 25 грн.

Попереднє судове засідання у справі було призначено на 02.04.2015 р., однак через неподання окремими кредиторами доказів в підтвердження заявлених вимог попереднє судове засідання відкладалось на 15.04.2015 р., 28.04.2015 р., 27.05.2015 р. та 17.06.2015 р., господарським судом витребовувались докази щодо руху грошових коштів на рахунках боржника. Довідка про рух грошових коштів надійшла до господарського суду Дніпропетровської області 08.06.2015 р.

У судовому засіданні 17.06.2015 р. представником боржника заявлено клопотання про зупинення провадження у справі про банкрутство до вирішення питання по кримінальному провадженню № 12013040630001227 та звернення із запитом до слідчого відділу АНД РВ ДМУ ГУМВС України в Дніпропетровській області про надання інформації щодо підстав порушення та стану розгляду кримінального провадження № 12013040630001227.

Господарський суд, керуючись ст. 79 Господарського процесуального кодексу України, відхилив заявлене клопотання, оскільки такі підстави для зупинення провадження у господарській справі чинним законодавством не передбачені, а інформація щодо підстав порушення та стану розгляду кримінального провадження № 12013040630001227 не стосується розгляду заяв кредиторів про грошові вимоги до боржника. Виходячи із змісту ст. 33 Господарського процесуального кодексу України кожен кредитор зобов'язаний подати докази в підтвердження заявлених вимог, а боржник - докази в обґрунтування заперечень.

Вивчивши матеріали справи, заслухавши пояснення представників кредиторів, боржника, розпорядника майна, господарський суд прийшов до висновку про можливість затвердження реєстру вимог кредиторів боржника з вимогами наступних кредиторів:

1. Приватне підприємство «Машпроміндустрія» м. Дніпропетровськ на суму 1 943 672 грн. - 4 черга задоволення, 6 090 грн. - 1 черга задоволення. Так, вимоги даного кредитора до боржника на суму 892 966, 29 грн. - заборгованості за поставлений товар та витрат у справі 9 047, 66 грн. стягнуто за рішенням господарського суду Дніпропетровської області від 24.09.2007 р. у справі № 33/268-07. У зв'язку з неоплатою заборгованості кредитором нараховано на суму боргу 892 966, 29 грн. інфляційні за період з листопада 2007 р. по листопад 2014 р. у сумі 847 603, 61 грн. та 3 відсотки річних за період з 12.10.2007 р. по 06.01.2015 р. на суму 194 055, 03 грн. Згідно з ч.2 ст. 625 Цивільного кодексу України боржник, який прострочив виконання грошового зобов'язання, на вимогу кредитора зобов'язаний сплатити суму боргу з урахуванням встановленого індексу інфляції за весь час прострочення, а також три проценти річних від простроченої суми, якщо інший розмір процентів не встановлений договором або законом. Враховуючи те, що заборгованість боржника перед кредитором не погашена, визнанню підлягають як основний борг та витрати у справі № 33/268-07, так і інфляційні на суму 847 603, 61 грн. та 3 відсотки річних на суму 194 055, 03 грн. Загальна сума боргу у розмірі 1 943 672, 59 грн. підлягає включенню до 4 черги задоволення, а вимоги на суму 6 090 грн. - 1 черга задоволення.

2. Товариство з обмеженою відповідальністю виробничо-комерційне підприємство «Міськмаш», м. Дніпропетровськ заявило грошові вимоги до боржника на суму 3 844 833, 23 грн., яка складається з наступного: 1 992 796, 90 грн. - заборгованість, що була визнана господарським судом Дніпропетровської області ухвалою від 20.05.2008 р. у справі про банкрутство Б24/139-08, 907 485, 43 грн. - сума наданої фінансової допомоги та решта вимог - інфляційні та 3 відсотки річних. В підтвердження заявлених вимог кредитором подано акт звірки розрахунків станом на 01.01.2015 р. на суму 3 453 253, 05 грн., підписаний керівником кредитора та представником боржника за довіреністю - Клоковою С.М., копію договору № 02-09-2 поворотної фінансової допомоги від 02.02.2009 р., копії платіжних доручень про перерахування грошових коштів на рахунок боржника за період з 17.02.2009 р. по 22.08.2012 р., копію простого векселя серія АА № 1706895 від 20.08.2012 р. на суму 1 992 796,90 грн., виданого представником боржника Клоковою С.М.

Господарський суд з урахуванням доказів, поданих кредитором (копій платіжних доручень щодо перерахування коштів), вважає за можливе визнати грошові вимоги даного кредитора на суму основного боргу 901 185, 43 грн. за договором № 02-09-2 поворотної фінансової допомоги від 02.02.2009 р. По цій заборгованості нараховані інфляційні за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р. у сумі 229 959,33 та 3 відсотки річних за цей же період у сумі 54 056, 97 грн., разом 1 185 201, 73 грн. Ця сума підлягає включенню до 4-ої черги задоволення, витрати у справі про банкрутство по сплаті судового збору на суму 1 218 грн. - до 1-ої черги задоволення.

