Ухвала суду № 45125808, 12.06.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/3719/15-к

Провадження № 1-кс/265/727/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

12 червня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; І.М., ., при секретарі Федоровій А.С., за участю старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

09 червня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000009 за ознаками кримінального правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені службові особи ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) зареєстрованого за адресою: Донецька область, 87500, м. Маріуполь, вул. Апатова, б. 123, офіс № 5, у період 2012-2014 р.р., діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог ст. 139, ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ПП «Вікторіхенд-Луганск» (код 37779420), ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг» (код 38840699), ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373), ТОВ «Деніза ЛТД» (код 39363807), ТОВ «Мега Торг» (код 37789438), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ «Промбуд Маркет» (код 38654416), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» (код 37435701) сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей, надання послуг з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів вказаних підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 2346830 грн., з податку на прибуток підприємства 1486903 грн., на загальну суму 3833733 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у звязку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

В клопотанні зазначено, що згідно висновку дослідження № 4/05-99-16-02-06-02/33760310 від 20.02.15 «Про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) по взаємовідносинам з ПП «Вікторіхенд-Луганск» (код 37779420), ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг» (код 38840699), ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373), ТОВ «Деніза ЛТД» (код 39363807), ТОВ «Мега Торг» (код 37789438), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ «Промбуд Маркет» (код 38654416), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» (код 37435701) за 2012-2014 роки» проведеного головним державним ревізор-інспектором відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФC у Донецькій області встановлено, що службовими особами ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) безпідставно сформований податковий кредит та валові витрати по операціям з придбання товарів (надання послуг), оформленим за реквізитами зазначених підприємств, які не підтверджені первинними документами, що спричинило заниження податкових зобовязань на загальну суму 3833733 грн.

Слідчий зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «СПС-СНАБ» неодноразово ставало переможцем конкурсних торгів ДП «Маріупольський морський торговельний порт» (ЄДРПОУ 1125755) в період 2012-2014 років, на поставку різноманітних запчастин, насосів, газогенераторів та інше. Придбання вказаних товарів службові особи ТОВ «СПС-СНАБ» в бухгалтерському обліку та податковій звітності відображали у ПП «Вікторіхенд-Луганск» (код 37779420), ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг» (код 38840699), ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373), ТОВ «Деніза ЛТД» (код 39363807), ТОВ «Мега Торг» (код 37789438), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ «Промбуд Маркет» (код 38654416), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» (код 37435701) що не відповідає номенклатурі придбаних товарів та суперечить зареєстрованим податковим накладним.

Висновком дослідження встановлено, що постачальники ТОВ «СПС-СНАБ» здійснювали проведення транзитних фінансових потоків спрямованих на надання податкової вигоди, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

Слідчий зазначає, що ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по ПП «Вікторіхенд-Луганск» (код 37779420), ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг» (код 38840699), ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373), ТОВ «Деніза ЛТД» (код 39363807), ТОВ «Мега Торг» (код 37789438), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ «Промбуд Маркет» (код 38654416), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» (код 37435701), звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Як зазначає слідчій, вказані факти, дають підстави вважати, що вищезазначені підприємства створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам та створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Таким чином, слідчій робить висновок, що ПП «Вікторіхенд-Луганск» (код 37779420), ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг» (код 38840699), ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373), ТОВ «Деніза ЛТД» (код 39363807), ТОВ «Мега Торг» (код 37789438), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ «Промбуд Маркет» (код 38654416), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» (код 37435701) не постачали ТМЦ на адресу ТОВ «СПС-СНАБ» тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювались.

Також слічий зазначає, що в ході досудового розслідування 20.05.15 було проведено ряд слідчих дій (обшуків) за адресою реєстрації, фактичною адресою знаходження підприємства та домашніми адресами службових осіб ТОВ «СПС-СНАБ». В ході обшуків, документи по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «СПС-СНАБ» з ПП «Вікторіхенд-Луганск» (код 37779420), ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг» (код 38840699), ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373), ТОВ «Деніза ЛТД» (код 39363807), ТОВ «Мега Торг» (код 37789438), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ «Промбуд Маркет» (код 38654416), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» (код 37435701), ДП «Маріупольський морський торговельний порт» (код 1125755) були відшукані частково та в неповному обсязі.

