Ухвала суду № 44802803, 24.03.2014, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24.03.2014 Справа №607/4314/14-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Вийванко О.М., при секретарі судового засідання Жара М.Т., за участю старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області радника юстиції ОСОБА_2, про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Старшийслідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженні № 32013210000000046 від 28.03.2013 р., за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Старшийслідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області радника юстиції ОСОБА_2, звернувся в суд із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в приміщеннях, що знаходяться за адресою: вул. Копичинецька, 103 м. Чортків Тернопільської області, які зареєстровані за ОСОБА_3, з метою відшукання та вилучення бухгалтерських та інших документів і носіїв інформації (документів бухгалтерського та податкового обліків, податкової, статистичної та іншої фінансової звітності, офіційні і неофіційні записи, компютерна техніка та будь-які носії інформації і документи, що стосуються діяльності підприємств і його звязків) НВ ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 32758976), НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 31273507), ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 34699517), ПП «Еко-Газ-Енерго» (код ЄДРПОУ 37210112) та ТОВ «Виробничо-комерційне підприємство «СТБ» (код ЄДРПОУ 21138435) за 2008-2013 рр., речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 32013210000000046 від 28.03.2013 р., за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, приходжу до наступного висновку.

Як вбачається із клопотання, Службові особи HB ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 32758976, юридична та фактична адреса: м. Чортків, вул. Копичинецька, 103) протягом 2009-2011рр., з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання товарів (послуг) підприємством від ПП «ФПК «Каскад» (код ЄДРПОУ 35382611), ПП «Галторгцентр» (код ЄДРПОУ 36078690), ПП «Галич Тур» (код ЄДРПОУ -33981989), TOB «Славір» (код ЄДРПОУ 25238808), TOB «Юкос» (код ЄДРПОУ 36500418), ПП «Бізнесгруп» (код ЄДРПОУ 36828601), ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» (код ЄДРПОУ 34558872), TOB «Іртас» (код ЄДРПОУ 34419121), ПП «Галичторг» (код ЄДРПОУ 36545438) та НКВ ПП «Декорт-Інвест» (код ЄДРПОУ 30706947), та врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності з ПДВ та податку на прибуток підприємства, всупереч вимог податкового законодавства, не нарахували та не сплатили до бюджету податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість в загальній сумі 1 542,6 тис. грн., що є великим розміром.

Згадані порушення податкового законодавства відображені в рапорті виконуючого обов'язки заступника начальника ВПМ Кременецької МДПІ та акті ДПІ у Чортківському районі Тернопільської області ДПС від 16.04.2013р. № 325/2200/32758976 «Про результати документальної планової виїзної перевірки HB ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ -32758976) за період з 01.01.2009р. по 01.01.2012р.».

Досудовим розслідуванням встановлено, що засновником та директором HB ПП «Еко-Енерго-Pecypc» є ОСОБА_4 (і.п.н.2498118252), який водночас є засновником та директором НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 31273507), ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 34699517), ПП «Еко-Газ-Енерго» (код ЄДРПОУ 37210112) та TOB ВКП «СТБ» (код ЄДРПОУ 21138435), а головним бухгалтером на даних підприємствах працює одна і таж особа, ОСОБА_5 (і.п.н.2570804749).

Також, встановлено, що вказані службові особи, працюючи на НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 31273507, юридична та фактична адреса: с. Романове село, вул. Коцюбинського, 1/50, Збаразького району Тернопільської області) протягом 2009-2012рр., в результаті відображення в складі валових витрат та податкового кредиту з ПДВ операцій щодо придбання товарів (послуг) від СГД з ознаками фіктивності ПП «ФІІК«Каскад» (код ЄДРПОУ -35382611), ПП «Бізнесгруп» (код ЄДРПОУ - 36828601) та ЗА Г 11 ВИ «Укрзахіденерго» (кодЄДРПОУ - 34558872), всупереч вимог податкового законодавства, не нарахували та не сплатили податок на прибуток підприємства в сумі 117 1.17 грн. та податок на додану вартість в сумі 156 655 грн., всього податків в сумі 273 772 грн., що відображено в акті перевірки № 3/2200/31273507 від 25.02.201 Зр.

Крім того, вказані службові особи, працюючи на ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 34699517, юридична адреса: м. Тернопіль, вул. Козацька, 19, фактична адреса: Тернопільський район, с. Підгороднє, вул. Стрийська, 2) протягом 2009-2011рр., в результаті відображення в складі валових витрат та податкового кредиту з ПДВ операцій щодо придбання товарів (послуг) від СГД з ознаками фіктивності ПП «Галич Тур» (код ЄДРПОУ -33981989) та «Декорт-Інвест» (код ЄДРПОУ 30706947), всупереч вимог податкового законодавства, не нарахували та не сплатили податок на прибуток підприємства в сумі 87 589,00 грн. та податок на додану вартість в сумі 70 071,00 грн., всього податків в сумі 157 660 грн., що відображено в акт перевірки № 1490/22-50-34699517 від 19.02.2013р.

