Ухвала суду № 45251355, 08.06.2015, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа №712/6197/15-к

Провадження №1-кс/712/2535/15

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 08 червня 2015 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси Дерунець О.А. при секретарі Сагун Я.І. за участю прокурора Бондаренко М.Ю., старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32015250000000019, слідчим Чернишом А.В. та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

До суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1.

Клопотання мотивується тим, що в СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №32015250000000019, відомості про яке 25.05.2015 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення від сплати податків фізичною особою підприємцем ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий в клопотанні зазначає, що на час внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань встановлено, що працівниками ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області було проведено документальну виїзну планову перевірку господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013, за результатами якої складено акт №18/23-01-17-01/НОМЕР_1 від 29.01.2015.

Так, згідно висновків вказаного вище акту перевірки встановлені заниження податкових зобовязань в сумі 2661520 грн., у тому числі за червень 1700 грн., за липень 675 грн., за грудень 2673145 грн.

Вказана сума податкових зобовязань була донарахована в результаті того, що ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) в декларації про майновий стан та розрахунку податкових зобовязань з податку на доходи фізичних осіб, отриманих фізичною особою підприємцем від провадження господарської діяльності (оптова торгівля мясом і мясними продуктами та наданням в оренду власного та орендованого нерухомого майна), задекларувала суму отриманого валового доходу за 2013 рік 98428 570,94 грн., в той же час сума задекларованого ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) обсягу оподаткованих операцій по ПДВ за 2013 рік становить 82657 685,0 грн.

Разом з тим, станом на 01.01.2013 (згідно акту перевірки 28.08.2014 №199/23-01-17-01/НОМЕР_1) у ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) рахується дебіторська заборгованість по відвантаженим товарам на суму 2475156 грн.

Слідчий в клопотанні зазначає, що таким чином, до оподаткованого обороту ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) не включено суми коштів, які надійшли платнику за товар в розмірі 13295 729,00 грн. (98428 570 - 82657 685 - 2475156), що в результаті призвело до несплати в державний бюджет суми ПДВ в розмірі 2659 145,00 грн. (13295 729 / 6 = 2659 145 ПДВ).

Крім того, ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) в період з 01.01.2013 по 31.12.2013 (включно) завищила податковий кредит в загальній сумі 447022 грн., у звяжу з тим, що вона неправомірно (така неправомірність виникла в результаті повної відсутності документів, які підтверджують використання товару в господарській діяльності) віднесла до складу податкового кредиту суми сформовані за рахунок документально не підтверджених взаємовідносин з ТОВ «Корона-Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35579686), ПП «Друг» (код ЄДРПОУ: 14192960), ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2), та ТОВ АП «Сумський Бекон» (код ЄДРПОУ: 34362966).

Всього, ОСОБА_3 протягом вказаного періоду умисно ухилилась від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в загальній суму 3106 167 грн., що є в особливо великих розміром.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у документальній перевірці чи спростуванні висновків акту перевірки №18/23-01-17-01/НОМЕР_1 від 29.01.2015.

В судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання повністю підтримали та просили суд його задоволити.

На підставі ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Заслухавши думку слідчого та прокурора, дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, суд враховуючи, що іншим способом неможливо підтвердити чи спростувати висновки акту перевірки №18/23-01-17-01/НОМЕР_1 від 29.01.2015, а ніж здійсненням тимчасового доступу до документів, які досліджувались при написанні вказаного вище акту перевірки господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) з можливістю їх вилучення, а тому суд приходить до висновку, що клопотання є таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Задовольнити клопотання слідчого та надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення у ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) наступних оригіналів первинних документів, а саме:

оригіналів, в разі їх відсутності копій документів, щодо оптової торгівлі мясом і мясними продуктами ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) та наданням в оренду власного та орендованого нерухомого майна ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) за весь період червня, липня та грудня 2013 року; оригіналів, в разі їх відсутності копій документів, щодо фінансово-господарських відносин ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) з ТОВ «Корона-Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35579686), ПП «Друг» (код ЄДРПОУ: 14192960), ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2), та ТОВ АП «Сумський Бекон» (код ЄДРПОУ: 34362966) за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 (включно).

Ухвала діє протягом 30 діб з дня її прийняття.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_1 або на іншого співробітника СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: