Ухвала суду № 45188263, 16.05.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/3875/15-к

Провадження № 1-кс/265/758/15

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

16 травня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Міхєєва  І.М., при секретарі Федоровій А.С., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Макарського О.Є., розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про дозвіл на обшук, -

В С Т А Н О В И В:

15 червня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Макарського О.Є, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Архипенко Р.І. за кримінальним провадженням № 32015050000000017, за ст. 212 ч.3 КК України, про дозвіл на обшук у офісному приміщенні яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1, яке належить громадянину ОСОБА_4, з метою відшукання та вилучення оригіналів первинної документації фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сталь-Трейдінг», ПП «НВК «Метінвест плюс», ПП «ВКФ «Уніпром» .

В обґрунтування клопотання зазначено, що ПП «ВКФ «Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471) у продовж 2011-2013 р. здійснювали фактичне постачання металобрухту, за готівковий розрахунок, на адресу ТОВ «Юнісервіс 12». Невстановлені службові особи ПП «ВКФ «Уніпром», діючи умисно, у порушення ст.135.1, ст.135, п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України, не відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства зазначені господарські операції з реалізації металобрухту, чим згідно висновку експертного дослідження № 367 від 05.03.2015 р. не обчислили та не сплатили до бюджету податок на прибуток у розмірі 3 395 368,98 грн., у наслідок чого ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії службових осіб ПП «ПКФ «Уніпром» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст. 212 КК України.

Крім того як зазначає слідчій, що було встановлено факти проведення ПП «ВКФ «Уніпром» господарських операцій з постачання за аналогічною схемою у період з початку 2015 р. по теперішній час металобрухту на адресу ТОВ «Сталь - Трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), ТОВ «Укр мет» (32757375), ТОВ «Консей» (ЄДРПОУ 32227645).

Рух вказаних товарно - матеріальних цінностей здійснюється у тіньовому обігу за готівковий розрахунок, без відображення або з частковим відображенням реалізації металобрухту по обліку ПП «ПКФ «Уніпром». В офіційному бухгалтерському обліку ТОВ «Сталь - Трейдінг», ТОВ «Укр мет», ТОВ «Консей» з метою прикриття реального руху грошових потоків та товарно - матеріальних цінностей, оформлюються документи на закупівлю зазначеного металобрухту у СПД, які мають ознаки «фіктивності», одним з яких є ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052).

Відповідно результати зазначених операцій ПП «ВКФ «Уніпром», що є фактичним постачальником металобрухту не включено до складу доходу, що враховується при обчисленні об'єкта оподаткування.

Перевезення металобрухту з майданчиків ПП «ПКФ «Уніпром» здійснюється за допомогою автотранспортних засобів підприємства безпосередньо на територію ДП «Маріупольський морський торгівельний порт», ДП «Бердянський морський торгівельний порт». При перевезенні зазначених матеріальних цінностей виписуються супровідні документи на реалізацію металобрухту від імені ПП «ВКФ «Уніпром», які після доставки вантажу знешкоджуються.

Слідчій зазначив, що застосовується схема, коли виписуються документи на перевезення металобрухту підприємством ПП «ВКФ «Уніпром», який нібито вже належить покупцю (ТОВ «Укр мет», ТОВ «Сталь - трейдінг», ТОВ «Консей»). ПП «ВКФ «Уніпром» при цьому оформлюється нібито тільки перевізником вантажу на замовлення покупця, або на замовлення ТОВ «Юкам» (ЄДРПОУ 30000371) у якого є договірні зобов'язання на перевезення вантажу з покупцями. При цьому металобрухт перевозиться з майданчиків ПП «ВКФ «Уніпром», де він і заготовлюється шляхом закупівлі за готівковий розрахунок.

Відповідно результати вказаних операцій по реалізації товарно - матеріальних цінностей підприємством ПП «ВКФ «Уніпром», що є фактичним постачальником металобрухту, не включено до складу доходу, що враховується при обчисленні об'єкта оподаткування у відповідному періоді.

Проведеними заходами встановлено, що офіс ТОВ «Сталь - Трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), де зберігаються речі та документи, які можуть бути доказами у кримінальному провадженні, фактично знаходиться за юридичною адресою підприємства: АДРЕСА_2. За наявними даними підприємство має декілька пунктів прийому металобрухту у м. Запоріжжі та виробничу базу у м. Енергодарі Запорізької обл.

