Ухвала суду № 45167966, 09.04.2014, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/3430/14-к

Провадження № 1-кс/592/1004/14

УХВАЛА

про надання дозволу на обшук

09 квітня 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Котенко О.А., при секретарі Чайка Т.В., за участю заступника начальника СУ фінансових розслідувань ГУ ОСОБА_1 без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2, про дозвіл на проведення обшуку в адміністративних, складських та господарських приміщеннях ПАТ «Конотопмясо», яке знаходиться за адресою: Сумська область, м. Конотоп, вул. Генерала Тхора, 150, право власності на які зареєстровано за вказаним товариством по матеріалах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014200000000047 від 20.03.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.2 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку заступника начальника СУ фінансових розслідувань ГУ ОСОБА_1, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 20.03.2014 року за №32014200000000047 за фактами ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.2 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що упродовж 2012-2013 років службові особи ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко» (код 14005202) здійснювали фінансово-господарську діяльність з ТОВ «Укрсанліт» (код ЄДРПОУ 36437425), ТОВ «Продекспортгруп» (код ЄДРПОУ37283306), ПП «Комерційна фірма «Агроексім» (код ЄДРПОУ 33322090) та ПАТ «Конотопмясо» (код ЄДРПОУ 00444049) по експорту сантехнічних виробів, титана діоксину пігментного та мяса яловичини, які в адресу ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко» фактично не надходили, а вивозились за межі України безпосередньо зі складських приміщень постачальників. Витрати підприємства при придбанні даної продукції склали 22млн.291тис.559 грн., а реалізація на експорт склала 19млн.006тис.577 грн. Тобто, реальні витрати ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко», понесені у звязку з придбанням товарів на 3млн.284тис.982грн. більше, ніж обсяги реалізації. Тому дана господарська діяльність здійснена без мети настання реальних правових наслідків, а проведена лише з метою одержання податкової вигоди у вигляді мінімізації податкових зобовязань з ПДВ, що свідчить про безтоварність операцій. Вказані дії службових осіб ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко» призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість за 2012 2013 роки на загальну суму 2млн. 683тис. 553грн., що є великим розміром.

В ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено, що податковими ревізорами-інспекторами ДПІ у м. Сумах ГУ Міндоходів у Сумській області проведена позапланова перевірка ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко» за результатами якої складений акт №583/2203/14005202/71 від 20.02.2014 з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні операцій з придбання продукції та подальшої її реалізації на експорт за період жовтень-грудень 2012 року та січень-серпень 2013 року. Відповідно до даного акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко» використовуючи фінансові ресурси, що мають ознаки транзитних господарських операцій та фінансових потоків з ПАТ «Конотопмясо» та ПП «Комерційна фірма «Агроексім», спрямованих на отримання податкової вигоди при формуванні податкового кредиту провели операції з придбання та реалізації на експорт яловичини. Дані операції направлені на мінімізацію (зменшення) податкових зобовязань платника податків без збільшення економічних вигод. При цьому зберігання та відвантаження на експорт здійснювалось без фізичного переміщення товару до ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко» та дані операції не повязані з господарською діяльністю як такі, що здійснені без мети отримання доходу. Застосування даної схеми службовими особами ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко» направлено на зменшення податкових зобовязань зі сплати до бюджету ПДВ. Ці обставини підтверджують невластивість операцій для ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко», а також про той факт, що оформлення операцій з придбання невластивої продукції та реалізації її на експорт здійснювалось товариством без господарської мети, а лише з метою одержання безпідставної податкової вигоди у вигляді податкового кредиту з ПДВ, за рахунок якого мала зменшитись сума податку, яку підприємство повинно було сплатити від здійснення своєї основної діяльності.

Таким чином, встановлено, що службові особи ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко» фактично не здійснюючи експортних операцій, використали документи ПАТ «Конотопмясо» (код ЄДРПОУ 00444049) та ПП «Комерційна фірма «Агроексім» (код ЄДРПОУ 33322090) для одержання безпідставної податкової вигоди у вигляді податкового кредиту з ПДВ, тим самим ухилились від сплати податків на суму 2млн.427тис.991 грн.

