Ухвала суду № 44858405, 16.12.2014, Рубіжанський міський суд Луганської області

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.12.2014 1-кп/425/298/14

425/3073/14-к

Рубіжанський міський суд Луганської області у складі:

головуючого судді Одношевної В.В.,

при секретарі Рогожкіній І.Ю.,

з участю прокурора Леженко О.А.,

підозрюваного ОСОБА_1,

захисника адвоката Ткачук О.В.,

розглянувши в відкритому підготовчому судовому засіданні матеріали кримінального провадження із клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Маршинці Новоселицького району, Чернівецької області, українця, громадянина України, одруженого, не працюючого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, фактично мешкаючого: АДРЕСА_2

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 підозрюється в тому, що у період з 01.05.2012 р. по 15.05.2014 р., являвся службовою особою - директором Товариства з обмеженою відповідальністю «ЛІЗІНВЕСТ» (у подальшому - ТОВ «ЛІЗІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34933894), зареєстрованого виконавчим комітетом Рубіжанської міської ради від 20.02.2007 №10681070005018942, юридична та фактична адреса: Луганська область, м. Рубіжне, пл. Хіміків буд. 2, який має право як керівник, приймати кінцеве рішення, щодо підпису договорів, податкової звітності, розпоряджатися грошовими коштами в банківських установах, здійснювати абсолютний контроль за діяльністю підприємства, у зв'язку з чим, в силу займаної посади, та у зв'язку з покладеними на нього правами і обов'язками відповідно до:

- Статуту підприємства ТОВ «ЛІЗІНВЕСТ»;

- Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (із змінами та доповненнями);

- Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-ХІУ, всі з доповненнями та змінами, що діють по теперішній час,

- Митного Кодексу України від 13 березня 2012 року № 4495-УІ (зі змінами та доповненнями);

- Угоди між Урядом України та Урядом Російської Федерації про вільну торгівлю від 24.06.1993;

- Правил визначення країни походження товарів за Угодою про Правила визначення країни походження товарів у Співдружності Незалежних Держав від 20.11.2009;

Крім того, на ОСОБА_1 були покладені функції пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, а саме:

- з управління і організації здійснення діяльності свого підприємства;

- створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, на підставі первинних документів, що містять достовірні відомості про господарські операції і підтверджують їх існування, на якому ґрунтується фінансова та податкова звітність;

- ведення у встановленому порядку повного та достовірного бухгалтерського обліку та звітності про здійсненні фінансово - господарської діяльності підприємства;

- підписувати документи, що є підставою для прийому і видачі товарно- матеріальних цінностей і коштів, а також розрахункові, кредитні та фінансові зобов'язання, господарські договори;

- надання податковим органам податкових декларацій, бухгалтерської звітності та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів та інших обов'язкових платежів;

- своєчасну і повну сплату податків;

- здійснення контролю за своєчасним наданням до органів державної податкової інспекції повних і достовірних відомостей про нараховані та сплачені податки, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків та інших обов'язкових платежів;

- несення персональної відповідальності за правильність постановки обліку, за повноту, достовірність та своєчасність надання встановленої звітності;

- як підприємцю - обов'язок не порушувати охоронювані законом права та інтереси громадян, підприємств і держави.

З урахуванням викладеного, ОСОБА_1 був наділений правом по керівництву діяльністю підприємства ТОВ «ЛІЗІНВЕСТ», зобов'язаний діяти не на шкоду власному підприємству ТОВ «ЛІЗІНВЕСТ», державі і контрагентам, та мав достовірно визначати виниклі взаємини з бюджетом, щоб правильно обчислювати і перераховувати податки, збори (обов'язкові платежі) до бюджету, і нести за це персональну відповідальність.