Додатково слідством встановлено, що особами що здійснюють діяльність від імені ТОВ «Сталь трейдінг» також підконтрольне «пов'язане» підприємство - ПП «НВК «Метінвест плюс» (ЄДРПОУ 37778049). Зазначені СПД діють єдиною спрямованістю та їх керівництво здійснюється однією групою осіб. Для здійснення діяльності підприємства використовують спільний офіс, згідно офіційних даних підприємства зареєстровані за однією юридичною адресою: АДРЕСА_2. Директором ПП «НВК «Метінвест плюс» оформлений колишній співробітник ТОВ «Сталь трейдінг» ОСОБА_5 (і. п. н. - НОМЕР_1), засновником ПП «НВК «Метінвест плюс» також оформлений колишній співробітник ТОВ «Сталь трейдінг» ОСОБА_4 (і. п. н. - НОМЕР_2). ПП «НВК «Метінвест плюс» наряду з ТОВ «Сталь трейдінг» здійснює експорт металобрухту на територію Туреччини, який відвантажується з ДП «Бердянський морський торгівельний порт», «Дніпропетровськ - річпорт». Діяльність зазначеної групи осіб направлена на штучне завищення фактичної вартості металобрухту, яке здійснюється за розробленою схемою, шляхом оформлення ряду безтоварних господарських операцій від фактичного постачальника (ПП «ВКФ «Уніпром») до кінцевого споживача з використанням «пов'язаних» СПД та підприємств з ознаками «фіктивності». При цьому оформленням безтоварних операцій за зазначеною схемою при оприбутковуванні товарно - матеріальних цінностей від підприємств з ознаками «фіктивності» здійснюється штучне завищення валових витрат «пов'язаними» СПД. Зокрема з метою маскування фактичних товарно - грошових потоків та виводу грошових коштів у тіньовий, неконтролюємий державою обіг, по обліку підприємств відображуються операції з реалізації металобрухту одне одному; ПП «НВК «Метінвест плюс», як і ТОВ «Сталь трейдінг», оформлює документи на закупівлю металобрухту у ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052), яке має ознаки «фіктивності».

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ПП «ВКФ «Уніпром», ТОВ «Сталь-Трейдінг» та ПП «НВК «Метінвест плюс» є первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об'єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об'єктами оподаткування, документів ділового листування, документів, що підтверджують проведення оплати за придбані та реалізовані ТМЦ, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), рахунків (рахунків-фактур), довіреностей ті інших документів.

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити вище зазначені документи та предмети шляхом проведення обшукових дій, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток.

Згідно рапорту співробітників ОУ ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що згідно офіційних відомостей баз даних ДФС, юридичною адресою ТОВ «Сталь - Трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), ПП «НВК «Метінвест плюс» ЄДРПОУ 37778049) є: АДРЕСА_2. Зазначений будинок АДРЕСА_2 є п'ятиповерховим житловим будинком, який розташований на перехресті АДРЕСА_1, на першому поверсі будинку розташовано ряд нежитлових приміщень, які використовуються у якості офісів, ательє та т. і., на куту будинку закріплена табличка з надписом «1/2». Офіс ТОВ «Сталь - трейдінг» та ПП «НВК «Метінвест плюс» розташований на першому поверсі вказаного будинку, біля входу до офісу закріплена табличка з надписом «АДРЕСА_2». Однак згідно відомостей реєстраційної служби, у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відомості на право власності на будь - які приміщення за адресою: АДРЕСА_2, - відсутні; у реєстрі прав власності на нерухоме майно відомості на право власності відсутні. Крім того, згідно відомостей реєстраційної служби, у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відомості на право власності на будь - які приміщення за адресою: АДРЕСА_2, - відсутні; у реєстрі прав власності на нерухоме майно відомості на право власності відсутні. При цьому встановлено що в реєстраційній службі наявні відомості, щодо реєстрації права власності на приміщення за адресою: АДРЕСА_1, - у гр. ОСОБА_4 (і. п. н. - НОМЕР_2), який є засновником ПП «НВК «Метінвест плюс». Також встановлено, що ТОВ «Сталь - трейдінг», ПП «НВК «Метінвест плюс» здійснює виплати на адресу гр. ОСОБА_4 (і. п. н. - НОМЕР_2 за оренду приміщення.

