Ухвала суду № 45297344, 10.07.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа №263/6160/14-к

Провадження №1-кс/263/886/2014

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 липня 2014 року Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Шатілова Л.Г., за участю прокурора Хая Д.В., слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1, розглянувши матеріали клопотання слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області капітан податкової міліції ОСОБА_1, про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014050290000018 від 19.06.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИЛА:

Слідчий 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про надання дозволу на проведення обшуку в нежитлових будівлях (складських приміщення, зерносховищах та інших приміщеннях) які розташовані за адресою: Донецька область, Володарський район, с. Новокраснівка, провулок Крайній, буд. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 які використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Нова Нива», з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знаряддя кримінального правопорушення, та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, а саме: фінансово-господарських документів ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824), які можуть свідчити про умисне ухилення в період 2011-2013 р.р. від сплати податків посадовими ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824), а саме оригінали всіх фінансово-господарських документів ТОВ «Нова Нива» в тому числі по взаємовідносинам з ТОВ «Пьотінгер Україна» (ЄДРПОУ 34864680), ТОВ «Альфагро» (ЄДРПОУ 34887106), ТОВ «Агросільхозпром» (ЄДРПОУ 37384708), ТОВ «Востокторгсервіс-групп» (ЄДРПОУ 38414614), ТОВ «ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (ЄДРПОУ 38172589), ТОВ «Інтерпром ЛТД» (ЄДРПОУ 35057857), ТОВ «Трейд Лайн М» (ЄДРПОУ 38355381), за період 2011-2013 р.р., банківських документів, реєстраційних та установчих документів, оригінали документів податкової та бухгалтерської звітності, наказів про призначення посадових осіб, посадові інструкції за 2011-2013 р.р., документів і чорнових записів ведення подвійної бухгалтерії, картки складського обліку, журнали реєстрації прийнятої та відпущеної продукції, пропускні документи, накладні на відпущену та прийняту продукцію, прибуткові та видаткові касові ордери, всі електроні носії інформації (магнітні, оптичні, зовнішні, диски та дискети, флеш-накопичувачі, зовнішні та наружні жорсткі диски, системні блоки персональних компютерів з жорсткими дисками) на яких здійснюється складання фінансово-господарських документів та на яких міститься інформація відносно фінансово-господарської діяльності ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824), документи бухгалтерського та податкового обліку; товарно-транспортні накладні; накладні на реалізацію та придбання продукції; документи про функціонування банківських рахунків; документів щодо використання земельних ділянок; документів (журналів) де відображено кількість посіяного та зібраного вражаю; документів по списанню (реалізації) вирощеної продукції; документів згідно яких здійснювались розрахунки з пайовиками; печатки підприємств контрагентів ТОВ «Нова Нива»; документи на яких знаходяться відтиски печаті але вони не заповнені; документи підтверджуючі факти виплати готівки; грошові кошти які були здобуті злочинним шляхом та не оприбутковані грошові кошти; чорнові записи, блокноти, картки складського обліку, пропускні документи, розписки, документи які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду, за період 2011-2013 р.р.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824) зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, діючи навмисно, в період 2011-2013 роках, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур, перебуваючи на спеціальному режимі оподаткування (діяльність у сфері сільськогосподарського та лісового господарства) здійснювали безтоварні фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами: ТОВ «Пьотінгер Україна» (ЄДРПОУ 34864680), ТОВ «Альфагро» (ЄДРПОУ 34887106), ТОВ «Агросільхозпром» (ЄДРПОУ 37384708), ТОВ «Востокторгсервіс-групп» (ЄДРПОУ 38414614), ТОВ «ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (ЄДРПОУ 38172589), ТОВ «Інтерпром ЛТД» (ЄДРПОУ 35057857), ТОВ «Трейд Лайн М» (ЄДРПОУ 38355381) які мають ознаки «податкової ями» та «транзитності». В подальшому посадові особи ТОВ «Нова Нива» використовуючи спеціальний режим оподаткування вносили в офіційні документи завідомо неправдиві відомості для завищення податкових зобовязань з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток.

Таким чином посадові особи ТОВ «Нова Нива», в період 2011-2013 рр., в порушення вимог п. 5.1, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України (Про оподаткування прибутку підприємств) № 334/94-ВР від 24.12.1994 р., п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200, п. 209.11 ст.209, п. 309.1 ст.309 Податкового кодексу України, не нарахували та не сплатили ПДВ в сумі - 1 368 621 грн., податок на прибуток підприємства в сумі - 1 510 682 грн., чим ухилились від сплати податків на загальну суму 2 879 303 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром, що підтверджується висновком експертного дослідження № 2-04/06/2014-ис від 04.06.2014 року.

Відомості про дане кримінальне правопорушення були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014050290000018 від 19.06.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України

Оперативним управлінням Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області встановлено, що посадові особи ТОВ «Нова Нива» в період 2013 р. відображали в податковій звітності дані, згідно яких у ТОВ «Нова Нива» в користуванні (оренді) знаходиться 5372,19 га земельних ділянок, але згідно даних Держземагенства у Володарському районі Донецької області за ТОВ «Нова Нива» зареєстровано оренди земельних ділянок на загальну площу 4782,54 га.