Решта вимог кредитора підлягає відхиленню, як така, що не підтверджена первинними доказами.

Так, ухвала господарського суду Дніпропетровської області від 20.05.2008 р. про затвердження реєстру вимог кредиторів, у якій визнано грошові вимоги даного кредитора до боржника на суму 1 992 796, 90 грн., не може підтверджувати заборгованість на вказану в ухвалі суму, оскільки постановою Дніпропетровського апеляційного господарського суду від 21.06.2012 р. провадження у справі про банкрутство № Б24/139-08 припинено, у зв'язку з тим, що справу порушено без належних правових підстав. У цій постанові також зазначено, що усі процесуальні акти, прийняті господарським судом у межах цієї справи, є такими, що прийняті з порушеннями вимог закону. Будь-яких первинних бухгалтерських документів, які б підтверджували заборгованість на суму 1 992 796, 90 грн. кредитором до суду не подано.

Господарський суд також не вважає належним доказом в підтвердження цієї заборгованості простий вексель серія АА № 1706895 від 20.08.2012 р. на суму 1 992 796, 90 грн., що був виданий представником боржника Клоковою С.М. По-перше, до повноважень Клокової С.М. (довіреність від 02.10.2007 р. № 27, а.с. 63, т.1) не входить видача та підписання векселів від імені боржника, по-друге, без підтвердження заборгованості по векселю первинними бухгалтерськими доказами ця заборгованість не може бути визнана господарським судом.

3. Дніпропетровське обласне відділення Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, м Дніпропетровськ заявило грошові вимоги до боржника на суму 4 991, 15 грн., вимоги кредитора підтверджуються виконавчим листом від 28.01.2015 р., виданим Дніпропетровським окружним адміністративним судом у справі № 804/16127/14 на виконання постанови суду від 28.10.2014 р. Боржник заперечував проти визнання вимог даного кредитора посилаючись на те, що звітність від імені боржника до Фонду соціального страхування підписав ліквідатор у справі № Б24/139-08 Багно Ю.В., а провадження по даній справі порушено без достатніх правових підстав, про що вказано в постанові Дніпропетровського апеляційного господарського суду від 21.06.2012 р. Ці заперечення не приймаються судом до уваги з огляду на те, що припинення провадження у справі про банкрутство, яка порушена без достатніх правових підстав, не доводить відсутність повноважень у керівника боржника чи арбітражного керуючого, який виконував його повноваження, у той період, коли провадження у справі про банкрутство тривало.

Більше того, вимоги даного кредитора підтверджені постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 28.10.2014 р., яка набрала законної сили і на виконання якої судом видано виконавчий лист. Тому вимоги даного кредитора на суму 4 991, 15 грн. підлягають визнанню з віднесенням до другої черги задоволення.

4. Відділення виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України в м. Дніпропетровську заявило грошові вимоги на суму 8 973, 19 грн. на підставі розрахункової відомості про нарахування і перерахування страхових внесків та витрачання коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України за 2010 рік. Боржник відхилив заявлені вимоги даного кредитора посилаючись на те, що звітність від імені боржника до Фонду соціального страхування підписав ліквідатор у справі № Б24/139-08 Багно Ю.В., а провадження по даній справі порушено без достатніх правових підстав, про що вказано в постанові Дніпропетровського апеляційного господарського суду від 21.06.2012 р. Ці заперечення не приймаються судом до уваги з огляду на те, що припинення провадження у справі про банкрутство, яка порушена без достатніх правових підстав, не доводить відсутність повноважень у керівника боржника чи арбітражного керуючого, який виконував його повноваження, у той період, коли провадження у справі про банкрутство тривало.

Тому вимоги даного кредитора на суму 8 973, 19 грн., які підтверджуються звітом боржника до кредитора за 2010 рік, підлягають визнанню з віднесенням до другої черги задоволення.

5. Публічне акціонерне товариство «Алчевський металургійний комбінат», м. Алчевськ заявило грошові вимоги до боржника на суму 1 964 894 грн. посилаючись на рішення господарського суду Дніпропетровської області від 07.10.2010 р. у справі № 24/250-10, згідно з яким з боржника на користь кредитора стягнуто 1 944 000 грн. основного боргу та 19 676 грн. витрат у справі. Боржник проти вимог кредитора заперечував, стверджував, що поставив кредитору обладнання, вартість якого стягнута по рішенню у справі № 24/250/10. Крім того, зазначив, що заборгованість стягнута в період, коли відносно боржника була відкрита ліквідаційна процедура і ці вимоги слід було заявляти ліквідатору по справі про банкрутство Б24/139-08. Кредитор наполягав на своїх вимогах, посилаючись на те, що рішення суду боржником не оскаржено, воно набрало законної сили і на даний час наказ господарського суду Дніпропетровської області від 22.10.2010 р. перебуває на виконанні у ВДВС (постанова про відкриття виконавчого провадження від 07.08.2012 р., а.с. 14 грошових вимог даного кредитора).

