Ухвала суду № 45087779, 15.06.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/3835/15-к Провадження № 1-кс/265/749/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

15 червня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької

області ОСОБА_1; О.В., при секретарі Бабенко А.Г., за участю:

слідчого Старика В.А.,

розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області ОСОБА_3,про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

12 червня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області ОСОБА_3,про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «КОФЕ - ТАЙМ» (ЄДРПОУ 34315806, Дніпропетровська область, місто Підгородне, вулиця Шосейна, 82), а саме: оригіналів всіх первинних бухгалтерських документів та податкової звітності, по факту отримання безповоротної фінансової допомоги ТОВ «КОФЕ - ТАЙМ» (ЄДРПОУ 34315806) від ТОВ «Агатоптторг», договору з додатками щодо отримання безповоротної фінансової допомоги, документів щодо формування та сплати податку на прибуток підприємства, де відображено отримання грошових коштів від ТОВ «Агатоптторг», у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, заяви про надання безповоротної фінансової допомоги, журналу ордеру по рахунку 745 (дохід від безкоштовно отриманих активів), довіреності про представництво інтересів, за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року, з наданням можливості вилучення оригіналів вказаних документів, а у разі відсутності оригіналів, - надати їх засвідчені копії та документи, на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначає, що у провадженні першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження № 32014050000000065 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України.

У клопотанні слідчий зазначає, що в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «Агатоптторг» (ЄДРПОУ 38910671, зареєстроване у Жовтневій ОДПІ міста Маріуполя Донецької області) в період з 01 січня 2014 року по 01 серпня 2014 року, діючи умисно, у порушення вимог податкового законодавства, здійснювали реалізацію товарів імпортного виробництва, придбаних у попередніх періодах у низки підприємств-резидентів імпортерів на території України. В подальшому службові особи ТОВ «Агатоптторг», нібито при отриманні імпортованого товару у подальшому його фактично не реалізували та не використали його в оподатковуваних операціях та у документах податкової звітності не відобразили податкові зобовязані на суму 3229417 гривень, таким чином в порушення вимог п. 184.7 ст. 184 Податкового кодексу України незаконно сформований податковий кредит у розмірі 3229417 гривень, що може призвести до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та може свідчити про умисне ухилення від сплати податків з боку службових осіб зазначених підприємств. В подальшому було встановлено, що невстановлені особи діючи умисно, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом, постачання товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій по діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності 24 вересня 2013 року створили шляхом реєстрації в органах державної реєстрації та у подальшому використовували реквізити суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Агатоптторг» (ЄДРПОУ 38910671), яке з 01 жовтня 2014 року переведено на облік до Жовтневої ОДПІ міста Маріуполя (Приморське відділення) ГУ ДФС у Донецькій області.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3, ст. 205 ч. 1 КК України.

По кримінальному провадженню № 32014050000000065 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

Слідчий зазначає, що згідно з дослідженням про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агатоптторг» №4/05-99-16-01/38910671 від 20 листопада 2014 року з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ «Альфа+груп» (ЄДРПОУ 38227200), ТОВ «Роялфрут Україна» (ЄДРПОУ 38857351) та ТОВ «Комфорт мастер» (ЄДРПОУ 38021205) за період з 01 січня 2014 року по 31 липня 2014 року встановлено, що ТОВ «Агатоптторг» в порушення п. 184.7 ст.184 Податкового кодексу України не відобразило у податковій декларації з ПДВ за липень 2014 року податкові зобовязання з податку на додану вартість із продажу товарів, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, та не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, що в свою чергу призвело до заниження податку на додану вартість, якій підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за липень 2014 року на суму 3229417 гривень.

Слідчий зазначає, що в ході досудового розслідування в якості свідка допитано колишнього директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «Агатоптторг» ОСОБА_4, яка в ході допиту повідомила, що ТОВ «Агатоптторг» вона не реєструвала, на даному підприємстві не працювала, фінансово-господарської діяльності від ТОВ «Агатоптторг» не здійснювала і ніякого відношення до цього підприємства не має, первинні документи, а також угоди зі службовими особами підприємств-контрагентів не складала та не підписувала. Податкові накладні не складала, відбитки печаток не ставила на податкову накладну та не підписувала її. Розрахунковими банківськими рахунками не керувала, грошові кошти не знімала.

У звязку з чим в слідства є достатні підстави вважати, що документи первинного бухгалтерського обліку, а також податкові накладні складені у порушення норм чинного законодавства, а підприємство не має право на формування податкового кредиту та суми грошових коштів по даним взаємовідносинам знімаються по ланцюгу до виробника або імпортера даної продукції.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Агатоптторг» у 2014 році перераховувало грошові кошти ТОВ «КОФЕ - ТАЙМ» (ЄДРПОУ 34315806) згідно договору №458 від 01 березня 2014 про безповоротну фінансову позику (допомогу), грошові кошти перераховувались на розрахунковий рахунок №26006301066501, який відкрито в ФАБ «Південний» в місті Дніпропетровськ (МФО 306458). Грошові кошти були перераховані: 23 березня 2014 року №593 на суму 200000 гривень, 08 квітня 2014 року № 707 на суму 100000 гривень, 09 квітня 2014 року №723 на суму 100000 гривень.; 18 квітня 2014 року №766 на суму 100000гривень.