Згідно рапорту начальника відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_6 встановлено, що вищевказані службові особи, протягом 2010-2013рр. проводили фінансово - господарські операції між власними підприємствами (пов'язаними особами) та незаконно сформували податковий кредит СГД - вигодонабувачу TOB ВКП «СТБ», яке також протягом 2008-2011рр. сформувало податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ПП «Бізнесгруп» в сумі 51 110,67 грн., ПП «Галичторг» в сумі 57 733,32 грн. та ЗАТ «НВП Укрзахіденерго» в сумі 21 350 грн., всього на загальну суму 108 844 грн.

Крім того, встановлено, що протягом 2010-2013рр. TOB ВКП «СТБ» проводило роботи по переобладнанню дорожніх транспортних засобів для роботи на зрідженому газі, які не відображались по бухгалтерському та податковому обліках TOB ВКП. «СТБ», в результаті чого занижено нарахування та сплату податків до бюджету.

Відповідно до отриманої інформації від ОУ ГУ Міндоходів у Тернопільській області №163/19-00-07-10-05 від 10.10.2013р., встановлено, що вищевказані службові особи, працюючи на ПП «Еко-Газ-Енерго» (код ЄДРПОУ 37210112, юридична та фактична адреса: м. Чортків, вул. КопичинецькаДОЗ) протягом 2010-2011рр., також сформували податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ЗАТ «НВП Укрзахіденерго» в сумі 28 466,20 грн. та ПП «Галичторг» в сумі 69 443,00 грн., всього на загальну суму 97 909,20 грн.

30.09.2013 року за №4600/1/09-10, 15.10.2013 року за №4858/1/09-10, 24.10.2013 року за №5057/09-10 на адресу директора HB ПП «Еко-Енерго-Ресурс» ОСОБА_4 направлено запити про витребування копій документів підприємств HB ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ - 32758976), НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ - 31273507), ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ - 34699517), ПП «Еко-Газ-Енерго» (код ЄДРПОУ - 37210112), TOB ВКП «СТБ» (код ЄДРПОУ - 21138435), 29.10.2013 року за №5069/09-10 направлено нагадування, однак станом на 13.11.2013 року відповіді на адресу СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області надано не було.

15 жовтня 2013 року від ОУ Тернопільської ОДШ Головного управління Міндоходів у Тернопільській області надійшла інформація про те, що оригінали документів бухгалтерського та податкового обліків HB ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 32758976), НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 31273507), ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 34699517), ПП «Еко-Газ-Енерго» (код ЄДРПОУ 37210112) та TOB ВКП «СТБ» (код ЄДРПОУ 21138435) за 2008-2013рр., які підтверджують проведення вищевказаних операцій і порушення податкового законодавства, предмети та документи, що можуть містити сліди вчинення злочину, речі та інші носії інформації, які мають значення для розкриття правопорушення можуть знаходитись на HB ПП "Еко-Енерго-Ресурс" за адресою: Тернопільська область, м. Чортків, вул. Копичинецька, 103.

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців серії АГ № 789255 від 15.01.2014 року, HB ПП «Еко-Енерго-Ресурс» знаходиться за адресою: Тернопільська область, м. Чортків, вул. Копичинецька, 103.

Згідно інформаційної довідки Реєстру прав власності на нерухоме майно № 16139985 від 15.01.2014р., приміщення за адресою: Тернопільська область, м. Чортків, вул. Копичинецька, 103, зареєстровані за ОСОБА_4.

Відповідно до ст.234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Приймаючи до уваги те, що є достатні підстави вважати, що в приміщеннях, що знаходяться за адресою: вул. Копичинецька, 103 м. Чортків Тернопільської області, які зареєстровані за ОСОБА_3, можуть бути виявлені та зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, знайдені знаряддя кримінального правопорушення, зокрема, бухгалтерські та інші документи, носії інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження., вважаю за можливе надати дозвіл на проведення обшуку.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області радника юстиції ОСОБА_2, про надання дозволу на проведення обшуку, задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях, що знаходяться за адресою: вул. Копичинецька, 103 м. Чортків Тернопільської області, які зареєстровані за ОСОБА_4, з метою відшукання та вилучення бухгалтерських та інших документів і носіїв інформації (документів бухгалтерського та податкового обліків, податкової, статистичної та іншої фінансової звітності, офіційні і неофіційні записи, компютерна техніка та будь-які носії інформації і документи, що стосуються діяльності підприємств і його звязків) НВ ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 32758976), НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 31273507), ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 34699517), ПП «Еко-Газ-Енерго» (код ЄДРПОУ 37210112) та ТОВ «Виробничо-комерційне підприємство «СТБ» (код ЄДРПОУ 21138435) за 2008-2013 рр., речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Строк дії ухвали встановити протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий суддяОСОБА_7