Ухвала суду № 45016967, 19.01.2015, Подільський районний суд міста Києва

Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/531/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 січня 2015 року

Слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва Васильченко О.В. при секретарі Дмитренко Ю.В., розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чиж О.В., про надання тимчасового доступу до документів,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чиж О.В., за погодженням із прокурором Подільського району м. Києва Ю.Бабошиною, звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.

У клопотанні слідчий зазначив, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 32014100070000106 від 16.12.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.10.2012 по 31.12.2013, службові особи ТОВ «Гавілон Україна» (код ЄДРПОУ 37726624) при взаємовідносинах з ТОВ «Фірма «Апекс ЛТД» (код ЄДРПОУ 20090844), яка в свою чергу мала взаємовідносин з ТОВ «Смартторгцентр» (код ЄДРПОУ 37280677), та подальшого проведення експортних операцій до Компанії «GAVILONGENEVASARL» (Швейцарія), ухилились від сплати податку на прибуток в розмірі 1 166 245 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Між ТОВ «Гавілон Україна» - Покупець, в особі директора ОСОБА_3 та головного бухгалтера ОСОБА_4, та ТОВ «Фірма «Апекс ЛТД» - Постачальник, в особі директора ОСОБА_5, укладено договори поставки кукурудзи 3 класу. Відповідно до укладених договорів, постачальник зобов'язується поставити і передати у власність, а Покупець прийняти і оплатити кукурудзу 3-го класу українського походження (врожаю 2012 року), на умовах «СРТ - Іллічівськ, Іллічівський зерновий термінал та/або СРТ - Одеса, Одеський морський торговий порт». Відповідно до п.5.1 даного договору покупець здійснює оплату 100% вартості доставленого та прийнятого Товару шляхом перерахування коштів на банківській рахунок Постачальника у відповідності до реквізитів, зазначених у рахунку постачальника, протягом 3-х банківських днів від дати отримання наступних документів:реєстр експедитора про отримання Товару за місцем доставки в повному обсязі;рахунок - фактура Постачальника;видаткова та податкова накладні, виписані у відповідності до діючого законодавства України, та підтвердження про прийняття даної податкової та/або розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних у вигляді квитанції в електронному вигляді у текстовому форматі.

Крім того, ДПІ у Подільському р-ні ГУ Міндоходів у м.Києві отримано від слідчого СУ УМВС України у Вінницькій області, старшого лейтенанта міліції Мельника А.О. постанову про призначення перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавств від 23.01.2014 року. Відповідно до отриманої постанови встановлено, що на податковому обліку в Вінницькій ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області перебуває ТОВ «Фірма «Апекс ЛТД» (код за ЄДРПОУ 20090844), податкова адреса: Вінницький район, с.Широка Гребля, вулиця Леніна, б. 116/Б, статутний капітал 375,0 грн., засновник, директор та головний бухгалтер - ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1), стан платника 8 - «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням». Свідоцтво платника ПДВ анульовано 23.01.2013 року, причина анулювання - «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням», остання подана звітність за грудень 2012 року. В постанові слідчого зазначено, що відповідно до декларацій з податку на додану вартість та додатків до них, у жовтні - грудні 2012 року ТОВ «Фірма «Апекс ЛТД» реалізовувало товари ТОВ «Гавілон Україна». Крім цього встановлено, що придбання товаро-матеріальних цінностей ТОВ «Фірма «Апекс ЛТД» впродовж вересня -- грудня 2012 року (без права формування податкового кредиту) здійснювалась у ТОВ «Смартторгцентр» (код за ЄДРПОУ 37280677). В свою чергу, ТОВ «Смартторгцентр» впродовж 2012 року не придбавало сільськогосподарську продукцію з її подальшою реалізацією на території України, а здійснювало імпорт товарів іншої групи.

ТОВ «Смартторгцентр» (код за ЄДРПОУ 37280677) зареєстровано в ДПІ у Приморському р-ні м.Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області, стан підприємства 9 - «направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням». Засновник, директор та головний бухгалтер - ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2).

Враховуючи те, що у ТОВ «Гавілон Україна» відсутні об'єкти оподаткування по господарським операціях з вищезазначеним контрагентом, у таким чином у ТОВ «Гавілон Україна» не було підстав для формування витрат по вказаних операціях.

На запит СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві про надання документів за певним переліком, ТОВ «Гавілон Україна» надіслало лист, в якому зазначено, що загальна політика підприємства - це надання документів контролюючим органам лише в тому випадку, коли підприємство зобов'язане це робити згідно чинного законодавства. Положення КПК України не передбачають обов'язку підприємства надавати документи на будь-які запити органів досудового слідства.

За таких обставин, орган досудового слідства звернувся до суду із зазначеним клопотанням.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з викладених у ньому підстав та просив клопотання задовольнити.

