Ухвала суду № 44897620, 08.06.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/3509/15-к

Провадження № 1-кс/265/643/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

08 червня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; І.М., при секретарі Федоровій А.С., за участю старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

04 червня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000033 за ознаками кримінального правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що В період з жовтня 2014 року по грудень 2014 року, невстановлені службові особи ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог пп. 215.3.4 ст. 215 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI, з метою маскування незаконного походження паливно-мастильних матеріалів провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з ТОВ «Майстер 2012» (ЄДРПОУ 38471143), яке має ознаки фіктивності, сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів зазначеного підприємства і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість понад 3045000,00 гривень, що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

В клопотанні також зазначено, що у той же звітний період невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) з метою сприяння приховування злочинів у вигляді утаювання відомостей про обєкти оподаткування, які існують у реальній господарській дійсності, шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, безпідставного завищення витрат субєктів господарської діяльності, відобразили у податковій звітності нібито реалізацію вищезазначених товарів на користь наступних підприємств: ТОВ «Ера-Н» (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Посередник-Еліт» (ЄДРПОУ 37399632), ТОВ «Сансара Плюс» (ЄДРПОУ 38329964), ТОВ «НК Захід» (ЄДРПОУ 38331072), ТОВ «НК Станіслав» (ЄДРПОУ 38331088), ТОВ «Ойл Траст» (ЄДРПОУ 39238302), ТОВ «Вінерго» (ЄДРПОУ 39243443), ТОВ «Атойл» (ЄДРПОУ 39243532), ТОВ «Тракай» (ЄДРПОУ 39244955), ТОВ «Хелм» (ЄДРПОУ 39245016), ТОВ «Омарант» (ЄДРПОУ 39255705), ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447), ТОВ «Орельєн» (ЄДРПОУ 37214473), ТОВ «Енергія Ойл» (ЄДРПОУ 37236874), ТОВ «Тріана» (ЄДРПОУ 37297874), ТОВ «Табріс» (ЄДРПОУ 38435770), ТОВ «Т.О.Н.» (ЄДРПОУ 39237780), ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Кайрос Бук» (ЄДРПОУ 39245299), ТОВ «Яраз» (ЄДРПОУ 39255710), які фактично фінансово-господарську діяльність з зазначеним підприємством не вели.

Також слідчий зазначає, що досудовим слідством встановлено, що 15.11.2012 року невстановлені особи діючи умисно на території м.Донецька, Донецької області з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили субєкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Майстер-2012» (ЄДРПОУ 38471143), який був зареєстрований під номером 12661020000042122 Ворошиловським районним управлінням юстиції м.Донецька. У подальшому невстановлені особи продовжуючи злочинну діяльність, діючи повторно, не маючи дійсного наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, 02.04.2014 року знов створили субєкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Делюкс Компани» (ЄДРПОУ 39159708), який був зареєстрований за номером 10701020000053435, тобто скоїли фіктивне підприємництво та надалі використовували реквізити зазначених підприємств у мінімізації податкових зобовязань для підприємств «реального сектору економіки», зокрема у період 2014-2015 р.р. надавали вказані послуги ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680).

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у звязку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Слідчий вказує, що в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до первинних документів фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) та ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447) щодо формування податкового кредиту у період з 01.01.2014 року по теперішній час з можливістю їх подальшого вилучення, оскільки таке вилучення необхідно для дослідження та проведення почеркознавчих експертиз, судово-економічної експертизи, зясування обставин здійснення поставок ТМЦ у ході допитів свідків з наданням вищезазначених документів для оглядів.

Єдиним способом провести вказані слідчі дії та отримати докази хто безпосередньо займався виготовленням фінансово-господарських документів, звідки були поставлені товарно-матеріальні цінності є одержання по кримінальному провадженню ухвали суду щодо вилучення документів у ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447).

Безпосередньо документи за фінансово-господарськими операціями між ТОВ «Донмас» та ТОВ «Фокстер» щодо формування податкового кредиту у період з 01.01.2014 року по теперішній час, а саме договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, звіти комісіонера з додатками, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги вїзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, СТ-1, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні а саме: проведення суто документальних операцій направлених на реалізацію схем ухилення від сплати податків.

Як зазначено в клопотанні, в ході досудового розслідування було встановлено, що вищезазначені документи фінансово-господарської діяльності знаходяться у приміщенні ТОВ «Фокстер» розташованого за адресою: Дніпропетровська область, Саксаганський, вул. Мелешкіна, буд.43 «д». Одночасно існує реальна загроза зміни або знищення первинних документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам між ТОВ «Донмас» та ТОВ «Фокстер» з метою спотворення доказів кримінального правопорушення та переховування осіб, які скоїли злочин.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий вказує, що необхідно отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів фінансово-господарської діяльності з можливістю їх вилучити, які перебувають у володінні ТОВ «Фокстер» розташованого за адресою: Дніпропетровська область, Саксаганський, вул. Мелешкіна, буд.43 «д».

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні слідчий просить суд надати тимчасовий доступ до оригіналів господарських та бухгалтерських документів, з можливістю їх вилучити, у приміщенні офісу ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447) розташованого за адресою: Харківська область, м. Харків, пр-т Московський, буд.131-Б, які свідчать про здійснення в період з 01.01.2014 р. року по 22.05.2015 року фінансово-господарських операцій між ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) та ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447), а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, звіти комісіонера з додатками, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги вїзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, СТ-1, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках.

Слідчий у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в рамках даного кримінального провадження, зокрема, факту прикриття незаконної діяльності, для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З матеріалів доданих до клопотання, кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000033 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно до положень ч. 5,7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі наведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що документи, щодо яких слідчий просить забезпечити тимчасовий доступ, у судовому засіданні доведена наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані документи перебувають у володінні ТОВ «Фокстер» та мають значення для встановлення обставин скоєння кримінального правопорушення щодо ухилення від сплати податків та щодо фіктивного підприємництва та стануть доказами у кримінальному провадженні.

При цьому слідчий суддя вважає недоведеним слідчим необхідність вилучення саме оригіналів зазначених в клопотанні документів.

Приймаючи до уваги, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи: заступнику начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_6, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10, тимчасовий доступ до оригіналів господарських та бухгалтерських документів, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у приміщенні офісу ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447) розташованого за адресою: Харківська область, м. Харків, пр-т Московський, буд.131-Б, які свідчать про здійснення в період з 01.01.2014 р. року по 22.05.2015 року фінансово-господарських операцій між ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) та ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447), а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, звіти комісіонера з додатками, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги вїзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, СТ-1, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках.

Зобовязати службових осіб ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447) надати належним чином засвідчені копії документів.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 08 червня 2015 року по 07 липня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)