Виходячи з вищевикладеного посадові особи ТОВ «Нова Нива» використовуючи спеціальний режим оподаткування порушили вимоги використання спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, а саме: згідно п. 209.6 ст. 209 Податкового кодексу України (сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах), згідно ст. 18 ЗУ «Про оренду землі» (договір оренди землі набирає законності після його державної реєстрації) та згідно ст. 20 ЗУ «Про оренду землі» (укладений договір оренди землі підлягає державній реєстрації). Тобто при порушенні вимог використання спеціального режиму оподаткування, посадові особи ТОВ «Нова Нива» були зобовязані сплачувати ПДВ в бюджет країни, а не на свій спеціальний рахунок як це передбачено Податковим кодексом України.

У звязку з вищезазначеними обставинами діяльності посадових осіб ТОВ «Нова Нива» на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг наслідків, спричинених даною діяльністю та для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, а також притягнення винних до відповідальності.

У разі відсутності вищезазначених документів, не буде обєктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

Проведеними оперативними заходами встановлено, що картки складського обліку, журнали реєстрації прийнятої та відпущеної продукції, пропускні документи, ТТН, накладні на відпущену та прийняту продукцію, прибуткові та видаткові касові ордери ТОВ «Нова Нива», які можуть свідчити про ухилення від сплати податків, про неправомірне використання спеціального режиму оподаткування знаходяться за адресами: Донецька область, Володарський район, с. Новокраснівка, провулок Крайній, буд. 1-18, а саме: буд. 1 млин, буд. 2 гараж, буд. 3 вагова, буд. 4 - зерносховище, буд. 5 зерносховище, буд. 6 зерносховище, буд. 7 зерносховище, буд. 8 очисне приміщення, буд. 9 склад будматеріалів, буд. 10 цех будматеріалів, буд. 11 злотницький цех, буд. 12 зерносховище, буд. 13 будинок для зберігання техніки, буд. 14 мех-мастерська, буд. 15 цех ПММ, буд. 16 склад запчастин, буд. 17 механізаторська, буд. 18 приміщення для зберігання техніки, що підтверджується оперативними даними. Згідно оперативних даних, вказані будівлі огороджені одним парканом та знаходяться на одній території, але кожна будівля має свій номер. Вищевикладені будівлі належать ТОВ «Нова Нива».

У судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали у повному обсязі.

Дослідивши матеріали справи, суть клопотання, суд приходить до наступних висновків.

Відповідно довідки Реєстраційної служби Маріупольського міського управління юстиції в Донецькій області № 23100215 від 17.06.2014 р., нежитлові будівлі (приміщення, склади) розташовані за адресою: Донецька область, Володарський район, с. Новокраснівка, провулок Крайній, буд. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 належать на правах власності ТОВ «Нова Нива».

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, беручи до уваги те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, необхідно надати дозвіл на проведення обшуку у нежитлових будівлях (складських приміщення, зерносховищах та інших приміщеннях), які розташовані за адресою: Донецька область, Володарський район, с. Новокраснівка, провулок Крайній, буд. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, що використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Нова Нива», з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст. 234-235 КПК України, суддя -

УХВАЛИЛА:

Слідчому 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 надати дозвіл на проведення обшуку в нежитлових будівлях (складських приміщення, зерносховищах), які розташовані за адресою: Донецька область, Володарський район, с. Новокраснівка, провулок Крайній, буд. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, які використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Нова Нива», з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знаряддя кримінального правопорушення, та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, а саме: фінансово-господарських документів ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824), які можуть свідчити про умисне ухилення в період 2011-2013 р.р. від сплати податків посадовими ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824), а саме: оригінали всіх фінансово-господарських документів ТОВ «Нова Нива» у тому числі по взаємовідносинам з ТОВ «Пьотінгер Україна» (ЄДРПОУ 34864680), ТОВ «Альфагро» (ЄДРПОУ 34887106), ТОВ «Агросільхозпром» (ЄДРПОУ 37384708), ТОВ «Востокторгсервіс-групп» (ЄДРПОУ 38414614), ТОВ «ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (ЄДРПОУ 38172589), ТОВ «Інтерпром ЛТД» (ЄДРПОУ 35057857), ТОВ «Трейд Лайн М» (ЄДРПОУ 38355381), за період 2011-2013 р.р., банківських документів, реєстраційних та установчих документів, оригінали документів податкової та бухгалтерської звітності, наказів про призначення посадових осіб, посадові інструкції за 2011-2013 р.р., документів і чорнових записів ведення подвійної бухгалтерії, картки складського обліку, журнали реєстрації прийнятої та відпущеної продукції, пропускні документи, накладні на відпущену та прийняту продукцію, прибуткові та видаткові касові ордери, всі електроні носії інформації (магнітні, оптичні, зовнішні, диски та дискети, флеш-накопичувачі, зовнішні та наружні жорсткі диски, системні блоки персональних компютерів з жорсткими дисками) на яких здійснюється складання фінансово-господарських документів та на яких міститься інформація відносно фінансово-господарської діяльності ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824), документи бухгалтерського та податкового обліку; товарно-транспортні накладні; накладні на реалізацію та придбання продукції; документи про функціонування банківських рахунків; документів щодо використання земельних ділянок; документів (журналів) де відображено кількість посіяного та зібраного вражаю; документів по списанню (реалізації) вирощеної продукції; документів згідно яких здійснювались розрахунки з пайовиками; печатки підприємств контрагентів ТОВ «Нова Нива»; документи на яких знаходяться відтиски печаті але вони не заповнені; документи підтверджуючі факти виплати готівки; грошові кошти, які були здобуті злочинним шляхом та не оприбутковані грошові кошти; чорнові записи, блокноти, картки складського обліку, пропускні документи, розписки.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.Г.Шатілова