Суд вважає за можливе розглядати клопотання у відсутність особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що відомості про кримінальне правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України внесено Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32014100070000106.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Вивчивши подані матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку про часткове задоволення клопотання, в частині надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення лише в копіях, оскільки слідчим не доведено необхідність у вилучення оригіналів.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чиж О.В. - задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві Чижу Олегу Володимировичу, оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Сумішену Ігорю Вікторовичту, оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Сакалу Денису Дмитровичута співробітникам Міндоходів (лише за дорученням в порядку статті 40 КПК України) тимчасовий доступ до документів та надати розпорядження про надання можливості вилучення належним чином завірених копій документів, які знаходяться уТОВ «Гавілон Україна» (код ЄДРПОУ 37726624) (м. Київ, вул. Іллінська, 8), а саме:

- установчих документів (Статут з усіма змінами та доповненнями) ТОВ «Гавілон Україна» станом на 2012-2013;

- складу керівних та контролюючих органів ТОВ «Гавілон Україна», а саме: учасників ТОВ «Гавілон Україна», органів, що здійснюють постійний контроль за фінансово-господарською діяльністю директора, ревізійної комісії, головного бухгалтера підприємства, а також заступників директора (вказати номери контактних телефонів) станом на 2012 - 2013 роки;

- протоколів загальних зборів ТОВ «Гавілон Україна» щодо призначення директора на посаду та надання йому відповідних повноважень; наказ про призначення директора на посаду; наказ та посадові обов'язки осіб, що здійснюють бухгалтерське обслуговування з 2012 по 2014;

- документів, що підтверджують право власності приміщенням, що за адресою: м. Київ, вул. Іллінська, 8;

- документів щодо складських приміщення (власні, орендовані) в 2012, 2013;

- документів по взаємовідносинах із ТОВ «Фірма «Апекс ЛТД» /код ЄДРПОУ 20090844/ щодо купівлі ТМЦ в 2012 - 2013 роках - договорів купівлі-продажу ТМЦ, з усіма додатками та специфікаціями; первинних документів по виконанню умов договору, в тому числі: актів приймання-передачі ТМЦ, податкових та видаткових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень які свідчать про сплату за ТМЦ; документів по транспортуванню та зберіганню ТМЦ (договорів, товаротранспортних накладних, податкових та видаткових накладних); документів складського обліку ТМЦ; журналів видачі довіреностей; касових книг; посвідчень (наказів) про відрядження на осіб, які фактично здійснювали приймання ТМЦ на терміналі, авансових звітів про відрядження;

- документів щодо експортних операцій ТМЦ, проведених в період 01.10.2012 - 31.12.2013 - ВМД, зовнішньоекономічних контрактів; комерційних інвойсів; сертифікатів походження; сертифікатів радіоактивності; сертифікатів якості, виданих першокласним незалежним сюрвейером, схваленим FOSFA; сертифікатів кількості, виданих першокласним незалежним сюрвейером, схваленим FOSFA; протоколів випробування товарів, виданих центром стандартизації, метрології, сертифікації і захисту прав споживачів (Укрметртестстандартом, Держпоживстандартом України); санітарних сертифікатів на товар для харчових цілей виданих Міністерством охорони здоров'я України та ін.;

- документів по взаємовідносинам із суб'єктами господарювання, що були комісіонерами при експортних операціях ТМЦ, проведених в період 01.10.2012 - 31.12.2013 - договорів комісії, з усіма додатковими угодами; додатків до договорів комісії та актів приймання - передачі на комісію ТМЦ по якості та кількості; звітів комісіонера перед комітентом з комплектом документів, а саме: ВМД, зовнішньоекономічних контрактів, звітів про надходження валютної виручки, актів приймання-передачі виконаних робіт, податкових накладних, а також первинних документів, які свідчать про витрати комітента у зв'язку з виконанням договору комісії та ін.;

- документів по взаємовідносинам із суб'єктами господарювання, що виступали судовими агентами та декларантами по договорам ЗЕД укладених ТОВ «Гавілон Україна» та/або Комісіонером ТОВ «Гавілон Україна» при продажу (експорті) ТМЦ придбаних у ТОВ «Фірма «Апекс ЛТД»;

- документів, що підтверджують перевезення (ТТН) та зберігання ТМЦ придбаних у ТОВ «Фірма «Апекс ЛТД» після переходу права власності на ТМЦ;

- документів, що підтверджують зберігання ТМЦ придбаних у ТОВ «Фірма «Апекс ЛТД» до покупця ТМЦ (експортні операції ТОВ «Гавілон Україна») в момент переходу права власності на ТМЦ;

- банківські виписки та регістри бухгалтерського обліку щодо відображення господарських операцій проведених підприємством, що відображають взаємовідносини щодо купівлі - продажу ТМЦ у ТОВ «Фірма «Апекс ЛТД» та подальшого продажу (експорту) ТМЦ в період 01.10.2012 - 31.12.2013;

Строк дії ухвали становить 30 днів та обраховується з дня її постановлення.

Ухвалу виготовлено у двох примірниках, один з яких зберігається у матеріалах справи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Васильченко О.В.