Господарський суд не приймає заперечення боржника, оскільки згідно з ч.2 ст. 35 Господарського процесуального кодексу України факти, встановлені рішенням господарського суду під час розгляду однієї справи, не доводяться знову при вирішенні інших спорів, в яких беруть участь ті самі сторони. Боржник не оскаржив рішення по справі № 24/250-10, не звертався до суду про його перегляд за нововиявленими обставинами, не подав доказів виконання рішення суду, тому визнанню підлягають вимоги кредитора до боржника на суму 1 963 676 грн. - 4 черга задоволення та 1 218 грн. - витрати у справі - 1 черга задоволення.

6. Вимоги Публічного акціонерного товариства «Банк Кредит Дніпро», м. Дніпропетровськ на суму 267 421, 90 грн. підтверджуються постановою Дніпропетровського апеляційного господарського суду від 19.11.2014 р. по справі № 904/4225/14, згідно з якою з боржника на користь кредитора стягнуто заборгованість на загальну суму 267 421, 90 грн. Боржник вимоги кредитора відхилив посилаючись на те, що ці вимоги кредитор мав заявити у справу про банкрутство № Б24/139-08 та те, що по даним вимогам сплив строк позовної давності. Ці заперечення боржника судом не приймаються з огляду на те, що на даний час набрала законної сили постанова Дніпропетровського апеляційного господарського суду від 19.11.2014 р. по справі № 904/4225/14, тому вимоги даного кредитора підлягають включенню до 4 черги задоволення на суму 267 421, 90 грн., витрати у справі про банкрутство у розмірі 1 218 грн. підлягають віднесенню до 1-ої черги задоволення.

7. Вимоги Державної податкової інспекції в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області заявлені (згідно уточненої заяви) на суму 1 997 638, 92 грн. Боржник визнав вимоги кредитора частково на суму 155 087, 40 грн. з віднесенням до 3-ої черги задоволення та у розмірі 79 583, 71 грн. з віднесенням до 6-ої черги задоволення, решту вимог відхилив з посиланням на те, що в період з 29.01.2009 р. по 21.06.2012 р., коли відносно боржника було відкрито ліквідаційну процедуру, у банкрута не виникали зобов'язання щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та не могли нараховуватись штрафні санкції. По сумі заборгованості 79 483, 46 грн., яка виникла до 29.01.2009 р., кредитор вважає пропущеними строки позовної давності.

Кредитор обґрунтовував свої вимоги наявністю заборгованості по таких видах податків:

Податковий борг по податку на доходи фізичних осіб в сумі 2 322, 69 грн. виник внаслідок:

- несплати узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковому повідомленню-рішенню № 0000711703 від 15.05.2009 р. згідно акту перевірки № 1194/23-2/30540229 від 29.04.09р. в сумі 2 273, 49 грн., нарахованої пені з 21.06.2012р. по 17.09.2012 в сумі 49, 20 грн.

Податковий борг по податку на прибуток приватних підприємств в сумі 891 387,71 грн. виник внаслідок несплати: узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по Декларації з податку на прибуток підприємствам № 16793 від 16.04.2009 р. терміном сплати 20.05.2009 р. в сумі 39, 00 грн., що з урахуванням переплати в сумі 38, 77 грн. складає 0, 23 грн.; узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковому повідомленню - рішенню № 0000952302/3/98184 від 29.12.2009 р. згідно акту перевірки № 1194/23-2/30540229 від 29.04.09 р. в сумі 498 766, 00 грн.:

- штрафних санкцій, нарахованих по податковому повідомленню-рішенню №0002072302/2/98187 від 29.12.2009р. згідно акту перевірки № 1194/23-2/30540229 від 29.04.09р. в сумі 373 741,00 грн.;

- нарахованої пені з 21.06.2012 р. по 17.09.2012 р. в сумі 18 880, 48 грн.

Податкові повідомлення - рішення винесені на підставі акту № 1194/23-2/30540229 від 29.04.09 р., оскаржувалися ЗАТ «Гірмаш».

Дніпропетровським апеляційним адміністративним судом 23.07.12р. винесено ухвалу, якою апеляційну скаргу ЗАТ «Гірмаш» повернуто, а рішення першої інстанції залишено без змін.

