Ухвала суду № 45291349, 05.06.2015, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/6196/15-к

Провадження № 1-кс/712/2534/15

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про надання згоди на розкриття банківської таємниці

та тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 05 червня 2015 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси Дерунець О.А. при секретарі Сагун Я.І. за участю прокурора Бондаренко М.Ю., старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32015250000000019, слідчим Чернишом А.В. та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, клопотання про надання згоди на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього підтверджуючі матеріали, перевіривши їх, заслухавши думку слідчого та прокурора,-

В С Т А Н О В И В :

До суду з клопотанням про надання згоди на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_1.

Клопотання мотивується тим, що в СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №32015250000000019, відомості про яке 25.05.2015 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення від сплати податків фізичною особою підприємцем ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий в клопотанні зазначає, що на час внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань встановлено, що працівниками ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області було проведено документальну виїзну планову перевірку господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013, за результатами якої складено акт №18/23-01-17-01/НОМЕР_1 від 29.01.2015.

Так, згідно висновків вказаного вище акту перевірки встановлені заниження податкових зобовязань в сумі 2661520 грн., у тому числі за червень 1700 грн., за липень 675 грн., за грудень 2673145 грн.

Вказана сума податкових зобовязань була донарахована в результаті того, що ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) в декларації про майновий стан та розрахунку податкових зобовязань з податку на доходи фізичних осіб, отриманих фізичною особою підприємцем від провадження господарської діяльності (оптова торгівля мясом і мясними продуктами та наданням в оренду власного та орендованого нерухомого майна), задекларувала суму отриманого валового доходу за 2013 рік 98428 570,94 грн., в той же час сума задекларованого ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) обсягу оподаткованих операцій по ПДВ за 2013 рік становить 82657 685,0 грн.

Разом з тим, станом на 01.01.2013 (згідно акту перевірки 28.08.2014 №199/23-01-17-01/НОМЕР_1) у ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) рахується дебіторська заборгованість по відвантаженим товарам на суму 2475156 грн.

Таким чином, до оподаткованого обороту ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) не включено суми коштів, які надійшли платнику за товар в розмірі 13295 729,00 грн. (98428 570 - 82657 685 - 2475156), що в результаті призвело до несплати в державний бюджет суми ПДВ в розмірі 2659 145,00 грн. (13295 729 / 6 = 2659 145 ПДВ).

Крім того, ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) в період з 01.01.2013 по 31.12.2013 (включно) завищила податковий кредит в загальній сумі 447022 грн., у звязку з тим, що вона неправомірно (така неправомірність виникла в результаті повної відсутності документів, які підтверджують використання товару в господарській діяльності) віднесла до складу податкового кредиту суми сформовані за рахунок документально не підтверджених взаємовідносин з ТОВ «Корона-Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35579686), ПП «Друг» (код ЄДРПОУ: 14192960), ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2), та ТОВ АП «Сумський Бекон» (код ЄДРПОУ: 34362966).

Всього, ОСОБА_3 протягом вказаного періоду умисно ухилилась від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в загальній суму 3106 167 грн., що є в особливо великих розміром.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у дослідженні руху коштів по банківському рахунку ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) за період з 01.01.2013 по 31.12.2013, №26009013013581, який відкритий в установі АТ «Сбербанк Росії», МФО 320627.

В судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання повністю підтримали та просили суд його задоволити.

Відповідно до ст. 60 Закону України Про банк та банківську діяльність Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є :

Відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; Операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; Фінансово-економічний стан клієнтів; Системи охорони банків та клієнтів; Інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Згідно ч. 1 ст. 156 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 156 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки дані, які містяться в оригіналах документів, по руху коштів по вказаному вище рахунку ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), мають істотне значення для встановлення істини по справі і в свою чергу є банківською таємницею.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162 ч. 1 п.5 КПК України та ст. 59,60,62 ЗУ Про банк і банківську діяльність , суд -

У Х В А Л И В:

Задовольнити клопотання слідчого та надати дозвіл на тимчасовий доступ на розкриття банківської таємниці ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), а саме до виписки по рахунку ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) №26009013013581, відкритому в установі АТ «Сбербанк Росії», МФО 320627, з можливістю вилучення роздруківки руху грошових коштів по даному рахунку за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 (включно) із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_1.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5днів і діє протягом одного місяця із моменту її проголошення.

Слідчий суддя: