Ухвала суду № 45188286, 17.06.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/3869/15-к

Провадження № 1-кс/265/752/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

17 червня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; І.М., при секретарі Федорової А.С., за участю старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

15 червня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050000000017 за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ПП «ВКФ «Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначив, що досудовим слідством встановлено, що ПП «ВКФ «Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471) у продовж 2011-2013 р. здійснювали фактичне постачання металобрухту, за готівковий розрахунок, на адресу ТОВ «Юнісервіс 12». Невстановлені службові особи ПП «ВКФ «Уніпром», діючи умисно, у порушення ст.135.1, ст.135, п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України, не відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства зазначені господарські операції з реалізації металобрухту, чим згідно висновку експертного дослідження №367 від 05.03.2015 р. не обчислили та не сплатили до бюджету податок на прибуток у розмірі 3395368,98 грн., у наслідок чого ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії службових осіб ПП «ПКФ «Уніпром» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст. 212 КК України.

Крім того, як зазначає слідчий було встановлено факти проведення ПП «ВКФ «Уніпром» господарських операцій з постачання за аналогічною схемою у період з початку 2015 р. по теперішній час металобрухту на адресу ТОВ «Сталь - Трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), ТОВ «Укр мет» (32757375), ТОВ «Консей» (ЄДРПОУ 32227645).

Рух вказаних товарно матеріальних цінностей здійснюється у тіньовому обігу за готівковий розрахунок, без відображення або з частковим відображенням реалізації металобрухту по обліку ПП «ПКФ «Уніпром». В офіційному бухгалтерському обліку ТОВ «Сталь - Трейдінг», ТОВ «Укр мет», ТОВ «Консей» з метою прикриття реального руху грошових потоків та товарно - матеріальних цінностей, оформлюються документи на закупівлю зазначеного металобрухту у СПД, які мають ознаки «фіктивності», одним з яких є ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052).

Відповідно результати зазначених операцій ПП «ВКФ «Уніпром», що є фактичним постачальником металобрухту не включено до складу доходу, що враховується при обчисленні обєкта оподаткування.

Перевезення металобрухту з майданчиків ПП «ПКФ «Уніпром» здійснюється за допомогою автотранспортних засобів підприємства безпосередньо на територію ДП «Маріупольський морський торгівельний порт», ДП «Бердянський морський торгівельний порт». При перевезенні зазначених матеріальних цінностей виписуються супровідні документи на реалізацію металобрухту від імені ПП «ВКФ «Уніпром», які після доставки вантажу знешкоджуються.

Також, як вказує слідчий застосовується схема, коли виписуються документи на перевезення металобрухту підприємством ПП «ВКФ «Уніпром», який нібито вже належить покупцю (ТОВ «Укр мет», ТОВ «Сталь - трейдінг», ТОВ «Консей»). ПП «ВКФ «Уніпром» при цьому оформлюється нібито тільки перевізником вантажу на замовлення покупця, або на замовлення ТОВ «Юкам» (ЄДРПОУ 30000371) у якого є договірні зобовязання на перевезення вантажу з покупцями. При цьому металобрухт перевозиться з майданчиків ПП «ВКФ «Уніпром», де він і заготовлюється шляхом закупівлі за готівковий розрахунок.

Відповідно результати вказаних операцій по реалізації товарно матеріальних цінностей підприємством ПП «ВКФ «Уніпром», що є фактичним постачальником металобрухту, не включено до складу доходу, що враховується при обчисленні обєкта оподаткування у відповідному періоді.

Додатково слідством встановлено, що особам що здійснюють діяльність від імені ТОВ «Сталь трейдінг» також підконтрольне «повязане» підприємство - ПП «НВК «Метінвест плюс» (ЄДРПОУ 37778049). Зазначені СПД діють єдиною спрямованістю та керівництво їх здійснюється однією групою осіб. Для здійснення діяльності підприємства використовують спільний офіс, згідно офіційних даних підприємства зареєстровані за однією юридичною адресою: АДРЕСА_1. Директором ПП «НВК «Метінвест плюс» оформлений колишній співробітник ТОВ «Сталь трейдінг» ОСОБА_4 (і. п. н. - НОМЕР_1), засновником ПП «НВК «Метінвест плюс» також оформлений колишній співробітник ТОВ «Сталь трейдінг» ОСОБА_5 (і. п. н. - НОМЕР_2). ПП «НВК «Метінвест плюс», як і ТОВ «Сталь - трейдінг» здійснює виплати на адресу гр. ОСОБА_5 (і. п. н. - НОМЕР_2) за оренду приміщення офісу. ПП «НВК «Метінвест плюс» наряду з ТОВ «Сталь трейдінг» здійснює експорт металобрухту на територію Туреччини, який відвантажується з ДП «Бердянський морський торгівельний порт», «Дніпропетровськ - річпорт». Діяльність зазначеної групи осіб направлена на штучне завищення фактичної вартості металобрухту, яке здійснюється за розробленою схемою, шляхом оформлення ряду безтоварних господарських операцій від фактичного постачальника (ПП «ВКФ «Уніпром») до кінцевого споживача з використанням «повязаних» СПД та підприємств з ознаками «фіктивності». При цьому оформленням безтоварних операцій за зазначеною схемою при оприбутковуванні товарно матеріальних цінностей від підприємств з ознаками «фіктивності» здійснюється штучне завищення валових витрат «повязаними» СПД. Зокрема з метою маскування фактичних товарно грошових потоків та виводу грошових коштів у тіньовий, неконтролюємий державою обіг, по обліку підприємств відображуються операції з реалізації металобрухту одне одному; ПП «НВК «Метінвест плюс», як і ТОВ «Сталь трейдінг», оформлює документи на закупівлю металобрухту у ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052), яке має ознаки «фіктивності».

