Ухвала суду № 45251273, 04.06.2015, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа №712/6195/15-к

Провадження №1кс/712/2533/15

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про надання згоди на розкриття банківської таємниці

та тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 04 червня 2015 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси Грабовий П.С., за участю прокурора Бондаренко М.Ю., старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32015250000000019, слідчим Чернишом А.В. та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, клопотання про надання згоди на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього підтверджуючі матеріали, перевіривши їх, заслухавши думку слідчого та прокурора,-

В С Т А Н О В И В :

В СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №32015250000000019, відомості про яке 25.05.2015 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення від сплати податків фізичною особою підприємцем ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На час внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань встановлено, що працівниками ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області було проведено документальну виїзну планову перевірку господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013, за результатами якої складено акт №18/23-01-17-01/НОМЕР_1 від 29.01.2015.

Так, згідно висновків вказаного вище акту перевірки встановлені заниження податкових зобовязань в сумі 2661520 грн., у тому числі за червень 1700 грн., за липень 675 грн., за грудень 2673145 грн.

Вказана сума податкових зобовязань була донарахована в результаті того, що ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) в декларації про майновий стан та розрахунку податкових зобовязань з податку на доходи фізичних осіб, отриманих фізичною особою підприємцем від провадження господарської діяльності (оптова торгівля мясом і мясними продуктами та наданням в оренду власного та орендованого нерухомого майна), задекларувала суму отриманого валового доходу за 2013 рік 98428 570,94 грн., в той же час сума задекларованого ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) обсягу оподаткованих операцій по ПДВ за 2013 рік становить 82657 685,0 грн.

Разом з тим, станом на 01.01.2013 (згідно акту перевірки 28.08.2014 №199/23-01-17-01/НОМЕР_1) у ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) рахується дебіторська заборгованість по відвантаженим товарам на суму 2475156 грн.

Таким чином, до оподаткованого обороту ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) не включено суми коштів, які надійшли платнику за товар в розмірі 13295 729,00 грн. (98428 570 - 82657 685 - 2475156), що в результаті призвело до несплати в державний бюджет суми ПДВ в розмірі 2659 145,00 грн. (13295 729 / 6 = 2659 145 ПДВ).

Крім того, ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) в період з 01.01.2013 по 31.12.2013 (включно) завищила податковий кредит в загальній сумі 447022 грн., у звязку з тим, що вона неправомірно (така неправомірність виникла в результаті повної відсутності документів, які підтверджують використання товару в господарській діяльності) віднесла до складу податкового кредиту суми сформовані за рахунок документально не підтверджених взаємовідносин з ТОВ «Корона-Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35579686), ПП «Друг» (код ЄДРПОУ: 14192960), ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2), та ТОВ АП «Сумський Бекон» (код ЄДРПОУ: 34362966).

Всього, ОСОБА_3 протягом вказаного періоду умисно ухилилась від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в загальній суму 3106 167 грн., що є в особливо великих розміром.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у дослідженні руху коштів по банківських рахунках ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) за період з 01.01.2013 по 31.12.2013, №26001060190790, №26050060203683, №26003051514480, які відкриті в установі ЧГРУ ПАТ «КБ «Приватбанк», МФО 354347.

Враховуючи, що іншим способом неможливо дослідити рух коштів по вказаним вище рахункам ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), аніж розкриттям банківської таємниці та здійсненням тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні службових осіб ЧГРУ ПАТ «КБ «Приватбанк», МФО 354347, а тому керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Задовольнити клопотання слідчого та надати дозвіл на тимчасовий доступ та розкриття банківської таємниці ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), а саме до виписки по рахункам ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) №26001060190790, №26050060203683, №26003051514480, які відкриті в установі ЧГРУ ПАТ «КБ «Приватбанк», МФО 354347, з можливістю вилучення роздруківки руху грошових коштів по даним рахункам за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 (включно) із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахункам та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції

Дозвіл на виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_1 або на іншого співробітника СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області.

У разі відмови від законних вимог виконавця (слідчого) щодо надання документів предметів, слідчий може ініціювати проведення обшуку.

Ухвала діє протягом 30 діб з дня її прийняття.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя П.С. Грабовий