Однак, ОСОБА_1, повністю усвідомлюючи покладену на нього відповідальність за дотриманням законодавства України, в тому числі й про оподаткування, а також по достовірному визначенню виниклих взаємин з бюджетом, за правильністю обчислення і своєчасністю сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), митних платежів, на підставі вищевказаних законів і відповідно до Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-УІ (із змінами та доповненнями), Митного Кодексу України від 13 березня 2012 року № 4495-УІ (зі змінами та доповненнями), в порушення вищевказаних норм права, діючи всупереч своїх службових обов'язків, реалізуючи свій злочинний намір щодо ухилення від сплати податків, та митних платежів умисно та протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності, в тому числі й з оподаткування, керуючись мотивом, що виявився в прагненні уникнути виконання обов'язків перед бюджетом з податку на додану вартість та сплати мита та з застосування режиму вільної торгівлі та пільгового режиму оподаткування по ввізному миту та діючи на шкоду бюджетних споживачів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів і бажаючи їх настання, у період з 01 травня 2012 року по 30 червня 2012 року перебуваючи у м. Рубіжне, Луганської області (більш точну дату в ході досудового слідства встановити не надалося можливим), ОСОБА_1, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків та митних платежів, при складанні звітності з податку на додану вартість та застосування режиму вільної торгівлі та пільгового режиму оподаткування по ввізному миту, безпідставно включив відомості при визначенні країни-походження товару, оформленого за МД від 08.05.2012 № 702190001/2012/001978; від 08.06.2012 №702190001/2012/002664; від 08.06.2012 №702190001/2012/002665; від 13.06.2012 № 702190001/2012/002780; від 18.06.2012 №702190001/2012/002876; від 18.06.2012 №702190001/2012/002877; від 19.06.2012 № 702190001/2012/002893 та наданих сертифікатів форми СТ - 1 від 13.04.2012 № RUUA НОМЕР_1, від 23.05.2012 № RUUA НОМЕР_2, від 25.05.2012 № RUUA НОМЕР_3, від 30.05.2012 № RUUA НОМЕР_4, від 01.06.2012 № RUUA НОМЕР_5, від 07.06.2012 № RUUA НОМЕР_6, від 08.06.2012 № RUUA НОМЕР_7, де вказав що країною виробником товару є Російська Федерація, хоча фактично внесені відомості не відповідають дійсності, та не підтверджуються документально, чим порушив вимоги статті З Угоди про створення зони вільної торгівлі від 15.04.94, статті 1 та 2 Угоди між Урядом України та Урядом Російської Федерації про вільну торгівлю від 24.06.93, п. 2.4, 5.1 та п.7.2 Правил визначення країни походження товарів, затверджених рішенням ради голів урядів СНД від 20.11.2009, внаслідок чого до вищезазначеного товару не може бути застосований режимом вільної торгівлі та пільговий режим оподаткування по ввізному миту, що призвело до не сплати ввізного мита в сумі 516 609,84 грн.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний намір директор ТОВ «ЛІЗІНВЕСТ» ОСОБА_1, знаходячись у м. Рубіжне Луганської області, у період 01 травня 2012 по 30 червня 2012 (більш точну дату та місце в ході досудового слідства встановити не надалося можливим) в порушення ч. 2 ст. 278, ч. 1 ст. 279, ч. 5 ст. 280, ч.1 ст. 281 Митного кодексу України від 13.03.2012 № 4495-ІУ зі змінами та доповненнями, ст. З Угоди про створення зони вільної торгівлі від 15.04.94, ст. 1 Угоди між Урядом України та Урядом Російської Федерації про вільну торгівлю від 24.06.93, п. 2.4, п. 5.1 Правил визначення країни походження товарів за Угодою про Правила визначення країни походження товарів у Співдружності Незалежних Держав від 20.11.2009 пп. в) п. 185.1 ст. 185, п. 187.8 ст. 187, п. 190.1 ст. 190 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ зі змінами та доповненнями, безпідставно скористався пільговим режимом на ввізне мито, ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 103 321,97 грн..

Вищевказані порушення податкового законодавства України були виявленні в ході проведення документальної перевірки, за результатами якої фахівцями ЕУ Міндоходів у Луганській області складено акт № 9/12-32-22-0734933894 від 07.03.2014 документальної перевірки ТОВ «ЛІЗІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34933894) дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи щодо обґрунтованості та законності надання (отримання) пільг і звільнення від оподаткування митними платежами за період з 01.05.2012 по 30.06.2012 року, відповідно до висновку встановлено порушення митного та податкового законодавства та винесено податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_8 від 24.03.2014 року, згідно якого ТОВ «ЛІЗІНВЕСТ» донараховано мито на товари, що ввозяться на територію України суб'єктами господарювання на загальну суму 645 762, ЗО грн., у тому числі за основним платежем 516609, 84грн., за штрафними санкціями 129 152,46грн., також винесено податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_9 від 24.03.2014 року, згідно якого ТОВ «ЛІЗІНВЕСТ» донараховано податок на додану вартість з товарів, ввезених на територію України суб'єктами господарювання на загальну суму 129 152,46грн., у тому числі за основним платежем 103321,97грн., за штрафними санкціями 25830,49грн.