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у звязку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до первинних документів фінансово-господарської діяльності ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» (ЄДРПОУ 01125755) що стосуються фінансово господарських взаємовідносин ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» з ТОВ «Консей» (ЄДРПОУ 32227645), ТОВ «Укр мет» (ЄДРПОУ 32757375), ПП «Уніпром», ТОВ «Сталь - трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), ПП «НВК «Метінвест плюс» (ЄДРПОУ 37778049), ТОВ «Юкам» (ЄДРПОУ 30000371) за період з 01.01.2012 р. теперішній час.

Єдиним способом провести вказані слідчі дії та отримати докази хто безпосередньо займався виготовленням фінансово-господарських документів, звідки були поставлені товарно-матеріальні цінності є одержання по кримінальному провадженню ухвали суду щодо вилучення документів у ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» (ЄДРПОУ 01125755).

Безпосередньо документи за фінансово-господарськими операціями між ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» з ТОВ «Консей» (ЄДРПОУ 32227645), ТОВ «Укр мет» (ЄДРПОУ 32757375), ПП «Уніпром», ТОВ «Сталь - трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), ТОВ «Юкам» (ЄДРПОУ 30000371), ПП «НВК «Метінвест плюс» (ЄДРПОУ 37778049) щодо формування податкового кредиту у період з 01.01.2012 року по теперішній час, а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, звіти комісіонера з додатками, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги вїзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні а саме: проведення суто документальних операцій направлених на реалізацію схем ухилення від сплати податків.

В клопотанні також зазначено, що в ході досудового розслідування було встановлено, що вищезазначені документи фінансово-господарської діяльності знаходяться у приміщенні ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» (ЄДРПОУ 01125755) розташованого за адресою: м.Маріуполь, пр-т Адмірала Луніна, буд.99. Одночасно існує реальна загроза зміни або знищення вищевказаних первинних документів фінансово-господарської діяльності з метою спотворення доказів кримінального правопорушення та переховування осіб, які скоїли злочин.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить тимчасовий доступ до вищезазначених документів фінансово-господарської діяльності з можливістю їх вилучити, які перебувають у володінні ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» (ЄДРПОУ 01125755) розташованого за адресою: м.Маріуполь, пр-т Адмірала Луніна, буд.99

Слідчий у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в рамках даного кримінального провадження, зокрема, факту прикриття незаконної діяльності, для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З матеріалів доданих до клопотання, кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050000000017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого,ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно до положень ч. 5,7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі наведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що у судовому засіданні доведена наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані документи перебувають у володінні ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» та мають значення для встановлення обставин скоєння кримінального правопорушення щодо ухилення від сплати податків та стануть доказами у кримінальному провадженні.

При цьому слідчий суддя вважає недоведеним слідчим необхідність вилучення саме оригіналів зазначених в клопотанні документів.

Приймаючи до уваги, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи: заступнику начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_7, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_8, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 або уповноваженій слідчим особі - тимчасовий доступ до оригіналів господарських та бухгалтерських документів, з можливістю вилучити належним чином засвідчені копії, які знаходяться у приміщенні офісуДП «Маріупольський морський торгівельний порт» (ЄДРПОУ 01125755) розташованого за адресою: м.Маріуполь, пр-т Адмірала Луніна, буд.99, які свідчать про здійснення в період з 01.01.2012 р. року по день постановлення ухвали фінансово-господарських взаємовідносин ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» (ЄДРПОУ 01125755) з ТОВ «Консей» (ЄДРПОУ 32227645), ТОВ «Укр мет» (ЄДРПОУ 32757375), ПП «Уніпром», ТОВ «Сталь - трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), ПП «НВК «Метінвест плюс» (ЄДРПОУ 37778049), ТОВ «Юкам» (ЄДРПОУ 30000371), а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, звіти комісіонера з додатками, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги вїзду та виїзду автотранспорту, будівельної техніки, входу та виходу працівників зазначених підприємств на територію ДП «Маріупольський морський торгівельний порт», заяви на видачу перепусток на працівників та транспортні засоби вищевказаних СПД, документи щодо проходження інструктажу з техніки безпеки , реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках, інші наявні первинні документи, що підтверджують здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» (ЄДРПОУ 01125755) з ТОВ «Консей» (ЄДРПОУ 32227645), ТОВ «Укр мет» (ЄДРПОУ 32757375), ПП «Уніпром», ТОВ «Сталь - трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), ПП «НВК «Метінвест плюс» (ЄДРПОУ 37778049), ТОВ «Юкам» (ЄДРПОУ 30000371) .

Зобовязати службових осіб ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» (ЄДРПОУ 01125755) надати всі вищезазначені документи в повному обсязі, а у разі їх відсутності надати документи, які підтверджують їх відсутність.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 17 червня 2015 року по 16 липня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий судя ОСОБА_1

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»___2015 року

_________

(підпис) (ПІБ особи)