Податковий борг по податку з власників транспортних засобів в сумі 13 332, 04 грн. виник внаслідок несплати:

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по розрахунку суми податку з власників транспортних засобів № 148 від 15.01.2009р. терміном сплати 14.04.2009р. за 1 квартал в сумі 1 632, 00 грн., що з урахування переплати в сумі 0, 33 грн. складає 1 631, 67 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по розрахунку суми податку власників транспортних засобів № 148 від 15.01.2009р. терміном сплати 14.07.2009р. за 2 квартал в сумі 1 631, 00 грн.;

- несплати узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по розрахунку суму податку з власників транспортних засобів № 148 від 15.01.2009р. терміном сплати 14.10.2009р. за 3 квартал в сумі 1 631, 00 грн.;

- несплати узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по розрахунку суми податку з власників транспортних засобів № 148 від 15.01.2009 терміном сплати 14.01.2010р. за 4 квартал в сумі 1 631, 00 грн.;

- несплати узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по розрахунку суми податку з власників транспортних засобів № 2028 від 29.01.2010р. терміном сплати 14.04.2010р. за 1 квартал в сумі 1 632,00 грн.;

- несплати узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по розрахунку суми податку з власників транспортних засобів № 2028 від 29.01.2010р. терміном сплати 14.07.2010р. за 2 квартал в сумі 1 631, 00 грн.;

- несплати узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по розрахунку суми податку з власників транспортних засобів № 2028 від 29.01.2010р. терміном сплати 14.10.2010р. за 3 квартал в сумі 1 631, 00 грн.;

- несплати узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по розрахунку суми податку з власників транспортних засобів № 2028 від 29.01.2010р. терміном сплати 14.01.2011р. за 4 квартал в сумі 1 631, 00 грн.

- нарахованої пені з 21.06.12р. по 17.09.12р. в сумі 282, 37 грн.

Податковий борг по податку на додану вартість в сумі 497 554, 87 грн. виник внаслідок несплати:

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по декларації з податку на додану вартість № 3412 від 19.02.2009р. терміном сплати 02.03.2009р. в сумі 79 490, 00 грн., що з урахуванням уточнюючих прорахунків № 16802 від 16.04.2009р., № 29930 від 19.05.2009р., № 45994 від 14.07.2009р., № 60068 від 17.08.2009р., № 65276 від 16.09.2009р., № 79485 від 19.10.2009р., № 90230 від 16.11.2009р., № 94654 від 11.12.2009р. №1386 від 27.01.2010 № 4905 від 18.02.2010р., № 4918 від 18.02.2010р., № 9292 від 18.03.2010р., № 20037 від 16.04.2010р. складає 42 159, 16 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по декларації з податку на додану вартість № 6330 від 17.03.2009р. терміном сплати 30.03.2009р. в сумі 43 201,00 грн.; нарахованих платником самостійно штрафних санкцій по декларації № 6330 від 17.03.2009р. в сумі 1 234, 00 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковому повідомленню- рішенню № 0001422302/1/30447 від 23.07.2009р. згідно акту перевірки № 1194/2/30540229 від 29.04.09р. в сумі 143 528, 00 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковому повідомленню- рішенню №0000962302/3/98185 від 29.12.2009р. згідно акту перевірки № 1194/23-2/30540229 від 29.04.09р. в сумі 161 187, 00 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковому повідомленню-рішенню №0002082302/2/98186 від 29.12.2009р. згідно акту перевірки № 1194/23-2/30540229 від 29.04.09р. в сумі 95 707, 00 грн.;

- нарахованої пені з 21.06.12р. по 17.09.12р. в сумі 10 538, 71грн.

Податковий борг по комунальному податку в сумі 1 147, 87 грн. виник внаслідок несплати:

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковому розрахунку комунального податку № 95807 від 16.01.2009р. терміном сплати 19.02.2009р. в сумі 972, 40грн., що з урахування переплати в сумі 347, 67 грн. складає 623, 95 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковому розрахунку комунального податку № 16817 від 16.04.2009р. терміном сплати 20.05.2009р. в сумі 272, 00 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковому розрахунку комунального податку № 48649 від 17.07.2009р. терміном сплати 19.08.2009р. в сумі 10, 20 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковому розрахунку комунального податку № 79480 від 19.10.2009р. терміном сплати 19.11.2009р. в сумі 10, 20 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковому розрахунку комунального податку № 111492 від 27.01.2010р. терміном сплати 27.01.2010р. в сумі 10,20 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковому розрахунку комунального податку № 19283 від 15.04.2010р. терміном сплати 20.05.2010р. в сумі 10, 20 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковому розрахунку комунального податку № 46234 від 14.07.2010р. терміном сплати 19.08.2010 в сумі 10, 20 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковому розрахунку комунального податку № 80064 від 15.10.2010р. терміном сплати 19.11.2010р. в сумі 10, 20 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковому розрахунку комунального податку № 80064 від 15.10.2010р. терміном сплати 19.11.2010р. в сумі 10, 20 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по акту інвентаризації № 3 від 25.12.2013р. в сумі 170, 00 грн.;

- нарахованої пені з 21.06.2012р. по 17.09.2012р. в сумі 20, 72 грн.

Податковий борг по орендній платі з юридичних осіб в сумі 357 222, 63 грн. виник внаслідок несплати:

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 599 від 25.01.2008р. терміном сплати 01.09.2008р. в сумі 17 307, 71 грн., що з урахуванням переплати та самостійної сплати складає 10 252, 62 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 599 від 25.01.2008р. терміном сплати 30.09.2008р. в сумі 17 307, 71 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 599 від 25.01.2008р. терміном сплати 30.10.2008р. в сумі 17 307, 71 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 599 від 25.01.2008р. терміном сплати 01.12.2008р. в сумі 17 307, 71 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 599 від 25.01.2008р. терміном сплати 30.12.2008р. в сумі 17 307, 71 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендна плати за земельні ділянки № 193 від 16.01.2009р. терміном сплати 31.08.2009р. в сумі 21 967, 37 грн., що з урахуванням уточнюючого розрахунку № 107176 від 30.12.09р. складає 8 657, 21 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 98751 від 30.12.2009р. терміном сплати 01.02.2010р. в сумі 7 322, 43грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1381 від 27.01.2010р. терміном сплати 02.03.2010р. в сумі 7 754, 51 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1381 від 27.01.2010р. терміном сплати 30.03.2010р. в сумі 7 754, 48 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1381 від 27.01.2010р. терміном сплати 30.04.2010р. в сумі 7 754, 48 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1381 від 27.01.2010р. терміном сплати 31.05.2010р. в сумі 7 754, 48 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1381 від 27.01.2010р. терміном сплати 30.06.2010р. в сумі 7 754, 48 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1381 від 27.01.2010р. терміном сплати 30.07.2010р. в сумі 7 754, 48 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1381 від 27.01.2010р. терміном сплати 30.08.2010р. в сумі 7 754, 48 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1381 від 27.01.2010р. терміном сплати 30.09.2010р. в сумі 7 754, 48 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1381 від 27.01.2010р. терміном сплати 01.11.2010р. в сумі 7 754, 48 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1381 від 27.01.2010р. терміном сплати 30.11.2010р. в сумі 7 754, 48 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1381 від 27.01.2010р. терміном сплати 30.12.2010р. в сумі 7 754, 48 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1381 від 27.01.2010р. терміном сплати 30.01.2011р. в сумі 7 754, 48 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1252 від 27.01.2011р. терміном сплати 02.03.2011р. в сумі 7 754, 51 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1252 від 27.01.2011р. терміном сплати 30.03.2011р. в сумі 7 754, 48 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1252 від 27.01.2011р. терміном сплати 30.04.2011р. в сумі 7 754, 48 грн.;

- несплати узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1252 від 27.01.2011р. терміном сплати 30.05.2011р. в сумі 7 754, 48 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1252 від 27.01.2011р. терміном сплати 30.06.2011р. в сумі 7 754, 48 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1252 від 27.01.2011р. терміном сплати 30.07.2011р. в сумі 7 754, 48 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1252 від 27.01.2011р. терміном сплати 30.08.2011р. в сумі 7 754, 48 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1252 від 27.01.2011р. терміном сплати 30.09.2011р. в сумі 7 754, 48 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1252 від 27.01.2011р. терміном сплати 30.10.2011р. в сумі 7 754, 48 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1252 від 27.01.2011р. терміном сплати 30.11.2011р. в сумі 7 754, 48 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки № 1252 від 27.01.2011р. терміном сплати 30.12.2011р. в сумі 7 754, 48 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковій декларації орендної плати за земельні ділянки №1252 від 27.01.2011р. терміном сплати 30.01.2012р. в сумі 7 754,48 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковому повідомленню-рішенню № 0002381503 від 04.09.12 в сумі 170 грн.;

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковому повідомленню-рішенню № 0002771503 від 03.10.2012р. згідно акту перевірки № 2082/154/30540229 від 12.09.12р. в сумі 67 850, 91грн.

- узгоджених грошових зобов'язань, нарахованих по податковому повідомленню-рішенню № 0002902201 від 02.07.2014р. згідно акту перевірки № 1470/04-61-22-01/30540229 від 29.05.2014 в сумі 1 020, 00 грн.

- нарахованої пені з 21.06.2012 по 17.09.2012 в сумі 6 611, 04 грн.

Крім того, ДПІ в Амур - Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська проведено перевірки по ЗАТ „Гірмаш", за результатами яких складено акти:

1) згідно акту № 1514/15-4/30540229 від 10.06.2013р. винесено податкові повідомлення - рішення № 0002831540 від 04.07.2013р. на суму 10 4684,00 грн. № 0002841540 від 04.07.2013 р. на суму 1 020, 00 грн.

ЗАТ „Гірмаш" звернувся до Дніпропетровського окружного адміністративного суду із позовною заявою до Державної податкової інспекції в Амур-Нижньодніпровськом районі м. Дніпропетровська з позовними вимогами про скасування вищезазначених податкових повідомлень-рішень. Судом по справі № 804/14305/13-а від 18.02.2014р., було винесено постанову, в якій позовні вимоги підприємства задоволені частково.