Так, ОСОБА_1 будучи службовою особою підприємства, зобов'язаною сплачувати податки, митні збори (обов'язкові платежі), навмисно та протиправно, з метою особистого збагачення, завдав державі шкоду на загальну суму 619 931, 81грн., що в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян на 01.01.2012 року, та є значним розміром збитків.

Дії ОСОБА_1 досудовим слідством кваліфіковано як ухилення від сплати податків та митних платежів, які входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, тобто за ч. 1 ст. 212 КК України.

23.05.2014 ОСОБА_1 було повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального проваджені завдані збитки у вигляді несплати Луганської митниці ЕУ Міндоходів у Луганській області мита на товари, що ввозяться на територію України суб'єктами господарювання на загальну суму 645 762, 30 грн., в тому числі за основним платежем 516609, 84грн., за штрафними санкціями 129152,46грн., та податку на додану вартість з товарів ввезених на територію України суб'єктами господарювання на загальну суму 129 152,46грн., у тому числі за основним платежем 103321,97грн., за штрафними санкціями 25830,49грн. повністю погашені до повідомлення ОСОБА_1 про підозру та борг перед Луганською митницею ЕУ Міндоходів у Луганській області відшкодовано в повному обсязі, що підтверджено платіжними документами (№ 284 від 25.03.2014, № 285 від 25.03.2014, № 286 від 25.03.2014р., № 287 від 25.03.2014р.).

В ході досудового слідства, від підозрюваного ОСОБА_1 надійшла письмова заява та згода про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44 та ч. 4 ст. 212 КК України, у зв'язку з чим до суду прокуратурою Луганської області направлено клопотання відносно ОСОБА_1 про звільнення його від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України.

Прокурор в судовому засіданні просив задовольнити клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_1 на підставі ч.4 ст.212 КК України, так як завдані збитки повністю погашені підозрюваним до повідомлення ОСОБА_1 про підозру.

Підозрюваний ОСОБА_1 в судовому засіданні визнав вину в інкримінованому йому правопорушенні, просив клопотання прокурора про звільнення його від кримінальної відповідальності задовольнити. Захисник також підтримала клопотання.

Суд, вислухавши думку учасників судового провадження, розглянувши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 за ч.1 ст. 212 КК України, підлягає задоволенню із наступних підстав.

Згідно ч.2 ст.286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

У відповідності до ч.3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п.4-8 ч.1 або ч.2 ст. 284 КПК України.

Відповідно до п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'зку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч.1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Законом України про кримінальну відповідальність.

Крім того, в ст. 44 КК України зазначено, що особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Як встановлено ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачене ч.1 ст. 212 КК України звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

На підставі викладеного, оскільки ОСОБА_1 визнав свою винуватість в скоєнні злочину, передбаченому ч.1 ст. 212 КПК України, враховуючи, те, що до пред'явлення ОСОБА_1 підозри в скоєнні зазначеного злочину, несплачені податки та шкода, завдана державі через несвоєчасну сплату, повністю відшкодовано (підозру пред'явлено відповідно до клопотання 23.05.2014 р., оплачено - 25.03.2014 р.), у зв'язку з чим суд вважає можливим звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Керуючись ст.ст.44, ч.4 ст.212 КК України, ст.ст.284, 286-288, 314 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_1 за ч.1 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_1, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі п.1 ч.2 ст. 284 КПК України.

Ухвалу може бути оскаржено протягом семи діб з дня проголошення, шляхом подачі апеляційної скарги до Апеляційного суду Харківської області через Рубіжанський міський суд.

Суддя В.В. Одношевна