У звязку із вищевикладеним виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до первинних документів фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) з ПП «Вікторіхенд-Луганск» (код 37779420), ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг» (код 38840699), ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373), ТОВ «Деніза ЛТД» (код 39363807), ТОВ «Мега Торг» (код 37789438), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ «Промбуд Маркет» (код 38654416), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» (код 37435701), ДП «Маріупольський морський торговельний порт» (код 1125755) щодо формування податкового кредиту у період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року з можливістю їх подальшого вилучення, оскільки таке вилучення необхідно для дослідження та проведення почеркознавчих експертиз, судово-економічної експертизи, зясування обставин здійснення поставок ТМЦ у ході допитів свідків з наданням вищезазначених документів для оглядів.

Єдиним способом провести вказані слідчі дії та отримати докази хто безпосередньо займався виготовленням фінансово-господарських документів, звідки були поставлені товарно-матеріальні цінності є одержання по кримінальному провадженню ухвали суду щодо вилучення документів у ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310).

Безпосередньо документи за фінансово-господарськими операціями між ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) та ПП «Вікторіхенд-Луганск» (код 37779420), ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг» (код 38840699), ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373), ТОВ «Деніза ЛТД» (код 39363807), ТОВ «Мега Торг» (код 37789438), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ «Промбуд Маркет» (код 38654416), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» (код 37435701), ДП «Маріупольський морський торговельний порт» (код 1125755), щодо формування податкового кредиту у період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, а саме договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, звіти комісіонера з додатками, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги вїзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, тендерна документація, заявки на ТМЦ, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, СТ-1, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні а саме: проведення суто документальних операцій направлених на реалізацію схем ухилення від сплати податків, у звязку з чим слідчий просить суд надати йому або уповноваженої, слідчим особі тимчасовий доступ до оригіналів вищевказаних господарських та бухгалтерських документів, з можливістю їх вилучити, у приміщенні офісу ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) розташованого за адресою: м. Маріуполь, вул. Чорноморська, буд. 7.

Слідчий у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в рамках даного кримінального провадження, зокрема, факту прикриття незаконної діяльності, для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків, оригінали вказаних у клопотанні документів необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З матеріалів доданих до клопотання, кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000009 за ознаками кримінального правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно до положень ч. 5,7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Розглядом даного клопотання встановлено, що матеріали клопотання містять дані про те, що ТОВ «СПС-СНАБ» , ПП «Вікторіхенд-Луганск», ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг», ТОВ «Алчевськагропром», ТОВ «Деніза ЛТД», ТОВ «Мега Торг», ТОВ «Торг Консар», ТОВ «Промбуд Маркет»), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» та ДП «Маріупольський морський торговельний порт» мали між собою фінансово-господарськи відносини.

На підставі наведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що документи, щодо яких слідчий просить забезпечити тимчасовий доступ, у судовому засіданні доведена наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані документи перебувають у володінні ТОВ «СПС-СНАБ» та мають значення для встановлення обставин скоєння кримінального правопорушення щодо ухилення від сплати податків та стануть доказами у кримінальному провадженні.

Вказані документи необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Приймаючи до уваги, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи: заступнику начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_2, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6, або уповноваженої слідчим особі тимчасовий доступ до господарських та бухгалтерських документів, з можливістю їх вилучити, у приміщенні офісу ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) розташованого за адресою: м. Маріуполь, вул. Чорноморська, буд. 7, які свідчать про здійснення в період з 01.01.2012 р. року по 31.12.2014 року фінансово-господарських операцій між ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) та ПП «Вікторіхенд-Луганск» (код 37779420), ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг» (код 38840699), ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373), ТОВ «Деніза ЛТД» (код 39363807), ТОВ «Мега Торг» (код 37789438), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ «Промбуд Маркет» (код 38654416), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» (код 37435701), ДП «Маріупольський морський торговельний порт» (код 1125755), а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, звіти комісіонера з додатками, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги вїзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, тендерна документація, заявки на ТМЦ, СТ-1, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках.

Зобовязати службових осіб ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документів, які підтверджують їх відсутність.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 12 червня 2015 року по 11 липня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)