У звязку з цим виникла необхідність дослідити обставини реалізації ПАТ «Конотопмясо» мясної продукції в адресу ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко», її відвантаження з складських приміщень, оформлення та видачі необхідних для подальшого експорту посвідчень якості мясної продукції та актів експертиз, встановлення осіб представників ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко», які приймали участь у отриманні від ПАТ «Конотопмясо» продукції.

Для цього необхідно дослідити первинні бухгалтерські документи ПАТ «Конотопмясо», а саме: документи первинного бухгалтерського та податкового обліку щодо реалізації мясної продукції в адресу ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко», документи складського обліку підприємства, книги обліку перепусток, книги обліку посвідчень якості на мясну продукцію, актів експертиз на мясну продукцію за 2012-2013 роки, а також компютерну техніку, яка використовувалась для складання документів і здійснення бухгалтерського та податкового обліку товариства, які знаходяться у адміністративних, господарських та складських приміщеннях товариства.

Досудовим розслідуванням встановлено, що адміністративні, складські та господарські приміщення ПАТ «Конотопмясо», де зберігаються первинні документи бухгалтерського та податкового обліку товариства, книги складського обліку, книги обліку перепусток, книги обліку посвідчень якості на мясну продукцію, актів експертиз на мясну продукцію товариства, компютерна техніка, чорнові записи про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, знаходиться за адресою: м. Конотоп, вул. Генерала Тхора, 150.

Встановлено, що відомості про право власності на будівлі адміністративного, складського та господарських приміщень, які знаходиться за адресою: м. Конотоп, вул. Генерала Тхора, 150, за місцем реєстрації ПАТ «Конотопмясо» зареєстровано за товариством, що підтверджується інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо обєкта нерухомого майна реєстраційної служби Охтирського районного управління юстиції № 19800633 від 01.04.2014.

В судовому засіданні заступник начальника СУ фінансових розслідувань ГУ ОСОБА_1 клопотання підтримав та просив надати дозвіл на обшук.

Вислухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки в клопотанні про проведення обшуку є достатньо підстав вважати, що в адміністративних, складських та господарських приміщеннях ПАТ «Конотопмясо», яке знаходиться за адресою: Сумська область, м. Конотоп, вул. Генерала Тхора, 150, право власності на які зареєстровано за вказаним товариством можуть знаходитись первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, книги складського обліку, книги обліку перепусток, книги обліку посвідчень якості на мясну продукцію, актів експертиз на мясну продукцію товариства, компютерна техніка, чорнові записи про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, а також інші речі і документи, що мають значення для досудового розслідування.

На підставі викладеного і керуючись ст. 234 КПК України,

УХВАЛИВ:

1. Надати дозвіл на проведення обшуку в адміністративних, складських та господарських приміщеннях ПАТ «Конотопмясо», яке знаходиться за адресою: Сумська область, м. Конотоп, вул. Генерала Тхора, 150, право власності на які зареєстровано за вказаним товариством.

2. Мотиви застосування клопотання про надання дозволу на обшук у звязку з неможливістю в будь-який інший спосіб підтвердити вищевикладені обставини або їх остаточно спростувати.

3. Речі та документи для виявлення яких проводиться обшук первинні документи бухгалтерського та податкового обліку за 2012-2013 роки, які підтверджують реалізацію мясної продукції в адресу ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко», книги складського обліку, книги обліку перепусток, книги обліку посвідчень якості на мясну продукцію, акти експертиз на мясну продукцію товариства, компютерну техніку, чорнові записи про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, а також інші документи та предмети, які свідчили б про вчинення службовими особами товариства кримінального правопорушення, повязаного з ухиленням від сплати податків, а також знарядь вчинення кримінального правопорушення за 2012-2013 роки.

4. Строк дії ухвали десять днів з дня постановлення ухвали.

5. Проведення обшуку доручити старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Суддя О.А. Котенко