Постанова № 45220952, 12.06.2015, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 0907/17161/2012

Провадження № 1/344/32/15

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 червня 2015 року м.Івано-Франківськ

Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області в складі:

головуючого-судді: Болюк І.І.

з участю: секретарів Стефанець Г.Я., Андрусяк М.С.

прокурора Лободіної О.С.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Івано-Франківську кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, жителя ІНФОРМАЦІЯ_3, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_4, одруженого, працюючого інженером 2-ї категорії ТОВ Медобори, інваліда ІІ групи, раніше не судимого, реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_1,

за ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, суд,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства за попередньою змовою групою осіб, а також службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання і видачу завідомо неправдивих документів.

Злочини вчинено при наступних обставинах.

ОСОБА_2, будучи призначеним наказом по ТзОВ «Медобори» №3 від 14 грудня 2005 року на посаду директора товариства, здійснюючи свою службову діяльність в силу службових повноважень та обовязків, передбачених у статуті товариства та наданих законами України, був службовою особою товариства, наділеною адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими функціями, а також наділений правом укладати від імені товариства цивільно-правові правочини з іншими субєктами господарської діяльності.

Так, в період 2008-2011 років, перебуваючи на посаді директора ТзОВ «Медобори», ОСОБА_2 уклав ряд договорів підряду на виконання робіт, повязаних з діагностикою, ремонтом резервуарів і реконструкцією об'єктів ВАТ «Концерн Галнафтогаз» ДП «Прикарпат Західтранс», ПП «Рембудсервіс» і відповідно від виконання яких «Медобори» отримало значні доходи.

За таких обставин, відповідно до вимог Законів України «Про систему оподаткування», «Про податок на додану вартість» та Податкового кодексу України, товариство «Медобори» з отриманих доходів зобовязане було сплачувати податок на додану вартість.

Однак, директор ТзОВ «Медобори» ОСОБА_2, достовірно знаючи, що роботи повязані з діагностикою, ремонтом резервуарів та реконструкцією об'єктів ВАТ «Концерн Галнафтогаз», ДП «ПрикарпатЗахідтранс», ПП «Рембудсервіс», виконані працівниками ТОВ «Медобори», діючи з метою ухилення від сплати податків, переслідуючи свої корисливі інтереси у зменшенні податкового навантаження товариства як співзасновник, занизив податкові зобовязання підприємства з податку на додану вартість, які виникали з отриманих очолюваного ним товариства доходів, тобто вчинив дії, пов'язані із мінімізацією податкових зобов'язань шляхом незаконного формування податкового кредиту, унаслідок чого до бюджету фактично не надійшло податків на суму 813 336 гривень.

Відповідно до п.п.7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 №168/97-ВР зі змінами та доповненнями, не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами).

Так, директор ТзОВ «Медобори» ОСОБА_2, діючи з умислом на ухилення від сплати податку на додану вартість, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, отримав від даних осіб, та організував проведення по бухгалтерському та податковому обліках ТзОВ «Медобори» завідомо неправдиві податкові накладні від ПП «Воллі», ПП «Пром Комфорт Стиль», ПП «Будгаранткомфорт», ПП «Будмасервіс», ПП «Західбудсервіс», ПП «Техпромінвест», ПП «Агроенергоінвест», ПП «Агробетон», а саме: від імені ПП «Будмасервіс» №НН-250204 від 25.02.2009 року, №НН-301040 від 30.10.2008 року, №НН-301039 від 30.10.2008 року, №НН-271171 від 27.11.2008 року, №НН-291228 від 29.12.2008 року, №НН-291230 від 29.12.2008 року, №НН-291229 від 29.12.2008 року, від імені ПП «Пром Комфорт Стиль» №НН-300325 від 30.03.2009 року, №НН-300406 від 30.04.2009 року, №НН-300407 від 30.04.2009 року, №НН-290520 від 29.05.2009 року, №НН-260610 від 26.06.2009 року, №НН-300722 від 30.07.2009 року, №НН-310806 від 31.08.2009 року, №НН-300923 від 30.09.2009 року, №НН-300924 від 30.09.2009 року, №НН-300922 від 30.09.2009 року, №НН-301024 від 30.10.2009 року, №НН-301124 від 30.11.2009 року, №НН-301125 від 30.11.2009 року, №НН-171238 від 17.12.2009 року, №НН-290404 від 29.03.2009 року, від імені ПП «Будгаранткомфорт» №310534 від 31.05.2010 року, №300434 від 30.04.2010 року, №310535 від 31.05.2010 року, №290615 від 29.06.2010 року, №300661 від 30.06.2010 року, №300741 від 30.07.2010 року, №310812 від 31.08.2010 року, від імені ПП «Техпром-інвест» №1015000001 від 15.10.2009 року, №1009000002 від 09.10.2009 року, №1118000003 від 18.11.2009 року, №3090000002 від 09.03.2010 року, від імені ПП «Агроенергоінвест» №310309 від 31.03.2010 року, №НН-250206 від 25.02.2010 року, від імені ПП «Агробетон» №НН-020301 від 02.03.2009 року, від імені ПП «Західбудсервіс» №0000176 від 31.03.2011 року, від імені ПП «Воллі» №156 від 30.06.2011 року, №172 від 31.05.2011 року.

