Ухвала суду № 44844099, 18.11.2014, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/17755/14-к

1-кс/295/7133/14

У Х В А Л А

18.11.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира Кузнєцов Д.В., при секретарі Говорадло А. О., за участю начальника ВКР СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32014060000000060 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Червоненський завод продовольчих товарів» (код ЄДР 00374663, смт. Червоне, Андрушівський район., Житомирська область) в період 2014 року проводили відпуск продукції для ТОВ «Гермес А» (код ЄДР 32455545) без дозвільних документів та сплати акцизного податку чим заподіяли збитків державі на суму 4,5 млн. грн.

У ході здійснення досудового розслідування встановлено, що ДП «Червоненський завод продовольчих товарів» здійснює діяльність по виготовленню КМПА (компоненту моторного палива альтернативного) для ТОВ «Гермес А» (код ЄДР 32455545).

Проведеним дослідженням Спеціалізованою лабораторією з питань експертизи та досліджень Міндоходів та Департаментом митної справи відібраних зразків КМПА (компоненту моторного палива альтернативного) у ДП «Червоненський завод продовольчих товарів» встановлено, що в даних продуктах з концентрацією спирту не менше як 90% об. в наявності є лише денатуруючи добавка (бензин) з масовою часткою менше 1%.

Та згідно листа департаменту митної справи від 27.06.2014 року №99-24/12-02-03/3107 «Щодо класифікації альтернативних видів палива» встановлено, що такі товари класифікуються у товарній позиції 2207 (спирт), та присвоєно код товару 2207 10 00 90 згідно УКТЗЕД.

Слідчий у клопотанні вказує, що службових осіб ДП «Червоненський завод продовольчих товарів» повідомлено про присвоєння коду товару згідно кодів УКТЗЕД листом 08.07.2014 №61/7/21-372, та суть листа доведена.

Відповідно статті 215 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) до підакцизних товарів належить спирт етиловий та інші дистиляти, алкогольні напої, в тому числі товари що класифікуються у товарній позиції 2207, акцизний податок з яких справляється за ставкою 70.53 грн. за 1 літр 100% спирту.

Також, відповідно до ст.229 Податкового кодексу для отримання з акцизного складу спирту етилового видається податковий вексель на суму податку, нарахованого на обсяги спирту, що отримується виходячи зі ставки, визначеної у пункті 215.3 ст. 215 Податкового Кодексу України.

Згідно статті 230 Податкового Кодексу та наказу ДПА України від 11.01.2011 №14 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 9 лютого 2011 року №160/18898 при відвантаженні спирту представник контролюючого органу робить відмітку на товарно-транспортній накладній про погодження його відпуску шляхом проставлення штампа «виїзд дозволено» та особистого підпису.

Крім того усі документи, які є підставою для відпуску спирту обовязково повинні перевірятися представником контролюючого органу.

Відповідно до Закону України від 19.12.1995 №481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» (зі змінами та доповненнями) виробництво спирту етилового здійснюється за умови наявності відповідних ліцензій, та виготовлення спирту етилового на давальницьких умовах заборонено.

Таким чином, службові особи підприємства достовірно знаючи, що спиртовмісній суміші (КМПА), що виготовлялась на ДП «Червоненський завод продтоварів» присвоєно код товару 2207 та віднесено до підакцизних товарів в період з 08.07.2014 року по 15.07.2014 року, усвідомлюючи протиправність своїх діянь, виготовляли та реалізовували підакцизний товар без утримання та сплати акцизу.

11.10.2014 року за № 12818/10/09-006, 15.10.2014 року за № 13318/10/09-006 від 15.10.2014 та № 14185/10/06-30-21-09 на ДП «Укрспирт» було направлено вимоги у порядку ст. 93 КПК України, з метою зясування обставин, що мають значення для розслідування кримінального провадження, а саме:

- чи надходили на адресу Державного підприємства спиртової та лікеро горілчаної промисловості «Укрспирт», протягом липня 2014 року, листи (звернення) т.в.о. директора ДП «Червоненський завод продтоварів» ОСОБА_4 з приводу розяснення присвоєння коду УКТ ЗЕД компоненту моторного палива альтернативного, класифікації альтернативних видів палива, тощо;

- надати інформацію щодо середньостатистичної оптово відпускної ціни 1 дал спирту технічного денатурованого (код товару згідно УТКЗЕД НОМЕР_1) станом на 01.07.2014 року;

- надати завірені належним чином копії документів, а саме: наказів про призначення на посаду директора ДП «Червоненський завод продтоварів» ОСОБА_4, посадові (функціональні) обовязки директора ДП «Червоненський завод продтоварів», статут ДП «Червоненський завод продтоварів», характеристику на директора ДП «Червоненський завод продтоварів» ОСОБА_4

- чи надходили на адресу Державного підприємства спиртової та лікеро горілчаної промисловості «Укрспирт», протягом липня 2014 року, листи (звернення) т.в.о. директора ДП «Червоненський завод продтоварів» ОСОБА_4 з приводу розяснення положень, щодо присвоєння коду УКТ ЗЕД компоненту моторного палива альтернативного, класифікації альтернативних видів палива, тощо.

- надати інформацію щодо попередніх посад, що обіймав т.в.о. директора ДП «Червоненський завод продтоварів» ОСОБА_4 на ДП «Укрспирт».

Згідно відповіді № 01-4-1/634 від 24.10.2014 року ДП «Укрспирт» вбачає, що вказані вимоги були складені не на підставі, не в межах повноважень та не у спосіб, передбачений Конституцією та законами України.

Слідчий зазначає, що вилучення зазначених у клопотанні документів та інформації необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового слідства по кримінальному провадженні, а також для ідентифікації осіб, діями яких завдано збитки.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 та особам, які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення (виїмку) у ДП «Укрспирт» (код 37199618) інформацію та завірені належним чином документи, а саме:

- інформацію у вигляді довідки про те, чи надходили на адресу Державного підприємства спиртової та лікеро горілчаної промисловості «Укрспирт», протягом липня 2014 року, листи (звернення) т.в.о. директора ДП «Червоненський завод продтоварів» ОСОБА_4 з приводу розяснення положень присвоєння коду УКТ ЗЕД компоненту моторного палива альтернативного, класифікації альтернативних видів палива, тощо;

- інформацію у вигляді довідки щодо середньостатистичної оптово відпускної ціни 1 дал спирту технічного денатурованого (код товару згідно УТКЗЕД НОМЕР_1) станом на 01.07.2014 року;

- завірені належним чином копії документів, а саме: наказів про призначення на посаду директора ДП «Червоненський завод продтоварів» ОСОБА_4, посадові (функціональні) обовязки директора ДП «Червоненський завод продтоварів», статут ДП «Червоненський завод продтоварів», характеристику на директора ДП «Червоненський завод продтоварів» ОСОБА_4;

- інформацію у вигляді довідки щодо попередніх посад, що обіймав т.в.о. директора ДП «Червоненський завод продтоварів» ОСОБА_4 на ДП «Укрспирт».

Встановити строк дії ухвали до 18.12.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д. В. Кузнєцов