ДПІ в Амур - Нижньодніпровськом районі м. Дніпропетровська подало апеляційну скаргу Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду. Постановою від 16.10.2014 апеляційну скаргу задоволено.

В зв'язку з вищевикладеним, податкові повідомлення-рішення № 0002831540 та № 0002841540 від 04.07.2013р. є узгодженими.

Згідно акту № 1470/04-61-22-01/30540229 від 29.05.2014 р. винесено податкові повідомлення - рішення № 002892201 від 02.07.2014р. на суму 127 947, 11 грн. та № 002902201 від 02.07.2014р. на суму 1 020, 00 грн.;

ЗАТ „Гірмаш" звернувся до Дніпропетровського окружного адміністративного суду із позовною заявою до Державної податкової інспекції в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська з позовними вимогами про скасування податкового повідомлення-рішення № 002892201 від 02.07.2014 р. Постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду № 804/18578/14 щодо оскарження податкового повідомлення - рішення № 002892201 від 02.07.2014 р. у позові відмовлено ЗАТ „Гірмаш". Станом на поточну дату, апеляційну скаргу боржником не подано.

Вищезазначені податкові повідомлення-рішення були отримані боржником, проте не сплачені, що відповідно призвело до податкового боргу.

Загальна сума заборгованості по недоїмці становить 1 396 400, 69 грн., які слід відносити до 3-ої черги задоволення та 601 238, 23 грн. - штрафних санкцій - 6 черга задоволення.

Боржником не подано доказів оплати податкового боргу чи визнання недійсними податкових повідомлень - рішень, винесених кредитором.

8. Управління Пенсійного фонду України в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська подало заяву про визнання грошових вимог до боржника на суму 172 992, 25 грн. 14 травня 2015 р., тобто з пропуском тридцятиденного строку, передбаченого частиною першою статті 23 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» (далі - Закон про банкрутство). До складу вимог даного кредитора входять як вимоги по сплаті страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, так і суми по відшкодуванню виплаченої пільгової пенсії по списку № 2. Боржник вимоги кредитора відхилив з посиланням на відсутність заборгованості перед Пенсійним фондом України та зазначив, що не може спростувати дані, подані кредитором, у зв'язку з тим, що у 2011 році прокуратурою Амур-Нижньодніпровського району м. Дніпропетровська в рамках розслідування кримінальної справи було здійснено виїмку всієї бухгалтерської документації банкрута. Крім того, боржник вважає, що у нього не виникали будь-які грошові зобов'язання як по основному боргу, так і по штрафних санкціях, за період з 29.01.2009 р. по 21.06.2012 р., коли відносно нього була відкрита ліквідаційна процедура по справі № Б24/139-08.

Господарський суд, вивчивши подані сторонами докази, прийшов до висновку про необхідність визнання вимог даного кредитора на суму несплачених страхових внесків у розмірі 139 716, 29 грн. та єдиного соціального внеску у розмірі 6 321 грн. з віднесенням цих вимог до 2-ої черги задоволення, враховуючи положення частини другої статті 23 Закону про банкрутство, згідно з якою по сплаті страхових внесків кредитори - державні органи не відносяться до категорії конкурсних кредиторів, а мають право заявляти свої вимоги до боржника. Тому на кредиторів по цьому виду заборгованості граничний строк для заявлення грошових вимог не поширюється.

Що стосується заборгованості по відшкодуванню пенсій, виплачених по списку № 2, на суму 9 678, 50 грн., то вимоги по цьому виду боргу слід віднести до 6-ої черги задоволення, оскільки вони заявлені з пропуском тридцятиденного строку.

До 6-ої черги задоволення слід також віднести вимоги кредитора по фінансовій санкції на суму 17 276, 46 грн.

Слід зазначити, що вимоги кредитора до боржника є безспірними і підтверджуються виконавчим листом від 30.12.2014 р., виданим Дніпропетровським окружним адміністративним судом по справі № 804/6270/13-а , згідно з яким з боржника на користь кредитора стягнуто 6 321 грн. заборгованості по єдиному внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та 156 992, 75 грн. заборгованості по страховим внескам на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування та виконавчим листом від 30.12.2013 р., виданим Дніпропетровським окружним адміністративним судом по справі № 804/6274/13-а про стягнення з боржника на користь кредитора 12 804, 43 грн. заборгованості з відшкодування фактичних витрат на виплату та доставку пенсій, призначених на пільгових умовах по списку № 2 за період з 01.01.2010 р. по 01.01.2013 р.

Заперечення боржника щодо неможливості виникнення грошових зобов'язань у боржника в період, коли відносно нього була відкрита ліквідаційна процедура у справі про банкрутство, не приймаються до уваги, оскільки провадження у справі про банкрутство № Б24/139-08 припинено у зв'язку з тим, що порушено без достатніх правових підстав.