Реалізовуючи свій злочинний намір щодо умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи, що податкові накладні виписані від приватних підприємств «Воллі», «Пром Комфорт Стиль», «Будгаранткомфорт», «Будмасервіс», «Західбудсервіс», «Техпромінвест», «Агроенергоінвест», «Агробетон» є завідомо неправдиві, ОСОБА_3 передав їх для відображення в складі податкового кредиту з податку на додану вартість головному бухгалтеру товариства ОСОБА_4 та співзасновнику товариства ОСОБА_5, яким не було відомо про їх походження і не перебували в злочинній змові з ОСОБА_2 щодо умисного ухилення від сплати податків, які на підставі підроблених податкових накладних віднесли до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість з придбання робіт, послуг від вказаних підприємств в сумі 813 336 грн. і в подальшому відобразили у відповідних податкових деклараціях з ПДВ за жовтень-грудень 2008 року, лютий-грудень 2009 року, лютий-серпень 2010 року, лютий-березень, травень-червень 2011 року, що призвело до заниження у цих звітних періодах податкових зобовязань з податку на додану вартість на вказану суму.

Так, головним бухгалтером товариства «Медобори» ОСОБА_4 та співзасновником товариства ОСОБА_5 на підставі завідомо неправдивих від підприємств «Воллі», «Пром Комфорт Стиль», «Будгаранткомфорт», «Будмасервіс», «Західбудсервіс», «Техпромінвест», «Агроенергоінвест», «Агробетон» податкових накладних складено і подано до ДПІ в м.Івано-Франківську наступні декларації з податку на додану вартість, а саме:

- за жовтень 2008 року, зареєстровану за вхідним №181809 від 17.11.2008 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 10 709 грн.;

- за листопад 2008 року, зареєстровану за вхідним №192755/3022 від 15.12.2008 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 4 512 грн.;

- за грудень 2008 року, зареєстровану за вхідним №220292/3022 від 19.01.2009 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 39 357 грн.;

- за лютий 2009 року, зареєстровану за вхідним №17246 від 18.03.2009 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 16 700 грн.;

- за березень 2009 року, зареєстровану за вхідним №43639 від 16.04.2009 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 46 973 грн.;

- за квітень 2009 року, зареєстровану за вхідним №68082/3022 від 18.05.2009 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму10 993 грн.;

- за травень 2009 року, зареєстровану за вхідним №80487 від 22.06.2009 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 22 675 грн.;

- за червень 2009 року, зареєстровану за вхідним №104710 від 17.07.2009 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 28 124 грн.;

- за липень 2009 року, зареєстровану за вхідним №130413 від 19.08.2009 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 57 463 грн.;

- за серпень 2009 року, зареєстровану за вхідним №137776 від 16.09.2009 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 38 797 грн.;

