Ухвала суду № 44894321, 20.01.2015, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/588/15-к

1-кс/295/211/15

У Х В А Л А

20.01.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира Кузнєцов Д.В., при секретарі Говорадло А. О., за участю начальника СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32014060000000114 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 32014060000000114 від 08 грудня 2014 року щодо службових осіб ПП Натураліс-Україна (код ЄДР 36083043, Житомирський район), які в період з 2009 по 2013 років, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій із СГД з ознаками ризикових ухилились від сплати податків на суму 3 млн.грн., що становить особливо великі розміри.

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ ПОЛІССЯСПЕЦПАРТНЕР (код ЄДР 35795570, м. Житомир), в період з 01.07.2012 по 31.12.2013 років, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ТОВ Ориол Трейд (код ЄДР 38839788), ТОВ Січ Трейдінг (код ЄДР 38928542), ТОВ Інмарко ЛТД (код ЄДР 38160508), ТОВ Клинкор (код ЄДР 38790596), ТОВ Тексоіл (код ЄДР 37654450), ТОВ Кренфорд ЛТД (код ЄДР 38626272), ТОВ ТД Аларкон (код ЄДР 25467696, колишня назва ТОВ Підводний світ), ТОВ Макрос - ОПТ (код ЄДР 37846050), ТОВ Фостлайт (код ЄДР 37403266), ПП Ванцдорф Компані (код ЄДР 38347454), ТОВ Лоллікат (код ЄДР 37432407), ТОВ Ювімет (код ЄДР 33272767), ТОВ Нові рішення 2013 (код ЄДР 34616449, колишня назва ТОВ МІРІД), ТОВ Размус (код ЄДР 37505988), ТОВ Тотнес (код ЄДР 38292091, колишня назва ТОВ САТУРН ІНВЕСТ), ТОВ ГК ДДМ (код ЄДР 38346178), ПП Калос (код ЄДР 38377887, колишня назва ТОВ Біквест), ПП ВАТЕР-ШПАГ (код ЄДР 32257266, колишня назва ТОВ Взлет Ера), ТОВ Раквере (код ЄДР 30285569, колишня назва ПП Валга), ПП Калка (код ЄДР 34985675, колишня назва ТОВ Авіс Фарм), ТОВ РИВС (код ЄДР 34914473) ухилились від сплати податків на суму 2,8 млн.грн., що становить особливо великі розміри.

Встановлено, що на території м. Дніпропетровська функціонує група осіб, що надає реально діючим СГД, в тому числі ПП Натураліс-Україна, ТОВ ПОЛІССЯСПЕЦПАРТНЕР послуги по ухиленню від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту від СГД з ознаками ризикових. Суть схеми по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, полягає в створенні ланцюга транзитних СГД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) від СГД, які не відображають податкові зобовязання, від СГД, в яких виникає податковий кредит при імпорті (експорті) товарів, від СГД, які користуються пільгами сільськогосподарських виробників. В подальшому, незаконно створений податковий кредит перекладається (продається) реально діючим СГД шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СГД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СГД за мінусом відсотків.

Слідчий у клопотанні вказує, що група осіб, що надає реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків використовує реквізити значної кількості транзитних СГД серед яких, крім перелічених вище, є ПП БАЗІС ПЛЮС (код ЄДР 32819291), ТОВ МІРАДОНІ (код ЄДР 39167237), ПП ЕКО-ЛІДЕР (код ЄДР 34068957), ТОВ ПОЛІНТЕРКОМ (код ЄДР 39238480), ТОВ АКА ІМПОРТ (код ЄДР 39181424), ТОВ СІНТРА ЮГ (код ЄДР 39184582), ТОВ ПІРАМІДА СІРІУС (код ЄДР 39183903), ПФ КАСКАД ТСВ (код ЄДР 25609699), ТОВ ФОРЕСТ АП (код ЄДР 38969987).

Вказані підприємства повязані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.

Аналізом баз даних Міндоходів України встановлено, що за період 01.05.2014 по 31.12.2014 року ТОВ ЦИТРУС-БУМ (код ЄДР 35744594) сформовано податковий кредит з ПДВ від ПП БАЗІС ПЛЮС (код ЄДР 32819291), ТОВ МІРАДОНІ (код ЄДР 39167237), ПП ЕКО-ЛІДЕР (код ЄДР 34068957), ТОВ ПОЛІНТЕРКОМ (код ЄДР 39238480), ТОВ АКА ІМПОРТ (код ЄДР 39181424), ТОВ СІНТРА ЮГ (код ЄДР 39184582), ТОВ ПІРАМІДА СІРІУС (код ЄДР 39183903), ПФ КАСКАД ТСВ (код ЄДР 25609699), ТОВ ФОРЕСТ АП (код ЄДР 38969987) в сумі 315,9 тис.грн..

Сума незаконно сформованого податку на додану вартість в сукупності з можливим ухиленням від сплати податку на прибуток є достатньою для кваліфікації злочину передбаченого ст. 212 КК України.

З огляду на вищевикладене, з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між зазначеними СГД, а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для зясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, які знаходяться на ТОВ ЦИТРУС-БУМ містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними СГД.

Слідчий зазначає, що оригінали договорів укладених між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні виданих при поставці ТМЦ містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб СГД.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий не доведений той факт, що документи, пов'язані із проведеними фінансово-господарськими операціями між підприємствами, перебувають саме у службових осіб ТОВ "Цитрус-Бум", у зв'язку з чим клопотання задоволенню не підлягає.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Відмовити старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_2 в задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д. В. Кузнєцов