9. Громадянин Спєваков Ігор Юрійович 05.02.2015 р. подав заяву про визнання кредиторських вимог до боржника на суму 3 005 291, 46 грн., в підтвердження заборгованості подав акт звірки станом на 01.01.2015 р. Враховуючи те, що акт звірки розрахунків не є первинним бухгалтерським документом та не може бути підставою для визнання грошових вимог, господарський суд витребував первинні докази у кредитора.

У попереднє судове засідання кредитором подано копії договорів фінансової допомоги від 01.10.2008 р., від 07.10.2008 р., від 02.02.2009 р. та 15.09.2010 р.

В якості доказу перерахування грошових коштів боржнику кредитором подано довідку Публічного акціонерного товариства «ПриватБанк» від 07.05.2015 р. № 2383355 (а.с. 29, т. 2 грошових вимог), якою підтверджується, що з карткових рахунків ОСОБА_1. на розрахунковий рахунок ЗАТ «Гірмаш»в період з 22.09.2010 р. по 05.11.2010 р. перераховано 392 330 грн.

У судове засідання 17.06.2015 р. даний кредитор також подав оригінали банківських квитанцій від 15.12.2010 р., на суму 6 300 грн., якою підтверджується перерахування грошових коштів кредитором боржнику та квитанції від 09.12.2010 р. на суму 16 600 грн., якою також підтверджується перерахування коштів кредитором боржнику. Загальна сума коштів, які пройшли через банківські установи складає 415 230 грн.

В підтвердження решти вимог по наданню фінансової допомоги кредитором подано квитанції до прибуткових касових ордерів за період з 02.02.2009 р. по 15.12.2014 р.

Господарський суд не приймає ці документи в якості доказів надання фінансової допомоги кредитором боржнику з огляду на те, що в період з 29.01.2009 р. по 21.06.2012 р., відносно боржника була відкрита ліквідаційна процедура по справі № Б24/139-08, грошові кошти, які надходили банкруту, мали проходити через ліквідаційний рахунок (ч.7 ст. 30 Закону про банкрутство), ліквідатор банкрута Багно Ю.В. заперечував у судовому засіданні 17.06.2015 р., що ним приймались будь-які грошові кошти через касу банкрута від ОСОБА_1., касові операції не відображались в касовій книзі, а гр. ОСОБА_1. не видавались кошти під звіт для оплати будь-яких послуг, не затверджувались авансові звіти про використання вказаних грошових коштів. Враховуючи те, що кошти, отримані в касу готівкою, мали в обов'язковому порядку вноситись на банківський рахунок банкрута, що передбачено Положенням про ведення касових операцій у національній валюті України, самі лише квитанції до прибуткових касових ордерів не можуть достовірно підтверджувати передачу коштів кредитором боржнику.

Господарським судом зроблено запит до ПАТ «ПриватБанк» щодо руху грошових коштів на рахунках боржника за період з 01.01.2008 р. по 01.01.2015 р., 08.06.2015 р. судом отримано відповідну інформацію із банку (а.с. 214-230, т. 1 справи), банком не підтверджується надходження коштів на рахунки банкрута щодо сум коштів, які зазначені в квитанціях до прибуткових касових ордерів.

Судом також не приймаються в якості доказів надання коштів квитанції до прибуткових касових ордерів, поданих за період після припинення провадження у справі про банкрутство № Б24/139-08, які підписані представником боржника Клоковою С.М., оскільки до повноважень Клокової С.М. (довіреність від 02.10.2007 р. № 27, а.с. 63, т.1) не входить виконання функцій касира на прийняття грошових коштів у касу боржника, видачу та підписання касових ордерів.

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 20.05.2008 року по справі № Б24/139-08 визнано вимоги ОСОБА_1. на суму 149 тис. грн. Дана ухвала господарського суду Дніпропетровської області про затвердження реєстру вимог кредиторів, у якій визнано грошові вимоги даного кредитора до боржника на суму 149 000 грн., не може підтверджувати заборгованість на вказану в ухвалі суму, з огляду на те, що постановою Дніпропетровського апеляційного господарського суду від 21.06.2012 р. провадження у справі про банкрутство № Б24/139-08 припинено, оскільки справу порушено без належних правових підстав. У цій постанові також зазначено, що усі процесуальні акти, прийняті господарським судом у межах цієї справи, є такими, що прийняті з порушеннями вимог закону. Будь-яких первинних бухгалтерських документів, які б підтверджували заборгованість на суму 149 000 грн., кредитором до суду не подано.

Господарський суд також не вважає належним доказом в підтвердження заборгованості простий вексель серія АА № 1706896 від 20.08.2012 р. на суму 911 655 грн., що був виданий представником боржника Клоковою С.М.

По-перше, до повноважень Клокової С.М. (довіреність від 02.10.2007 р. № 27, а.с. 63, т.1) не входить видача та підписання векселів від імені боржника, по-друге, без підтвердження заборгованості по векселю первинними бухгалтерськими доказами ця заборгованість не може бути визнана господарським судом.