- за вересень 2009 року, зареєстровану за вхідним №165153 від 19.10.2009 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 46 422 грн.;

- за жовтень 2009 року, зареєстровану за вхідним №190733/3022 від 19.11.2009 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 54 057 грн.;

- за листопад 2009 року, зареєстровану за вхідним №198354 від 16.12.2009 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 66 152 грн.;

- за грудень 2009 року, зареєстровану за вхідним №221243/3022 від 18.01.2010 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 6 925 грн.;

- за лютий 2010 року, зареєстровану за вхідним №15150/3022 від 17.03.2010 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 25 000 грн.;

- за березень 2010 року, зареєстровану за вхідним №38980 від 19.04.2010 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 67143 грн.;

- за квітень 2010 року, зареєстровану за вхідним №59812/3022 від 18.05.2009 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 8 667 грн.;

- за травень 2010 року, зареєстровану за вхідним №66352 від 17.06.2009 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 48 972грн.;

- за червень 2010 року, зареєстровану за вхідним №89420 від 19.07.2009 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 81 051 грн.;

- за липень 2010 року, зареєстровану за вхідним №110549 від 17.08.2009 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 30 556 грн.;

- за серпень 2010 року, зареєстровану за вхідним №115936 від 16.09.2010 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 67 682 грн.;

- за лютий 2011 року, зареєстровану за вхідним №27858 від 17.03.2011 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 6 598 грн.;

- за березень 2011 року, зареєстровану за вхідним №75096 від 18.04.2009 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 10 056 грн.;

- за травень 2011 року, зареєстровану за вхідним №111442 від 17.06.2011 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 11 305 грн.;

- за червень 2011 року, зареєстровану за вхідним №128774 від 19.07.2011 року, в якій товариством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 6 447 грн.

В свою чергу директор ТзОВ «Медобори» ОСОБА_2, достовірно знаючи, що внесені в податкові декларації з податку на додану вартість відомості містять неправдиві відомості проставив свій підпис та печатку товариства і в такий спосіб надав вказаним документам офіційного статусу, чим вчинив службове підроблення.

Таким чином, директор ТзОВ «Медобори» ОСОБА_2, діючи в порушення п.п.7.2.6, 7.4.5, 7.4, 7.5.1 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» та п.201.4, п.201.5, п.201.6, п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за жовтень 2008 року в сумі 10 709 грн., за листопад 2008 року в сумі 4 512 грн., за грудень 2008 року в сумі 39 357 грн., за лютий 2009 року в сумі 16 700грн., за березень 2009 року в сумі 46 973 грн., за квітень 2009 року в сумі 10 993 грн., за травень 2009 року в сумі 22 675 грн., за червень 2009 року в сумі 28 124 грн., за липень 2009 року в сумі 57 463 грн., за серпень 2009 року в сумі 38 797 грн., за вересень 2009 року в сумі 46 422 грн., за жовтень 2009 року в сумі 54 057 грн., за листопад 2009 року в сумі 66 152 грн., за грудень 2009 року в сумі 6 925 грн., за лютий 2010 року в сумі 25 000 грн., за березень 2010 року в сумі 67 143 грн., за квітень 2010 року в сумі 8 667 грн., за травень 2010 року в сумі 48 972 грн., за червень 2010 року в сумі 81 051 грн., за липень 2010 року в сумі 30 556 грн., за серпень 2010 року в сумі 67 682 грн., за лютий 2011 року в сумі 6 598 грн., за березень 2011 року в сумі 10 056 грн., за травень 2011 року в сумі 11 305 грн., за червень 2011 року в сумі 6 447 грн.

Як наслідок вчинення директором ТзОВ «Медобори» ОСОБА_2 заниження обєкту оподаткування податку з податку на додану вартість, шляхом підроблення та використання первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, було незаконно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету в період IV кварталу 2008 року по II квартал 2011 років коштів на загальну суму 813 336 грн.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 вину у вчиненні злочинів, визнав повністю ствердив все вищенаведене відповідно до викладеного, заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття провадження в справі про обвинувачення його за ч.2 ст.212, ч.1 ст. 366 КК України, у звязку із закінченням строків давності, оскільки він вчинив злочини невеликої тяжкості, остання подія інкримінованого йому злочину відбулася в червні 2011 року, тобто більше 3-х років тому, а тому просив кримінальну справу відносно нього закрити на підставі ст.49 КК України.