У офісі ТОВ «Сталь - Трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), ПП «НВК «Метінвест плюс» (ЄДРПОУ 37778049) зберігаються речі та документи, які можуть бути доказами у кримінальному провадженні, та фактичне місце розташування офісу ідентифікується за двома адресами: АДРЕСА_2; АДРЕСА_1.

Згідно наявної у досудового слідства інформації, первинна документація фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ПП «НВК «Метінвест плюс», ТОВ «Сталь-Трейдінг» та ТОВ «ВКФ «Уніпром» за період з 01.01.2013 року по теперішній час, комп'ютерна техніка з магнітними носіями інформації та чорнові записи, печатки та штампи, інші предмети та документи, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться у офісному приміщені розташованому за адресою: АДРЕСА_1.

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, слідчий просить суд надати йому дозвіл на проведення обшуку у офісному приміщенні яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1, яке належить громадянину ОСОБА_4 (і. п. н. - НОМЕР_2), з метою відшукання та вилучення оригіналів первинної документації фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сталь-Трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), ПП «НВК «Метінвест плюс», ПП «ВКФ «Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471) за період 01.01.2013 року по теперішній часлі: договорів з додатками, контрактів, інвойсів, актів приймання-передачі ТМЦ, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, документів ділового листування, документів, що підтверджують проведення оплати за придбані та реалізовані ТМЦ, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), рахунків (рахунків-фактур), довіреностей, документів з касової дисципліни, вантажно-митних декларацій, незаповнених аркушів паперу з відбитками печаток та підписами, документів бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей, рахунків бухгалтерського обліку тощо), податкової звітності; а також печаток та штампів, чорнових бухгалтерських записів, комп'ютерної техніки та електронних носіїв інформації на яких можуть зберігатися в електронному вигляді первинна документація фінансово-господарської діяльності, грошових коштів які не обліковані та використовуються у тіньовому обігу або походження яких не встановлено, інших предметів та документів, які мають значення по кримінальному провадженню.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий, Макарський О.Є., в судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони містять відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду даного кримінального провадження та можуть знаходитись у офісному приміщенні яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1, яке належить громадянину ОСОБА_4 .

Наведені у клопотанні фактичні данні щодо належності нерухомого майна, обшук якого слідчий просить суд провести, об'єктивно підтверджується письмовими матеріалами поданого клопотання.

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити, надавши старшому слідчому, Макарському О.Є., дозвіл на проведення обшуку у офісному приміщенні яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1, яке належить громадянину ОСОБА_4, з метою відшукання та вилучення оригіналів первинної документації фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сталь-Трейдінг», ПП «НВК «Метінвест плюс», ПП «ВКФ «Уніпром». Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Макарського О.Є., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про дозвіл на обшук - задовольнити.

Дозволити старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Макарському Олександру Євгеновичу, проведення обшуку у офісному приміщенні яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1, яке належить громадянину ОСОБА_4 (і. п. н. - НОМЕР_2), з метою відшукання та вилучення оригіналів первинної документації фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сталь-Трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), ПП «НВК «Метінвест плюс», ПП «ВКФ «Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471) за період 01.01.2013 року по день пред'явлення ухвали до виконання: договорів з додатками, контрактів, інвойсів, актів приймання-передачі ТМЦ, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, документів ділового листування, документів, що підтверджують проведення оплати за придбані та реалізовані ТМЦ, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), рахунків (рахунків-фактур), довіреностей, документів з касової дисципліни, вантажно-митних декларацій, незаповнених аркушів паперу з відбитками печаток та підписами, документів бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей, рахунків бухгалтерського обліку тощо), податкової звітності; а також печаток та штампів, чорнових бухгалтерських записів, комп'ютерної техніки та електронних носіїв інформації на яких можуть зберігатися в електронному вигляді первинна документація фінансово-господарської діяльності, грошових коштів які не обліковані та використовуються у тіньовому обігу або походження яких не встановлено, та документів, які мають значення по кримінальному провадженню.

Строк дії ухвали - з 16 червня 2015 року по 15 липня 2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Міхєєва І.М.

Ухвала оголошена, вручена її копія «_»_______2015 року.

_____________

(підпис) (ПІБ особи)