Із поданих кредитором копій дублікатів банківських квитанцій та банківських квитанцій по сплаті заборгованості за електроенергію, телекомунікаційні послуги, відшкодування комунальних послуг вбачається, що платником у цих документах вказувався боржник - ЗАТ «Гірмаш», а платежі здійснювались через гр. ОСОБА_1., однак це не підтверджує, що саме особисті кошти ОСОБА_1. були витрачені на оплату заборгованості перед кредиторами.

В підтвердження вимог до боржника ОСОБА_1. також надані копії чеків автозаправних станцій щодо придбання бензину, які не містять даних в підтвердження того, хто саме оплачував бензин і для яких транспортних засобів він використовувався. Також подано товарні чеки на придбання окремих товарів у роздрібній мережі, із яких також неможливо встановити платника за ці товари та те, що вони були закуплені саме для боржника.

Зважаючи на вищеозначене, господарський суд прийшов до висновку про можливість визнання вимог ОСОБА_1. до боржника на суму коштів, які перераховувались боржнику через банківські установи на загальну суму 415 230 грн., на які нараховано інфляційні у сумі 104 272, 72 грн. та 3 відсотки річних на суму 31 142, 25 грн. за період з липня 2012 року по грудень 2014 року, що разом становить 550 644, 97 грн., які слід віднести до 4-ої черги задоволення, а витрати у справі по банкрутство - 1218 грн. до 1-ої черги задоволення.

Решта вимог підлягають відхиленню як такі, що не підтверджені доказами.

Враховуючи те, що всі вимоги кредиторів розглянуті у попередньому судовому засіданні, суд вважає за можливе завершити попереднє судове засідання по даній справі.

У судовому засіданні 17.06.15р. погоджено дату проведення зборів кредиторів та засідання комітету кредиторів - 28.06.15р. та дату підсумкового судового засідання - 28.07.15р. о 11:00 год.

Керуючись ст.ст. 79, 86 Господарського процесуального кодексу України, ст.ст. 22-26, 45 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", господарський суд ,-

УХВАЛИВ:

Клопотання боржника про зупинення провадження у справі про банкрутство Закритого акціонерного товариства "Гірмаш", м. Дніпропетровськ - відхилити.

Затвердити реєстр вимог кредиторів Закритого акціонерного товариства "Гірмаш", м. Дніпропетровськ з вимогами наступних кредиторів:

1. Приватного підприємства "Машпроміндустрія", м. Дніпропетровськ на суму 1 943 672, 59 грн. - 4 черга задоволення, на суму 6 090 грн. - 1 черга задоволення;

2. Товариства з обмеженою відповідальністю виробничо-комерційне підприємство "Міськмаш", м. Дніпропетровськ на суму 1 185 201, 73 грн. - 4 черга задоволення, на суму 1 218 грн. - 1 черга задоволення, решту вимог - відхилити;

3. Дніпропетровського обласного відділення Фонду соціального страхування з тимчасової витрати працездатності, м. Дніпропетровськ на суму 4 991, 15 грн. - 2 черга задоволення;

4. Відділення виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України в м. Дніпропетровську на суму 8 973, 19 грн. - 2 черга задоволення;

5. Публічного акціонерного товариства "Алчевський металургійний комбінат", м. Алчевськ на суму 1 963 676 грн. - 4 черга задоволення, 1 218 грн. - 1 черга задоволення;

6. Публічного акціонерного товариства "Банк Кредит Дніпро", м. Дніпропетровськ на суму 267 421, 90 грн. - 4 черга задоволення, на суму 1 218 грн. - 1 черга задоволення;

7. Державна податкова інспекція в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області на суму 1 396 400, 69 грн. - 3 черга задоволення, на суму 601 238, 23 грн. - 6 черга задоволення;

8. Управління Пенсійного фонду України в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська на суму 146 037, 29 грн. - 2 черга задоволення, на суму 26 954, 96 грн. - 6 черга задоволення;

9. Громадянина ОСОБА_1. на суму 550 644, 97 грн. - 4 черга задоволення, на суму 1 218 грн. - 1 черга задоволення, решту вимог - відхилити.

Встановити дату проведення зборів кредиторів та засідання комітету кредиторів - 28.06.15р. та зобов'язати розпорядника майна боржника ОСОБА_2 протягом 10 днів після винесення цієї ухвали письмово повідомити кредиторів, уповноважену особу працівників боржника та уповноважену особу засновників (учасників, акціонерів) боржника про місце і час проведення зборів кредиторів та організувати їх проведення, протокол зборів кредиторів і засідання комітету кредиторів до 08.07.2015р. подати до справи про банкрутство.

Встановити дату підсумкового судового засідання у справі - 28.07.2015р. об 11:00 год., каб. № 3-201.

Визнати обов'язковою явку у судове засідання розпорядника майна, представників боржника та кредиторів.

Суддя Н.М. Камша