Захисник підтримав клопотання підсудного та просив закрити кримінальну справу.

Прокурор не заперечив проти задоволення клопотання, заявленого підсудним про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України у звязку із закінченням строків давності та відповідним закриттям кримінальної справи.

Вислухавши думку учасників судового розгляду справи, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що дане клопотання не суперечить вимогам закону, а тому підлягає до задоволення.

Так, відповідно до ст.49 ч.1 п.2 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який законом передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 23.12.2005 року № 12 Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності визначено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності за ст.49 КК України, якщо з дня вчинення нею злочину до набрання вироком законної сили минули певні строки давності і вона не ухилялася від слідства або суду та не вчинила нового злочину середньої тяжкості, тяжкого чи особливо тяжкого. Відповідно до ст.11-1 КПК України 1960 р. таке звільнення є обовязковим.

Судом встановлено, що ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні злочинів невеликої тяжкості, підсудний свою вину у вчиненому визнав повністю, окрім того, його вина доведена зібраними по справі та перевіреними в ході судового слідства доказами. З дня вчинення підсудним злочинів, передбачених ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України минуло понад три роки, перебіг строку не зупинявся і не переривався, підсудний від слідства та суду не ухилявся, нових злочинів не вчиняв, а отже є всі належні підстави, передбачені ст.49 КК України для закриття кримінальної справи у зв'язку із закінченням строків давності.

За таких обставин та доказів, суд приходить до висновку, що є всі підстави задовольнити дане клопотання і звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України у звязку із закінченням строків давності та відповідним закриттям кримінальної справи.

На підставі наведеного, керуючись ст.49 КК України, ст.ст.7, 11-1 КПК України 1960 р., суд, -

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України на підставі ст.49 КК України у звязку із закінченням строків давності, кримінальну справу відносно нього закрити.

Міру запобіжного заходу у вигляді застави, обрану відносно ОСОБА_2 після набрання постановою законної сили скасувати. Після вступу постанови в законну силу заставу в розмірі 17 000 (сімнадцять тисяч) гривень, яка знаходяться на рахунку ТУ ДСА в Івано-Франківській області, згідно квитанції №15858,622,1 від 21.08.2012 року (а.с.184,185 том 30) повернути заставодавцю ОСОБА_6.

Арешти, накладені на майно ТзОВ Медобори (м.Івано-Франківськ, код ЄДРПОУ 30474985) та всі ціності, а також на все нерухоме та рухоме майно ОСОБА_2, постановами старшого слідчого з ОВС СВ ДПС в Івано-Франківській області від 20.08.2012 року (а.с.197, 201 том 30), після набрання постановою законної сили - скасувати.

Речові докази - документи (а.с.19-52, 56-79, 83-86, 89-162, 168-169, 172-183, 187-188, 191-198 том 4; а.с.1-147 том 6; а.с.9-12, 13-14, 15-16, 17-18, 19-20, 64-89, 137-170 том 7; а.с.69-205, том 13; том 14-18; а.с.80-246 том 20; а.с.26-28, 47-82 том 21; а.с.20-24, 25-37, 38-42 том 24; а.с.58-61, 81, 87, 105, 124, 131, 136-153, 155-158, 173-185 том 26) залишити при матеріалах кримінальної справи.

Стягнути із ОСОБА_2 на користь держави судові витрати за проведення судових експертиз №26-67 від 27.04.2012 року, №2-332216 від 17.08.2012 року, №1-332216 від 17.08.2012 року та №94 від 30.01.2015 року в загальній сумі 21 760 (двадцять одна тисяча сімсот шістдесят) гривень 52 копійки.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Івано-Франківської області через Івано-Франківський міський суд протягом семи діб з дня її винесення.

Суддя Болюк І.І.