Ухвала суду № 44958361, 12.05.2014, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.05.2014 Справа №607/6919/14-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Вийванко О.М., при секретарі судового засідання Жара М.Т., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №32014210000000017 від 28 лютого 2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ПП «Тернопіль-Транзит» в судове засідання не зявився із невідомих на те суду причин, хоча його було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ПП «Тернопіль-Транзит» (код за ЄДРПОУ 32750432, Тернопільська область, Тернопільський район, с. Біла. вул. Бродівська-Бічна, 15) порушили вимоги пп. «а» пп. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14, пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755 -VI із змінами та доповненнями, не врахувавши при обчисленні податку на прибуток простроченої кредиторської заборгованості у сумі 7 441 865 в складі валових доходів, внаслідок чого ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в період з 01.04.2011 року по 31.12.2012 року в загальній сумі 1 679 551 грн.

Матеріалами провадження встановлено, що між ПП «Тернопіль-Транзит» та підприємством нерезидентом «Eastern European Haulage LTD» (279 Didsbury Road Heaton Mersey Stockport Cheshire SK4 3JH England) укладено контракт № 8/05 від 24.01.2008 року на імпорт вживаних транспортних засобів на суму 1 млн. Англійських фунтів стерлінгів. Згідно Доповнення № 08/05/01/01 від 02.12.2009 року загальна вартість контракту становить 2 млн. Англійських фунтів стерлінгів.

Кредиторська заборгованість ПП «Тернопіль-Транзит» перед підприємством-нерезидентом «Eastern European Haulage LTD» (Англія) склала 37,4 млн. грн., з яких за 2008-2009 роки 7,4 млн. гри., тобто термін позовної давності якої у 2011-2012 роках перевищив 3 роки. Належні документи щодо пролонгації контрактів у ПП «Тернопіль-Транзит» відсутні. До контрактів, що укладені з нерезидентами, місцем реєстрації яких є Англія, застосовуються терміни позовної давності, встановлені ст. 257 Цивільного кодексу України, згідно якої позовна давність встановлюється тривалістю у три роки.

Вказані порушення податкового законодавства відображені в акті Тернопільської ОДПІ № 402/22-10/32750432 від 27.01.2014 р. про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Тернопіль-Транзит» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 року по 31.10.2013 року.

В ході досудового розслідування, 18.04.2014 року директору ПП «Тернопіль-Транзит» - ОСОБА_3 відповідно до ст.ст. 40, 93 КПК України, вручено вимогу про надання завірених належним чином копій документів, які підтверджують проведення господарської діяльності з компанією «EASTERN EUROPEAN HAULAGE LTD» (28 Maricrjft ave Heaton Norris, Stockport, SK4 3LZ, England), договори оренди офісних та складських приміщень, інформацію про кожного боржника ПП «Тернопіль-Транзит» із зазначенням його найменування юридичної або фізичної особи, їх коду ЄДРПОУ/РНОКПП, суми заборгованості та часткової сплати, періоду виникнення боргу та документів про походження та реалізації товарно-матеріальних цінностей за період з 30.06.2008 року по 31.10.2013 року; інформацію з «Журналів обліку надходження і реалізації або передачі для реалізації транспортних засобів та їх складових частин, що мають ідентифікаційні номери, виданих довідок-рахунків, актів прийняття-передачі, біржових угод і номерних знаків для разових поїздок» за період 2008-2013 років; відомості про залишки товарно-матеріальних цінностей із вказанням їх ідентифікуючих ознак та місць зберігання (перебування); інвойси (рахунки-фактури) на транспортні засоби імпортовані протягом 2008 2013 років, висновки експертного дослідження за результатами проведення автотоварознавчого дослідження на транспортні засоби реалізовані протягом 2008-2013 років; договори купівлі-продажу транспортних засобів та акти прийому-передачі транспортних засобів до зазначених договорів реалізованих протягом 2008-2013 років, відповідь на яку станом на 05.05.2014 року, не надано.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, у зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них та їх вилученні у ПП «Тернопіль-Транзит» (код за ЄДРПОУ 32750432, Тернопільська область, Тернопільський район, с. Біла. вул. Бродівська-Бічна, 15).

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що оригінали вищезазначених документів можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягають аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей та документів, що можуть містити комерційну таємницю, ПП «Тернопіль-Транзит» (код за ЄДРПОУ 32750432, Тернопільська область, Тернопільський район, с. Біла. вул. Бродівська-Бічна, 15) оригіналів:

1. зовнішньоекономічних контрактів (із доповненнями та додатками до них) з компанією «EASTERN EUROPEAN HAULAGE LTD» (28 Maricrjft ave Heaton Norris, Stockport, SK4 3LZ, England), в тому числі:

-контракт № 8/05 від 24.02.2008 року, доповнення № 08/05/01/01 від 02.12.2009 року, додаток № 08/05/02 від 26.12.2011 року;

-контракт № 9/08 від 22.12.2009 року;

-контракт № 1/2/11 від 01.02.2011 року;

-контракт № 1/3/11 від 04.04.2011 року;

-контракт № РВ 13/2013 від 02.01.2013 року;

та стан розрахунків за кожним окремо, станом на 31.10.2013 року;

2. договорів оренди офісних та складських приміщень, які діють станом на 05.05.2014 року;

3. «журнали обліку надходження і реалізації або передачі для реалізації транспортних засобів та їх складових частин, що мають ідентифікаційні номери, виданих довідок-рахунків, актів прийняття-передачі, біржових угод і номерних знаків для разових поїздок» за період з 01.01.2008 31.12.2013 років та інформацію з даних журналів в електронному вигляді;

4.інвойси на транспортні засоби імпортовані за період з 01.01.2008 року по 31.12.2013 року;

5.висновки експертного дослідження за результатами проведення автотоварознавчого дослідження на вказані транспортні засоби за період з 01.01.2008 року по 31.12.2013 року;

6.договори купівлі-продажу транспортних засобів реалізованих за період з 01.01.2008 року по 31.12.2013 року та акти прийому-передачі транспортних засобів до зазначених договорів;

7.первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документів, які містять інформацію (оборотно-сальдової відомості по рахунку бухобліку 361) в розрізі кожного боржника (в тому числі інформацію про розрахунки з кожним окремим боржником) із зазначенням найменування юридичної або фізичної особи, їх коду ЄДРПОУ/РНОКПП, суми заборгованості та часткової її сплати, періоду виникнення боргу та документів про походження та реалізації товарно-матеріальних цінностей за період з 30.06.2008 року по 31.10.2013 року;

8.первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документів, які містять інформацію про залишки товарно-матеріальних цінностей із вказанням їх ідентифікуючих ознак та місць зберігання (перебування) станом на 31.10.2013 року,

з можливістю подальшого вилучення їх копій.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий суддяОСОБА_4