Слідчий зазначає, що на теперішній час встановити фактично здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агатоптторг» з підприємствами контрагентами неможливо, так як підприємство за юридичною адресою не знаходиться, де знаходяться документи по фінансово-господарським операціям ТОВ «Агатоптторг» з підприємствами контрагентами не встановлено, колишній директор ОСОБА_4 ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агатоптторг» не має, тому в даний час необхідно встановити фактичне здійснення господарських операцій ТОВ «Агатоптторг» з підприємствами контрагентами, встановити ким підписувались угоди на придбання та реалізацію ТМЦ від ТОВ «Агатоптторг», куди саме постачався товар, яким чином здійснювалась поставка ТМЦ, але в даний час це неможливо, окрім, як надання тимчасового доступу до документів ТОВ «КОФЕ - ТАЙМ» (ЄДРПОУ 34315806) по взаємовідносинам з ТОВ «Агатоптторг» з їх вилученням. Надання вказаних документів необхідно для встановлення або спростування факту фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Агатоптторг» з ТОВ «КОФЕ - ТАЙМ».

Під час досудового розслідування службовим особам ТОВ «КОФЕ - ТАЙМ» було спрямовано вимогу №3128/10/05-99-02-13 від 22 квітня 2015 року в порядку ст. 93 КПК України щодо надання документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Агатоптторг». 06 травня 2015 року на адресу СУФР ГУ ДФС у Донецькій області надійшла відповідь від службових осіб ТОВ «КОФЕ - ТАЙМ» за вих. №29/04-01, згідно якої було надано копії платіжних доручень ТОВ «КОФЕ - ТАЙМ» щодо факту витрачення грошових коштів, а документів щодо отримання грошових коштів надано не було.

У звязку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів ТОВ «КОФЕ - ТАЙМ» (ЄДРПОУ 34315806) по взаємовідносинам з ТОВ «Агатоптторг», які знаходяться у володінні ТОВ «КОФЕ - ТАЙМ» (ЄДРПОУ 34315806) серед яких документи по факту отримання грошових коштів ТОВ «КОФЕ - ТАЙМ», а саме: договір з додатками щодо отримання безповоротної фінансової допомоги, документів щодо формування та сплати податку на прибуток підприємства де відображено отримання грошових коштів від ТОВ «Агатоптторг», у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, заяву про надання безповоротної фінансової допомоги, журнал ордер по рахунку 745 (дохід від безкоштовно отриманих активів), довіреність (про представництво інтересів), за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 року.

Вказані документи з відомостями щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КОФЕ - ТАЙМ» зТОВ «Агатоптторг» (ЄДРПОУ 38910671) в оригіналах перебувають лише в приміщенні та у службових осіб ТОВ «КОФЕ - ТАЙМ» (ЄДРПОУ 34315806), у звязку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у ТОВ «КОФЕ - ТАЙМ» (ЄДРПОУ 34315806) містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Документи, які перебувають у службових осіб ТОВ «КОФЕ - ТАЙМ» (ЄДРПОУ 34315806) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу та технічну експертизу документів, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «КОФЕ-ТАЙМ» (ЄДРПОУ 34315806) по взаємовідносинам з ТОВ «Агатоптторг»мають значення для встановлення фактичних даних ким укладалися угоди від ТОВ «Агатоптторг».

Зазначені документи ТОВ «КОФЕ - ТАЙМ» (ЄДРПОУ 34315806) по взаємовідносинам з ТОВ «Агатоптторг»необхідно вилучити у службових осіб ТОВ «КОФЕ - ТАЙМ» (ЄДРПОУ 34315806), оскільки вони необхідні для експертних досліджень, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

Слідчий зазначає, що у звязку з тим, що до незаконної діяльності ТОВ «Агатоптторг»можуть бути причетні службові особи ТОВ «КОФЕ - ТАЙМ» (ЄДРПОУ 34315806) є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Агатоптторг» (ЄДРПОУ 38910671), у звязку з чим доцільно розглядати клопотання без участі представників ТОВ «КОФЕ - ТАЙМ» (ЄДРПОУ 34315806).

Слідчий Старик В.А. у судовому засіданні клопотання підтримав, дав пояснення, аналогічні наведеним у клопотанні.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно до положень ч. 5, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Матеріалами клопотання встановлено, що на даний час слідчим відділом кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014050000000065 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України.

У судовому засіданні доведені достатні підстави вважати, що відшукувані речі і документи перебувають у володінні відповідальних посадових осіб ТОВ «КОФЕ-ТАЙМ», самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу та технічну експертизу документів, що неможливе без їхнього вилучення.

Приймаючи до уваги, що іншими способами довести ці обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області ОСОБА_3,про здійснення тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Зобовязати відповідальних посадових осіб ТОВ «КОФЕ - ТАЙМ» (ЄДРПОУ 34315806, Дніпропетровська область, місто Підгородне, вулиця Шосейна, 82), надати (забезпечити) старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, або уповноваженій ним особі, тимчасовий доступ до оригіналів всіх первинних бухгалтерських документів та податкової звітності по факту отримання безповоротної фінансової допомоги ТОВ «КОФЕ - ТАЙМ» (ЄДРПОУ 34315806) від ТОВ «Агатоптторг», договору з додатками щодо отримання безповоротної фінансової допомоги, документів щодо формування та сплати податку на прибуток підприємства, де відображено отримання грошових коштів від ТОВ «Агатоптторг», у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, заяви про надання безповоротної фінансової допомоги, журналу ордеру по рахунку 745 (дохід від безкоштовно отриманих активів), довіреності про представництво інтересів, за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року, з наданням можливості вилучення оригіналів вказаних документів, а у разі відсутності оригіналів, - надати їх засвідчені копії та документи, на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Строк дії ухвали з 15 червня 2015 року по 14 липня 2015 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначеного транспортного засобу.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Ковтуненко О.В.